探討企業(yè)稅務(wù)籌劃中的細(xì)節(jié)問(wèn)題與風(fēng)險(xiǎn)控制

李杰 國(guó)網(wǎng)山東省電力公司濟(jì)南供電公司

一、企業(yè)稅務(wù)籌劃中風(fēng)險(xiǎn)概述

企業(yè)稅務(wù)籌劃是企業(yè)納稅人主要通過(guò)正規(guī)的避稅、節(jié)稅等方式減少稅收負(fù)擔(dān)，進(jìn)行合法的稅務(wù)籌劃。但是在進(jìn)行稅務(wù)籌劃過(guò)程中，可能會(huì)出現(xiàn)很多不可避免的因素導(dǎo)致稅務(wù)籌劃結(jié)果和預(yù)期的不一致，甚至出現(xiàn)嚴(yán)重的經(jīng)濟(jì)損失。此外企業(yè)稅務(wù)籌劃主要利用稅法的空白部門(mén)進(jìn)行籌劃，操作過(guò)程隱藏著極大的風(fēng)險(xiǎn)。最直接的行為表現(xiàn)是企業(yè)甚至出現(xiàn)偷稅、漏稅行為，嚴(yán)重影響企業(yè)的聲譽(yù)。合理的企業(yè)稅務(wù)籌劃和漏稅存在本質(zhì)上的區(qū)別，漏稅主要是納稅人通過(guò)稅收的漏洞，非法實(shí)現(xiàn)少繳稅的目的。而企業(yè)稅務(wù)籌劃則是根據(jù)稅務(wù)政策及企業(yè)實(shí)際情況，利用合法的手段實(shí)現(xiàn)資金合理分配，實(shí)現(xiàn)企業(yè)價(jià)值合理化和合法籌劃，幫助企業(yè)改善經(jīng)營(yíng)。

二、企業(yè)稅務(wù)籌劃的現(xiàn)狀

稅務(wù)籌劃在現(xiàn)代企業(yè)的發(fā)展過(guò)程中占據(jù)著重要的地位，完善稅務(wù)籌劃能夠更加有效地促進(jìn)企業(yè)的財(cái)務(wù)管理，成為企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)強(qiáng)有力的保障。其一，在新時(shí)期企業(yè)的發(fā)展過(guò)程中，部分企業(yè)無(wú)法適應(yīng)新時(shí)期稅務(wù)改革環(huán)境，缺少對(duì)稅務(wù)改革的正確認(rèn)知，就導(dǎo)致企業(yè)的稅務(wù)籌劃意識(shí)薄弱，進(jìn)而導(dǎo)致企業(yè)內(nèi)部不能形成有效的稅務(wù)籌劃管理制度，再加上企業(yè)的稅務(wù)籌劃對(duì)于企業(yè)的經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目沒(méi)有明確的職責(zé)劃分，嚴(yán)重影響了企業(yè)的生產(chǎn)效率。其二，企業(yè)的稅務(wù)籌劃不具備豐富充實(shí)的內(nèi)容和形式，稅務(wù)籌劃主要以企業(yè)的財(cái)務(wù)部門(mén)為主，過(guò)于單一和片面性，無(wú)法對(duì)企業(yè)的發(fā)展形成良好的促進(jìn)作用。部分企業(yè)為了增加短期的效益，完全忽視了對(duì)稅務(wù)籌劃的重視，使得其不具備對(duì)企業(yè)的發(fā)展戰(zhàn)略指導(dǎo)。所以，在新時(shí)期稅務(wù)改革的發(fā)展背景下，企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)對(duì)稅務(wù)籌劃的重視，采取一定的措施提升企業(yè)的稅務(wù)籌劃能力。

三、規(guī)避企業(yè)稅務(wù)籌劃風(fēng)險(xiǎn)的控制措施

（一）強(qiáng)化對(duì)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的監(jiān)督與管控

企業(yè)需要強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，需要采取有效的手段和方法，認(rèn)真做好涉稅風(fēng)險(xiǎn)的防范和監(jiān)督工作，以降低風(fēng)險(xiǎn)的影響和損失。例如，稅務(wù)人員需要對(duì)我國(guó)的稅收政策和相關(guān)的法律法規(guī)有全面的了解和認(rèn)知，積極的學(xué)習(xí)最新的稅務(wù)知識(shí)，避免因稅收政策使用不當(dāng)、政策誤用和理解偏差等造成的涉稅問(wèn)題出現(xiàn)；完善和優(yōu)化相關(guān)的管理制度，如責(zé)任制度、獎(jiǎng)懲制度等，以確保稅務(wù)籌劃和稅務(wù)管理工作的規(guī)范化開(kāi)展和實(shí)施，嚴(yán)格依照我國(guó)的稅收法律法規(guī)、會(huì)計(jì)準(zhǔn)則進(jìn)行，針對(duì)出現(xiàn)的不合理、不合法行為，給予嚴(yán)厲的懲處，以減少各類事件的發(fā)生；加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部的監(jiān)督和管控，由專業(yè)的人員、定期的做好稅務(wù)審核和監(jiān)督工作，避免出現(xiàn)少繳、多繳的問(wèn)題；健全稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估體系，強(qiáng)化對(duì)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別、預(yù)測(cè)、分析和把控，并在綜合分析和科學(xué)預(yù)測(cè)的基礎(chǔ)上，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分類管理，通過(guò)合理的稅務(wù)籌劃和事前監(jiān)督控制，減少或規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)；規(guī)范會(huì)計(jì)工作，優(yōu)化企業(yè)財(cái)務(wù)管理機(jī)制，避免因財(cái)務(wù)和會(huì)計(jì)信息不準(zhǔn)確、信息不一致造成的涉稅風(fēng)險(xiǎn)。

