我國財政稅收中存在的問題與對策研究

王麗 平度市財政局

我國財政稅收方面取得了較大的發(fā)展，但是還存在一些問題，這就需要各級部門能夠給予重視，加強(qiáng)財政稅收制度方面的改革，并且采取有效的改革措施，使得從財政稅收制度變得更加科學(xué)化、法制化與合理化。在深化改革的過程中，還要加大執(zhí)法力度，避免偷稅漏稅等行為的產(chǎn)生，嚴(yán)格進(jìn)行監(jiān)督與管理，以提升我國財政稅收工作的水平，滿足其基本工作要求，同時也利于更好促進(jìn)國家社會經(jīng)濟(jì)的可持續(xù)發(fā)展，這具有重要的意義。

一、事業(yè)單位財政稅收方面存在的問題

（一）納稅流程不完善

事業(yè)單位也需要根據(jù)相關(guān)法律進(jìn)行納稅。事業(yè)單位的稅收分為免稅與應(yīng)稅，免稅為國家扶持事業(yè)單位的服務(wù)性作用，在稅法上予以免稅；應(yīng)稅是指事業(yè)單位需要向國家繳納的稅額。在事業(yè)單位的經(jīng)營過程中，部分財務(wù)工作人員對免稅和應(yīng)稅的劃分不清晰，對免稅和應(yīng)稅的標(biāo)準(zhǔn)認(rèn)識不足，導(dǎo)致納稅流程不完善。部分事業(yè)單位甚至出現(xiàn)借助國家優(yōu)惠政策躲避納稅的情況，阻礙了事業(yè)單位的健康發(fā)展。

（二）我國財政稅收體系仍然不夠完善

因稅收具有無償性，因此納稅勢必會增加事業(yè)單位的生產(chǎn)成本并降低個人的可支配收入，因此很多事業(yè)單位和個人采取了避稅措施。在正常的生產(chǎn)經(jīng)營中，為了減少成本和損失，在法律規(guī)定的范圍內(nèi)進(jìn)行避稅是合理的，但是這也說明了我國財政稅收的體制仍然不夠完善。很多事業(yè)單位和個人都選擇了避稅，我國財政收入必然會減少，政府對居民收入的調(diào)節(jié)也會失靈，社會貧富差距進(jìn)一步拉大。除此之外，我國財政稅收的監(jiān)督體系也不夠完善。近幾年，逃稅和漏稅現(xiàn)象頻頻發(fā)生，有些人借助我國在稅收領(lǐng)域的優(yōu)惠措施，偽造發(fā)票避免納稅，從根本上講是我國財政稅收監(jiān)督體系存在漏洞，讓這些人成為漏網(wǎng)之魚，如果不完善監(jiān)督體系，加大懲罰力度，勢必會有更多的人借助財政稅收的漏洞逃稅。

（三）財政稅收人員素質(zhì)問題以及缺乏重視

事業(yè)單位財政稅收工作無疑是國家財政工作的重要組成部分，但是我國對于事業(yè)單位的財政收入工作還處在發(fā)展階段，甚至是起步階段。財政稅收人員的素質(zhì)卻直接影響著財政稅收的成果。當(dāng)前我國事業(yè)單位的稅收人員基本通過考試來選擇，應(yīng)試的選取方式無法保證人才的綜合素質(zhì)，這就造成財政稅收人員水平的參差不齊，對于稅收工作不夠重視。而且，我國經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展，為稅收工作帶來挑戰(zhàn)，許多部門的基層管理人員對于整體工作的把控不到位，對于針對性的財政方式不了解，不會應(yīng)用，不能夠主動地參與到工作中，這也造成稅收管理體制在建立時不能夠很好地進(jìn)行，不利于接下來的發(fā)展。因此員工對于工作的了解度和重視度都應(yīng)該提高，按照過去的方法進(jìn)行工作如果不能夠快速適應(yīng)時代變革的話，不利于對事業(yè)單位財政工作的開展。

