企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)原因分析及制度設(shè)計(jì)探索

賀蓉 江西工業(yè)工程職業(yè)技術(shù)學(xué)院

社會發(fā)展迅速，在這種經(jīng)濟(jì)時(shí)代大背景下，越來越多的企業(yè)開始提升自身價(jià)值，不斷的提升企業(yè)綜合實(shí)力，為了達(dá)到長期發(fā)展的目的，許多企業(yè)合理的將企業(yè)自身與社會經(jīng)濟(jì)組織相結(jié)合，在制度上提出了一系列的構(gòu)想，來保證企業(yè)自身的穩(wěn)定發(fā)展。一個(gè)企業(yè)在發(fā)展過程中，稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理起到提升企業(yè)發(fā)展的決定性作用。企業(yè)在發(fā)展過程中必須要清楚明白自身稅務(wù)管理是否存在風(fēng)險(xiǎn)問題，如果存在，要提出解決風(fēng)險(xiǎn)問題的對策，通過提出問題以及解決對策，來進(jìn)行稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防范和規(guī)避。

一、企業(yè)產(chǎn)生稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的原因

（一）企業(yè)內(nèi)部稅務(wù)掌控制度不完全

稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的實(shí)質(zhì)就是指企業(yè)在生產(chǎn)發(fā)展運(yùn)作過程中產(chǎn)生的稅務(wù)問題。影響稅務(wù)問題的因素較多，除去外部因素與內(nèi)部制度因素的影響外，自身稅收問題也不容忽視。企業(yè)內(nèi)部原因?qū)е缕髽I(yè)稅收風(fēng)險(xiǎn)的問題居多，原因是大部分企業(yè)沒有建立完整的內(nèi)部事務(wù)制度，也沒有從自身綜合實(shí)力角度為切入點(diǎn)去遵循國家規(guī)定，從一定程度上違反了國家的規(guī)章制度。企業(yè)在整體生產(chǎn)實(shí)踐過程中，很少能夠意識到稅務(wù)內(nèi)部控制管理的重要性，也并沒有樹立好自身的稅務(wù)管理意識，因此，很多企業(yè)大部分的稅務(wù)問題都由財(cái)務(wù)部門進(jìn)行解決[1]。

（二）企業(yè)稅務(wù)工作人員素質(zhì)較差

其次，很多企業(yè)的人稅務(wù)工作人員的綜合素質(zhì)水平是比較低下的。非專業(yè)稅務(wù)的工作人員對企業(yè)稅務(wù)影響是非常大的。稅務(wù)工作是一項(xiàng)復(fù)雜的、具有一定考驗(yàn)的工作，需要工作人員具有一定的專業(yè)性，要保持專業(yè)的態(tài)度和一定的職業(yè)操守，在稅務(wù)出現(xiàn)問題是能夠第一時(shí)間提出合理性的解決對策[2]。很多工作人員都是企業(yè)聘請的臨時(shí)人員，在進(jìn)行稅務(wù)上報(bào)和辦理時(shí)只是遵循著指示按部就班的進(jìn)行上報(bào)，也時(shí)常出現(xiàn)因自身不專業(yè)而引發(fā)的納稅申報(bào)不及時(shí)等問題。個(gè)別企業(yè)的稅務(wù)工作人員還出現(xiàn)濫用職權(quán)等問題，身處其位并不作為，濫用職權(quán)將個(gè)人經(jīng)濟(jì)花銷與公司財(cái)務(wù)相混淆，從而進(jìn)行稅務(wù)上報(bào)從中謀利，而公司因?yàn)橹贫嚷┒此赃@種情況并沒有被發(fā)現(xiàn)，使得公司利益受損，更加損害了國家利益。

（三）稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制不完全

企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)問題所涉及的層面十分廣泛，內(nèi)容具有一定的復(fù)雜性，形式具有一定的多樣性。企業(yè)在整個(gè)生產(chǎn)運(yùn)作過程中，面臨的不確定因素較多。在如此多的風(fēng)險(xiǎn)問題中稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)尤為突出。每個(gè)企業(yè)稅務(wù)出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)和企業(yè)的管理機(jī)制分不開，很多企業(yè)并沒有重視稅務(wù)問題，因此也沒有合理的建立稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)機(jī)制。如果企業(yè)能從自身稅務(wù)問題角度出發(fā)，有規(guī)律的建設(shè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)機(jī)制，那么企業(yè)在發(fā)展中一定會突破自身，日益強(qiáng)大。

二、企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理制度設(shè)計(jì)

