石油化工企業(yè)稅務(wù)籌劃風(fēng)險(xiǎn)分析

簡玉磊 中國石油化工股份有限公司華東油氣分公司

石油化工企業(yè)稅務(wù)籌劃風(fēng)險(xiǎn)防控中，需要全面研究在目前的工作中，落實(shí)對于石油化工企業(yè)的稅務(wù)分析工作，從而讓后續(xù)的籌劃工作結(jié)果具有更高的科學(xué)性、完善性與合理性。此外在實(shí)際工作中，還需要綜合分析稅務(wù)與企業(yè)的關(guān)系，之后通過這一關(guān)系的合理協(xié)調(diào)，讓企業(yè)方可以通過對稅務(wù)信息的適當(dāng)處理，讓企業(yè)方可以更為科學(xué)地防范稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

一、石油化工企業(yè)稅務(wù)籌劃風(fēng)險(xiǎn)成因

（一）制度理解不足

若要讓石油化工企業(yè)可以有效規(guī)避稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，那么企業(yè)內(nèi)的財(cái)務(wù)管理部門以及專門設(shè)立的稅務(wù)管理組織，即要對我國當(dāng)前出臺的稅收制度具有極度詳盡的理解，包括企業(yè)的進(jìn)項(xiàng)稅制度、增值稅制度等，同時(shí)也要全面考慮現(xiàn)有的制度對于企業(yè)日常管理過程所造成的影響。目前的關(guān)鍵性問題在于，石油化工企業(yè)稅務(wù)籌劃風(fēng)險(xiǎn)的分析中，相關(guān)工作人員并不是對所有稅收制度的使用方法、建設(shè)方案以及采用方法都熟稔于心的，從而導(dǎo)致在石油化工企業(yè)稅務(wù)籌劃風(fēng)險(xiǎn)的消除中，采用了錯(cuò)誤的工作依據(jù)，最終導(dǎo)致稅務(wù)籌劃工作出現(xiàn)了問題。

（二）監(jiān)控系統(tǒng)滯后

石油化工企業(yè)稅務(wù)籌劃風(fēng)險(xiǎn)的防范和消除中，需要設(shè)立專業(yè)性的管理制度和管理依據(jù)，并設(shè)定專門用于稅務(wù)工作取得結(jié)果的監(jiān)管部門，從而讓該部門內(nèi)的人員可以全面查找當(dāng)前的工作問題并全面消除[1]。目前的主要問題在于，石油化工企業(yè)稅務(wù)籌劃風(fēng)險(xiǎn)的消除中，如果建立針對稅務(wù)處理部門和財(cái)務(wù)管理部門的專項(xiàng)監(jiān)管系統(tǒng)，那么就意味著企業(yè)的人力成本增加，在當(dāng)前企業(yè)成本的內(nèi)部控制這一大背景下，人力成本的增加，且投入的成本不能在績效上得到展現(xiàn)的情況下，企業(yè)通常會規(guī)避這類成本投入項(xiàng)目，從而出現(xiàn)石油化工企業(yè)稅務(wù)籌劃風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，企業(yè)方實(shí)際上難以查明并去除。

（三）人員素養(yǎng)不足

石油化工企業(yè)稅務(wù)籌劃風(fēng)險(xiǎn)消除工作難度較大，因?yàn)樵敿?xì)工作中需要處理海量的信息，并非所有的工作人員都有能力、有魄力立即找到問題，并讓企業(yè)做出整改，可以說從基礎(chǔ)性的人員配置上，一些工作人員就具有了工作素養(yǎng)上的不足。此外在石油化工企業(yè)稅務(wù)籌劃風(fēng)險(xiǎn)的處理中，還需要全面根據(jù)新時(shí)期的稅務(wù)制度，充分協(xié)調(diào)并整合現(xiàn)有信息，找到各類問題的解決方法，這就要求財(cái)務(wù)系統(tǒng)的稅務(wù)處理相關(guān)人員要不斷完善自己的知識結(jié)構(gòu)，不過企業(yè)方通常未能從制度層面要求人員自主學(xué)習(xí)，導(dǎo)致人員即使在工作經(jīng)驗(yàn)、工作思路上無問題，但是容易出現(xiàn)法律條款實(shí)用性分析問題，外在表現(xiàn)就是人員的素養(yǎng)不足。