（二）注重稅務(wù)籌劃管理

稅務(wù)籌劃的涉及范圍甚廣，企業(yè)需要不斷深化改革稅務(wù)政策，創(chuàng)新籌劃方法，做好籌劃管理工作，滿足稅務(wù)改革的發(fā)展規(guī)律，以下提出幾點(diǎn)建議：第一，工作人員需要以稅務(wù)改革為導(dǎo)向，采用多樣化的籌劃方案，有利于推進(jìn)稅務(wù)籌劃工作，滿足發(fā)展需求。第二，需要合理規(guī)劃稅務(wù)方案，明確增值稅與稅務(wù)籌劃之間的關(guān)系，提高財(cái)務(wù)管理水平，為企業(yè)可持續(xù)發(fā)展提供保障。第三，需要明確稅務(wù)改革的重心，根據(jù)市場(chǎng)環(huán)境與自身實(shí)際需求，制定稅務(wù)籌劃的發(fā)展戰(zhàn)略，對(duì)實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展的目標(biāo)起到促進(jìn)作用。在改革發(fā)展中，需要不斷對(duì)經(jīng)營(yíng)管理模式進(jìn)行調(diào)整，可以吸收國(guó)外成功的經(jīng)驗(yàn)，增強(qiáng)籌劃管理的適應(yīng)性。第四，需要嚴(yán)格把控抵稅項(xiàng)目，獲取合法的增值稅發(fā)票，將進(jìn)項(xiàng)稅抵扣的申報(bào)控制在規(guī)定時(shí)間內(nèi)，并且需要轉(zhuǎn)變分稅制度，合理分配財(cái)政權(quán)利，使其達(dá)到一定的標(biāo)準(zhǔn)。第五，需要組建專業(yè)的團(tuán)隊(duì)，高效進(jìn)行數(shù)據(jù)采集與分析等工作，明確未來(lái)的發(fā)展方向，實(shí)行責(zé)任制度，明確工作內(nèi)容，各個(gè)做好部門(mén)交接工作，防止出現(xiàn)互相推卸責(zé)任的情況。

（三）提高納稅人的防范風(fēng)險(xiǎn)的意識(shí)開(kāi)展

企業(yè)稅務(wù)籌劃時(shí)，需要嚴(yán)格按照相應(yīng)的法律法規(guī)來(lái)開(kāi)展工作，遵守法律體系，保障籌劃工作順利開(kāi)展，幫助企業(yè)減少稅負(fù)，給企業(yè)帶來(lái)更大的收益。在進(jìn)行稅務(wù)籌劃時(shí)，需要提高企業(yè)相關(guān)人員的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，主要從上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)出發(fā)，上級(jí)傳達(dá)給下級(jí)，讓每個(gè)員工都能高度意識(shí)到籌劃工作的重要性，加強(qiáng)企業(yè)稅務(wù)籌劃的風(fēng)險(xiǎn)管理，讓每個(gè)員工都能各司其職，從每個(gè)崗位中觀察及考慮各項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)因素，多方位防范稅務(wù)籌劃風(fēng)險(xiǎn)，提高稅務(wù)籌劃效果。

（四）樹(shù)立正確的稅務(wù)觀念

企業(yè)需要充分的認(rèn)識(shí)到稅務(wù)籌劃和稅務(wù)管理的重要作用，基于企業(yè)長(zhǎng)期戰(zhàn)略發(fā)展的目標(biāo)，在分析和把握現(xiàn)階段稅務(wù)工作中的不足和問(wèn)題的基礎(chǔ)上，根據(jù)企業(yè)實(shí)際工作的需要，不斷的完善和優(yōu)化稅務(wù)管理體系，以保證其實(shí)施和執(zhí)行的效果，以實(shí)現(xiàn)合理節(jié)稅、避稅、降低稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的目的。例如，對(duì)稅務(wù)籌劃和稅務(wù)管理的影響因素和不穩(wěn)定性因素進(jìn)行預(yù)測(cè)和分析，加強(qiáng)這些方面的監(jiān)督和管理，并采用科學(xué)合理的稅務(wù)籌劃方案，嚴(yán)格的依照國(guó)家相關(guān)的標(biāo)準(zhǔn)和要求，保障稅務(wù)籌劃的有序執(zhí)行；強(qiáng)化稅務(wù)籌劃和稅務(wù)管理意識(shí)，促使相關(guān)部門(mén)和人員積極的配合稅務(wù)管理工作的開(kāi)展和實(shí)施，明確相關(guān)工作的內(nèi)容、程序和要求，準(zhǔn)確的把握和運(yùn)用稅收優(yōu)惠政策，提前進(jìn)行稅務(wù)安排，做好事前的控制和規(guī)避；優(yōu)化企業(yè)內(nèi)部結(jié)構(gòu)，并完善與之相關(guān)的制度和機(jī)制，提高稅務(wù)人員的綜合能力和素質(zhì)，從而提高稅務(wù)籌劃和稅務(wù)管理的質(zhì)量效果。

四、結(jié)束語(yǔ)

綜上所述，現(xiàn)代企業(yè)發(fā)展，需要充分的認(rèn)識(shí)到稅務(wù)工作的重要作用，企業(yè)只有將提升稅務(wù)籌劃水平、完善稅務(wù)籌劃方案、注重稅務(wù)籌劃管理以及加強(qiáng)人才隊(duì)伍建設(shè)等具體措施有機(jī)地結(jié)合起來(lái)，同時(shí)規(guī)范企業(yè)內(nèi)部稅務(wù)制度，把控籌劃過(guò)程中的成本，做好企業(yè)籌劃工作，促進(jìn)企業(yè)長(zhǎng)遠(yuǎn)穩(wěn)定發(fā)展。