（一）完善稅收法制制度

通過上文我們提出的企業(yè)稅務(wù)問題可以看出，無論大企業(yè)或者小企業(yè)，想要發(fā)展自身企業(yè)價(jià)值，就必須建立完整的稅收法制制度。在國家經(jīng)濟(jì)整體發(fā)展的大背景下，企業(yè)要順應(yīng)社會發(fā)展不斷的進(jìn)行自身改革。國家要以經(jīng)濟(jì)體制為發(fā)展動力，不斷的進(jìn)行市場經(jīng)濟(jì)體制改進(jìn)，適當(dāng)?shù)娜∠髽I(yè)的營業(yè)稅，合理的進(jìn)行增值稅的范圍規(guī)劃，以求我國企業(yè)穩(wěn)步發(fā)展。企業(yè)自身也需要合理的公平所得稅的所占比重，實(shí)現(xiàn)稅制的公平性和穩(wěn)固性。在稅務(wù)制度建立過程中，企業(yè)要積極發(fā)揮自身的價(jià)值，合理的進(jìn)行管理制度的建設(shè)，在前期建設(shè)時(shí)期要不斷篩查，層層把控，每個(gè)環(huán)節(jié)都要進(jìn)行實(shí)踐探究，以講求制度的完整性。

（二）增強(qiáng)稅務(wù)工作人員素質(zhì)

在完善企業(yè)稅收制度的同時(shí)，企業(yè)也要加強(qiáng)稅收人員的培訓(xùn)。在針改革稅收體系管理中，稅收工作人員起到?jīng)Q定性作用。企業(yè)要不斷地培養(yǎng)稅收工作人員的工作意識，做到前期提前準(zhǔn)備、中期完整準(zhǔn)備、后期檢查準(zhǔn)備，以確保稅收問題合理進(jìn)行。在工作人員培訓(xùn)過程中，企業(yè)要做到專員專訓(xùn)的原則，合理的根據(jù)工作人員自身素質(zhì)進(jìn)行培養(yǎng)，強(qiáng)化工作人員的專業(yè)知識。在培訓(xùn)工作人員的過程中，要切合工作人員所處工作崗位出發(fā)，歸納總結(jié)人員要進(jìn)行歸納整理培訓(xùn)，上報(bào)統(tǒng)計(jì)人員要進(jìn)行突發(fā)事件培訓(xùn)，以免在發(fā)生狀況時(shí)無法應(yīng)對。公司針對學(xué)習(xí)努力的工作人員還可以建立獎(jiǎng)勵(lì)制度，要多從工作人員角度出發(fā)，切身實(shí)際的以人為本，共同打造企業(yè)和諧穩(wěn)定發(fā)展。

（三）健全稅務(wù)征收管理體制

企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分析所涉及的層面和環(huán)節(jié)較為復(fù)雜，我國在稅務(wù)管理制度的建設(shè)也比較欠缺。我國應(yīng)全面的建立稅收管理制度，不斷的提升稅收管理的國家地位，不斷的加強(qiáng)包括社會、中介以及司法部門和工作人員之間的聯(lián)系性。除此之外，還要加強(qiáng)媒體的監(jiān)督性，結(jié)合媒體給企業(yè)增加稅收機(jī)制的壓力，使各大企業(yè)能夠充分的認(rèn)識到稅務(wù)征收管理體制的重要性。我國應(yīng)領(lǐng)導(dǎo)企業(yè)合理的改變當(dāng)前的稅收任務(wù)考核等機(jī)制，嚴(yán)格的按照稅收要求進(jìn)行完善，這樣可以從根本上避免稅收執(zhí)法中的尋租機(jī)會，充分的保障稅法的公正性和嚴(yán)謹(jǐn)性，在遇到問題時(shí)以法為準(zhǔn)，保障我國稅法的絕對性。

三、結(jié)論

企業(yè)穩(wěn)定快速發(fā)展離不開完整的稅收體系。企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的原因多種多樣，其中不確定因素較多，我國經(jīng)濟(jì)組織應(yīng)該全面的檢測當(dāng)前企業(yè)稅務(wù)系統(tǒng)出現(xiàn)的問題，從多個(gè)角度完善稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)方案的細(xì)節(jié)，對稅務(wù)制度進(jìn)行不斷的改良和設(shè)計(jì)，確保管理資源的優(yōu)勢全方位的運(yùn)用，保證企業(yè)在大市場環(huán)境下能夠不被 淘汰，具有更多的企業(yè)優(yōu)勢。