二、對策

（一）重視稅收監(jiān)管力度的強(qiáng)化

對于少數(shù)事業(yè)單位而言，依然不重視稅收監(jiān)管部門的限制，進(jìn)行違法偷稅漏稅的行為，必須對其進(jìn)行嚴(yán)格的監(jiān)管才可以將這些行為扼殺在整個稅收管理工作的初始，減少違法亂紀(jì)行為的發(fā)生。不僅如此，政府和相關(guān)部門也應(yīng)該對整個稅收政策進(jìn)行大力的宣傳，讓事業(yè)單位深刻認(rèn)識到違法亂紀(jì)行為可能會產(chǎn)生的后果，還要讓事業(yè)單位認(rèn)清對事業(yè)單位發(fā)展帶來的限制性影響，從而可能最大程度減少偷稅漏稅行為的發(fā)生。但是在進(jìn)行具體的宣傳工作時，必須對事業(yè)單位內(nèi)部的不同差異進(jìn)行有效的抉擇和區(qū)分，明確事業(yè)單位在發(fā)展過程中可能會產(chǎn)生的差異性表現(xiàn)，從而利用嚴(yán)格的監(jiān)督管理任務(wù)來對其進(jìn)行納稅工作的嚴(yán)格監(jiān)管。

（二）充分發(fā)揮財政稅收體制改革對宏觀市場經(jīng)濟(jì)的調(diào)節(jié)作用

國家財政稅收體制一個關(guān)鍵作用就是對宏觀市場經(jīng)濟(jì)起到調(diào)節(jié)的作用。在財政稅收體制改革中需要充分的發(fā)揮這一作用，通過對當(dāng)前市場經(jīng)濟(jì)的調(diào)研，明確當(dāng)前市場經(jīng)濟(jì)存在的問題，發(fā)揮財政稅收體制穩(wěn)定市場經(jīng)濟(jì)的作用，我國目前正在大力的推進(jìn)市場經(jīng)濟(jì)改革，加快產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的優(yōu)化調(diào)整，因此在財政稅收體制改革的過程中，需要注重對重點(diǎn)領(lǐng)域產(chǎn)業(yè)的扶植，通過一系列的稅收優(yōu)惠政策，吸引對重點(diǎn)領(lǐng)域行業(yè)的投資，提升財政稅收體制對市場的控制，發(fā)揮財政稅收體制對產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整的促進(jìn)作用，提升新形勢下市場的穩(wěn)定性。

（三）預(yù)算進(jìn)行編制建設(shè)工作

預(yù)算對于財政稅收具有重要的作用，合理科學(xué)的預(yù)算是進(jìn)行稅收的關(guān)鍵環(huán)節(jié)。預(yù)算編制的建設(shè)工作需要財政人員各部門的重視以及配合，稅收工作的環(huán)節(jié)互通，成為一條健康的環(huán)節(jié)鏈條，能夠保證編制建設(shè)完善?？梢詫⒏鱾€員工的基層職責(zé)確立起來。通過改進(jìn)預(yù)算編制模式以及方法，可以組織員工將與自己相關(guān)有關(guān)的責(zé)任制度建立起來，在單位的內(nèi)部結(jié)合起來，不僅可以提升自己的工作能力，相互之間也能夠促進(jìn)的發(fā)展，信息進(jìn)行及時的溝通以及共享，這都有利于經(jīng)濟(jì)政策的有利健康發(fā)展。同時對于員工也有著一定的要求，首先，明確職責(zé)為基礎(chǔ)，了解工作內(nèi)容才可以更好地履行職責(zé)，編制也需要與時俱進(jìn)，及時的根據(jù)不同的情況對于方式進(jìn)行改變，保障工作的進(jìn)行。再者，要想確保預(yù)算編制制度順利執(zhí)行，事業(yè)單位要加強(qiáng)各部門間的溝通，最終實(shí)現(xiàn)資源與信息共享，才能保證預(yù)算編制工作順利開展。

三、結(jié)語

我國財政稅收就是通過增加稅收減少稅率的方式對我國市場經(jīng)濟(jì)進(jìn)行調(diào)節(jié)，但是由于稅收本身的無償性以及調(diào)節(jié)稅收不能精確到個人等問題，導(dǎo)致我國財政稅收存在逃稅漏稅現(xiàn)象，以及在征稅的過程中因有失公平，也會讓很多人不愿意主動納稅。稅收是我國政府收入的主要組成部分，如果逃稅漏稅問題繼續(xù)擴(kuò)大，勢必會減少政府收入，進(jìn)而導(dǎo)致政府對市場的調(diào)節(jié)失靈，因此必須對我國財政稅收體制進(jìn)行改革，統(tǒng)一政府職能和財政支出?？偨Y(jié)來說，也就是讓政府有效地參與市場經(jīng)濟(jì)的發(fā)展進(jìn)程，才是我國經(jīng)濟(jì)穩(wěn)健發(fā)展的根本。