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      企業(yè)經(jīng)營(yíng)中的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)與管理對(duì)策分析

      2021-01-16 00:28:43白璐璐山西煤炭進(jìn)出口集團(tuán)有限公司國(guó)際貿(mào)易分公司
      環(huán)球市場(chǎng) 2021年13期
      關(guān)鍵詞:賬款企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理

      白璐璐 山西煤炭進(jìn)出口集團(tuán)有限公司國(guó)際貿(mào)易分公司

      財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)在企業(yè)經(jīng)營(yíng)中是不可避免的,并且隨著企業(yè)規(guī)模擴(kuò)大,財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生概率會(huì)逐漸升高,并且類型也呈現(xiàn)出多樣化的表現(xiàn)。對(duì)于大型集團(tuán)企業(yè)來(lái)講,要切實(shí)做好財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的管理,通過(guò)合理措施,對(duì)企業(yè)可能面臨的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)予以防范,從而為企業(yè)經(jīng)營(yíng)構(gòu)建起安全的環(huán)境。

      一、企業(yè)經(jīng)營(yíng)中的常見(jiàn)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分析

      企業(yè)經(jīng)營(yíng)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)具有多種不同表現(xiàn)形式,具體來(lái)說(shuō)主要有以下幾種:

      (一)融資風(fēng)險(xiǎn)

      企業(yè)經(jīng)營(yíng)可能面臨資金短缺的問(wèn)題,這就需要通過(guò)融資,籌措資金。在融資過(guò)程中,會(huì)產(chǎn)生融資成本。融資渠道選擇是否恰當(dāng),會(huì)影響到融資成本的高低以及融資金額的多少,如果利息高、金額少,這不利于企業(yè)的經(jīng)營(yíng)發(fā)展。

      (二)投資風(fēng)險(xiǎn)

      企業(yè)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中還會(huì)產(chǎn)生對(duì)外投資,不論是投資企業(yè)還是投資其他金融產(chǎn)品,如果決策不當(dāng),就可能發(fā)生虧損,給企業(yè)帶來(lái)直接的經(jīng)濟(jì)損失。

      (三)賬款回收風(fēng)險(xiǎn)

      賬款回收風(fēng)險(xiǎn),這是企業(yè)經(jīng)營(yíng)中面臨的主要風(fēng)險(xiǎn)。尤其是對(duì)于煤炭類企業(yè)來(lái)講,在煤炭產(chǎn)品銷售過(guò)程中,貨款回收存在滯后性,往往在產(chǎn)品交付之后,貨款遲遲得不到回收。甚至有部分合作企業(yè)的經(jīng)營(yíng)陷入困難,無(wú)力支付貨款,長(zhǎng)期拖延,甚至形成壞賬、爛賬,造成企業(yè)的損失。賬款回收慢,還會(huì)影響到企業(yè)的現(xiàn)金安全,降低企業(yè)的實(shí)際盈利,這對(duì)于企業(yè)都會(huì)產(chǎn)生風(fēng)險(xiǎn)。

      (四)現(xiàn)金流風(fēng)險(xiǎn)

      在企業(yè)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中,需要保持充足的現(xiàn)金流,才能維持業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)的穩(wěn)定。如果現(xiàn)金流不足,那么在開(kāi)發(fā)一些新業(yè)務(wù)的時(shí)候,可能陷入資金不足的局面。不僅如此,現(xiàn)金流不足,也會(huì)降低企業(yè)的償債能力,影響到企業(yè)的融資能力,這給企業(yè)經(jīng)營(yíng)帶來(lái)的影響會(huì)非常顯著的。

      二、企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的不足反思

      企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的存在,這說(shuō)明企業(yè)在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理方面還存在一些問(wèn)題,需要予以反思,認(rèn)清這些問(wèn)題的癥結(jié)所在。

      (一)缺乏完善的管理體系

      企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的管理,需要有健全的體系予以支撐。因?yàn)樨?cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)具有多樣化的表現(xiàn)形式,而且其中的誘因較多,需要實(shí)現(xiàn)全面化與精細(xì)化的管控。不過(guò),從當(dāng)前實(shí)際來(lái)說(shuō),在一些企業(yè)的財(cái)務(wù)管理工作當(dāng)中,對(duì)于財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范的落實(shí)并不到位,未能建立起完善的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理體系,這導(dǎo)致企業(yè)經(jīng)營(yíng)中一些環(huán)境的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)未能得到有效控制,并且逐步發(fā)展擴(kuò)大,形成具體的風(fēng)險(xiǎn),危害企業(yè)經(jīng)營(yíng)。

      (二)對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別不足

      要對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)實(shí)現(xiàn)有效管理,那么就需要對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)加強(qiáng)識(shí)別,做到早發(fā)現(xiàn)早治理,避免財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)形成實(shí)質(zhì)性的危害。不過(guò),從目前部分企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理來(lái)講,管理工作的開(kāi)展,存在“事后控制”的現(xiàn)象,也就是沒(méi)有將工作做在事前,總是在發(fā)生問(wèn)題之后才去想辦法處理,未能提前對(duì)可能發(fā)生的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行防范和控制。這樣一來(lái),就導(dǎo)致財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的效果不佳,無(wú)法產(chǎn)生積極的作用,也會(huì)給企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理造成危害。