二、石油化工企業(yè)稅務(wù)籌劃風(fēng)險(xiǎn)消除

（一）強(qiáng)化政策了解

石油化工企業(yè)稅務(wù)籌劃風(fēng)險(xiǎn)要可以得到全面性的規(guī)避，就要求企業(yè)內(nèi)的專業(yè)性財(cái)務(wù)工作人員分析并了解當(dāng)前的新型工作制度，同時(shí)要對于所有政策的適用范圍、應(yīng)用方法和使用模式進(jìn)行積極探索，甚至需要根據(jù)當(dāng)前的稅收政策預(yù)測今后的發(fā)展模式。比如我國在2019 年宣布，截至2021 年，免征中小企業(yè)的增值稅，這就意味著從國家層面上要鼓勵中小企業(yè)的發(fā)展，而為了獲得足夠的財(cái)政收入，就可能從大型企業(yè)上得到更多的稅收，對于石油化工企業(yè)來說，其基本上都屬于大型企業(yè)，此時(shí)為了可以保證現(xiàn)金流的穩(wěn)定，就需要設(shè)定專項(xiàng)的資金備用制度。此外在稅收政策的理解中，專業(yè)人員需要具有前瞻性，包括能源市場的發(fā)展、國家政策的設(shè)定目標(biāo)等，實(shí)現(xiàn)對于各類稅收政策變更的未雨綢繆。

（二）優(yōu)化監(jiān)控系統(tǒng)

本文認(rèn)為石油化工企業(yè)稅務(wù)籌劃風(fēng)險(xiǎn)要得到全面清除，有必要建立專業(yè)性的監(jiān)控系統(tǒng)，該系統(tǒng)要面向兩個(gè)對象，一個(gè)是針對稅務(wù)處理人員的監(jiān)管，另一個(gè)是對于財(cái)務(wù)系統(tǒng)的監(jiān)管。前者要求所有人員的工作能力、工作思路、工作能力的提高水平需要由專業(yè)的人員進(jìn)行監(jiān)管，企業(yè)可以通過招聘、返聘等方法，讓企業(yè)內(nèi)的工作人員可以在日常的工作中，通過接受直接性的監(jiān)管，讓個(gè)人的能力充分提高。對于財(cái)務(wù)系統(tǒng)的監(jiān)管，要讓所有的工作人員在專業(yè)性的工作中，可以全面按照新型的稅收政策處理所有信息，此外也要對數(shù)據(jù)流、信息的使用方法都進(jìn)行專項(xiàng)分析。

（三）提高人員素養(yǎng)

在石油化工企業(yè)稅務(wù)籌劃風(fēng)險(xiǎn)的處理中，需要讓所有的工作人員可以全面提高工作素養(yǎng)，本文認(rèn)為當(dāng)前的石油化工企業(yè)稅務(wù)籌劃風(fēng)險(xiǎn)來源較多，如果這類人員只具備事后控制思路是遠(yuǎn)遠(yuǎn)不夠的，因此在今后的工作中，人員必須具備事前控制思想[2]。即在專業(yè)性的工作中，深入了解企業(yè)在目前工作中可能發(fā)生的稅務(wù)管理問題，尤其是在財(cái)務(wù)管理工作的薄弱點(diǎn)上，尤其需要進(jìn)一步的完善化分析，此時(shí)就需要分析稅務(wù)管理人員的數(shù)據(jù)分析能力、模型構(gòu)造能力、市場預(yù)測能力等。此外事關(guān)會計(jì)工作、稅收政策的各類轉(zhuǎn)變工作中，需要能夠讓所有的人員在工作階段，第一時(shí)間參與深入學(xué)習(xí)。

（四）處理稅務(wù)關(guān)系

在石油化工企業(yè)稅務(wù)籌劃風(fēng)險(xiǎn)的消除中，核心工作是找到企業(yè)的稅負(fù)對企業(yè)運(yùn)行狀況造成的影響，之后科學(xué)調(diào)整今后的稅負(fù)管理制度。比如深入分析企業(yè)當(dāng)前的發(fā)展路徑中，所生成的各類稅務(wù)信息，包括進(jìn)項(xiàng)稅、增值稅等，同時(shí)分析所有稅費(fèi)的處理機(jī)制，比如增值稅的減免方式、進(jìn)項(xiàng)稅的退稅操作方法等，從而讓企業(yè)可以對稅負(fù)的處理方法進(jìn)行充分處理。此外各類與稅務(wù)相關(guān)的工作落實(shí)中，還需要分析辦理各類繳稅手續(xù)時(shí)，相關(guān)工作中產(chǎn)生的額外成本，并對這類成本的處理方法、減少方法以及后續(xù)的協(xié)調(diào)方法進(jìn)行分析，找到稅收成本最少的管理方法。

三、結(jié)論

綜上所述，石油化工企業(yè)稅務(wù)籌劃風(fēng)險(xiǎn)主要成因包括人員對于政策和制度的理解不足、監(jiān)控系統(tǒng)的建設(shè)滯后、專業(yè)人員的素養(yǎng)不足等。針對這類問題的解決過程，需要建立專業(yè)的人員和系統(tǒng)監(jiān)管系統(tǒng)，讓所有人員全面強(qiáng)化了解各項(xiàng)制度，同時(shí)要讓所有的人員可以主動提高工作素養(yǎng)，制定最佳的稅務(wù)管理方案。