      (三)缺少信息技術(shù)利用

      財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理,應(yīng)該跟隨時(shí)代發(fā)展,加強(qiáng)對(duì)信息技術(shù)的利用。比如對(duì)于財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別,就可以通過(guò)大數(shù)據(jù)、數(shù)據(jù)挖掘技術(shù)等信息技術(shù),通過(guò)對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的全面分析,找出其中的異常,探尋其中隱藏的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題。不過(guò),從當(dāng)前實(shí)際來(lái)講,在部分企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理中,對(duì)于信息技術(shù)的利用比較缺少,未能將信息技術(shù)有效融入到財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理之中,導(dǎo)致財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的整體水平不高,沒(méi)有取得理想中的成效。

      三、企業(yè)防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的管理對(duì)策

      對(duì)于目前存在企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理存在的問(wèn)題,有關(guān)人士需要形成清楚認(rèn)識(shí),然后通過(guò)有效措施,對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)加強(qiáng)防范管理,為企業(yè)經(jīng)營(yíng)構(gòu)建安全的環(huán)境。

      (一)健全風(fēng)險(xiǎn)管理體系打下管理基礎(chǔ)

      財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的管理,需要對(duì)相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)管理體系予以健全,為風(fēng)險(xiǎn)管控打下基礎(chǔ)。首先,要建立起財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理制度,這就需要針對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的識(shí)別、防控等方面工作,制定相應(yīng)的制度體系,在制度中對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理的工作流程、標(biāo)準(zhǔn)要求等予以明確規(guī)定,為財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理指明方向。其次,要對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)的管理制度予以優(yōu)化。對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防范,還需要關(guān)注到企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理本身,要優(yōu)化管理制度,減少財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能。比如對(duì)于業(yè)務(wù)審批,可以建立起分類處理、分級(jí)分層審批的制度。也就是對(duì)業(yè)務(wù)進(jìn)行分類處理,在預(yù)算控制的前提下,將所有審批事項(xiàng)按照業(yè)務(wù)性質(zhì)、風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)等進(jìn)行歸類,實(shí)行分級(jí)分層審批,這樣就可以縮減審批流程,明確各控制主體的責(zé)任,消除重復(fù)控制、無(wú)責(zé)控制,形成了強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)控制、監(jiān)督與服務(wù)并舉、責(zé)任與效率并重的財(cái)務(wù)審批流程。

      (二)加強(qiáng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題

      財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理需要將工作做在事前,要在風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生前,對(duì)潛在問(wèn)題形成有效控制,這就需要做好財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別,確保能夠及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題。具體來(lái)說(shuō),財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別,可以采取不同的方法,比如定性識(shí)別或定量分析。定性識(shí)別,就可以基于財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)結(jié)構(gòu)性質(zhì)識(shí)別矩陣來(lái)實(shí)現(xiàn)。也就是基于企業(yè)的常見(jiàn)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn),總結(jié)風(fēng)險(xiǎn)結(jié)構(gòu)和性質(zhì),構(gòu)建起相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別矩陣,然后依照企業(yè)的實(shí)際情況展開(kāi)定性分析。而定量分析,則可以設(shè)定具體的量化標(biāo)準(zhǔn),比如現(xiàn)金流量、應(yīng)收賬款規(guī)模等,做出定量評(píng)價(jià),識(shí)別財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

      (三)運(yùn)用信息技術(shù)提高風(fēng)險(xiǎn)防范水平

      財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理,還需要對(duì)信息技術(shù)加強(qiáng)運(yùn)用。比如,可以基于大數(shù)據(jù)技術(shù),構(gòu)建起企業(yè)財(cái)務(wù)大數(shù)據(jù)系統(tǒng),將經(jīng)營(yíng)中的各項(xiàng)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)都匯總起來(lái)。然后根據(jù)需要,對(duì)相關(guān)數(shù)據(jù)展開(kāi)分析。比如在應(yīng)收賬款的風(fēng)險(xiǎn)防范中,就可以根據(jù)應(yīng)收賬款規(guī)模、賬款拖欠周期、合作企業(yè)信用等指標(biāo),對(duì)賬款回收風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分析。對(duì)于高風(fēng)險(xiǎn)的賬款,就要加緊催收,并且做好壞賬計(jì)提的準(zhǔn)備。對(duì)于低風(fēng)險(xiǎn)賬款,則可以不急于推進(jìn)催收工作。

      四、結(jié)束語(yǔ)

      財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理,這是企業(yè)經(jīng)營(yíng)中需要落實(shí)的工作。作為企業(yè)來(lái)講,需要健全財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理體系,做好財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別,運(yùn)用信息技術(shù)輔助風(fēng)險(xiǎn)管理。通過(guò)多方面措施綜合并用,對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)形成切實(shí)管控。

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