國有企業(yè)財務(wù)內(nèi)控的常見問題及對策探討

陳麗萍 黃石市環(huán)境投資有限責(zé)任公司

國有企業(yè)在當(dāng)前社會發(fā)展中發(fā)揮著重要作用，其管理水平?jīng)Q定國家戰(zhàn)略發(fā)展，是社會重點(diǎn)關(guān)注的內(nèi)容。在國有企業(yè)經(jīng)營發(fā)展中，通過加強(qiáng)財務(wù)內(nèi)控管理，可以充分發(fā)揮企業(yè)資源優(yōu)勢，促進(jìn)企業(yè)整合與分配，幫助企業(yè)順利完成戰(zhàn)略發(fā)展目標(biāo)。但是當(dāng)前國有企業(yè)在財務(wù)內(nèi)部管理方面受到各種因素影響，多少會存在一些問題，要求企業(yè)管理者結(jié)合財務(wù)內(nèi)控管理現(xiàn)狀，及時分析問題產(chǎn)生原因，并根據(jù)分析結(jié)果提出相應(yīng)對策，有效提高國有企業(yè)財務(wù)內(nèi)控管理水平，助力企業(yè)更好發(fā)展。

一、加強(qiáng)國有企業(yè)財務(wù)內(nèi)控的意義

（一）幫助企業(yè)順利完成發(fā)展目標(biāo)

加強(qiáng)財務(wù)內(nèi)控管理，在某種程度上能夠幫助國有企業(yè)規(guī)避財務(wù)風(fēng)險，提高國有企業(yè)財務(wù)管理水平，保證企業(yè)各項(xiàng)經(jīng)營活動穩(wěn)定運(yùn)行，促進(jìn)企業(yè)更好發(fā)展。通過構(gòu)建完善的財務(wù)內(nèi)部管理體系，能夠把企業(yè)戰(zhàn)略發(fā)展目標(biāo)與企業(yè)日常財務(wù)管理活動充分結(jié)合，為企業(yè)財務(wù)管理工作開展提供支持，順利完成企業(yè)發(fā)展目標(biāo)。

（二）減少財務(wù)風(fēng)險出現(xiàn)

加強(qiáng)財務(wù)內(nèi)控管理可以讓企業(yè)管理者及時找出自身存在的優(yōu)勢和不足，精準(zhǔn)判斷各個經(jīng)營環(huán)節(jié)中各種風(fēng)險。如果企業(yè)無法在市場競爭中找出各種風(fēng)險，容易讓企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)制定錯誤的決策，影響企業(yè)發(fā)展。如果企業(yè)可以在運(yùn)營發(fā)展中構(gòu)建一套完善的財務(wù)內(nèi)控體系，能夠增強(qiáng)企業(yè)風(fēng)險防控能力，及時察覺并處理企業(yè)經(jīng)營發(fā)展中各種風(fēng)險，降低風(fēng)險給企業(yè)帶來的不良影響。

（三）增強(qiáng)企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管控能力

在國有企業(yè)經(jīng)營發(fā)展中，投資、籌資等環(huán)節(jié)都會受到各種因素影響，產(chǎn)生風(fēng)險，如果這些風(fēng)險沒有得到科學(xué)把控，則會讓企業(yè)面臨嚴(yán)重的經(jīng)濟(jì)損失，而通過加強(qiáng)財務(wù)內(nèi)控管理，通過集體決策和授權(quán)審批，對財務(wù)管理活動中各項(xiàng)風(fēng)險進(jìn)行把控和防范，通過風(fēng)險轉(zhuǎn)移和規(guī)避等方式，增強(qiáng)企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理能力，促進(jìn)國有企業(yè)更好發(fā)展。

二、國有企業(yè)財務(wù)內(nèi)控中存在的常見問題

（一）財務(wù)內(nèi)控管理意識薄弱

結(jié)合當(dāng)前國有企業(yè)經(jīng)營發(fā)展?fàn)顩r，大部分企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)已經(jīng)意識到財務(wù)內(nèi)控管理的必要性，并且也結(jié)合財務(wù)內(nèi)控管理要求，制定了相應(yīng)的工作體系，但是在現(xiàn)有財務(wù)內(nèi)控體系和流程修改上所有欠缺，對建立的財務(wù)內(nèi)控體系是否滿足企業(yè)經(jīng)營發(fā)展要求關(guān)注比較少。部分國有企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)因?yàn)椴痪邆漭^強(qiáng)的財務(wù)內(nèi)控管理意識，沒有在內(nèi)部成立專業(yè)的財務(wù)內(nèi)控管理部門，財務(wù)管理職責(zé)分配不清晰，沒有引進(jìn)專業(yè)的財務(wù)內(nèi)控管理人才，使得企業(yè)財務(wù)內(nèi)控管理與經(jīng)營管理理念偏離，容易引發(fā)各種風(fēng)險。

（二）預(yù)算管控不全面

國有企業(yè)在落實(shí)財務(wù)內(nèi)控工作時，通常會發(fā)生預(yù)算管理不全面的狀況，而導(dǎo)致該現(xiàn)象出現(xiàn)的原因就是國有企業(yè)財務(wù)內(nèi)控管理人員缺少對全面預(yù)算管理深入了解，如果全面預(yù)算管理不規(guī)范，則會影響其效能的發(fā)揮，阻礙企業(yè)預(yù)算管理水平的提高。在日常管理中，預(yù)算管理不全面具體展現(xiàn)在沒有根據(jù)企業(yè)戰(zhàn)略發(fā)展要求確定預(yù)算管理目標(biāo)，預(yù)算編制不科學(xué)，預(yù)算執(zhí)行力度低。并且，在落實(shí)預(yù)算管理工作時，依然會出現(xiàn)無法結(jié)合實(shí)際情況對預(yù)算方案進(jìn)行調(diào)整、預(yù)算執(zhí)行監(jiān)管不嚴(yán)等狀況，使得預(yù)算從編制到執(zhí)行等環(huán)節(jié)出現(xiàn)各種問題，影響預(yù)算執(zhí)行效果。

（三）財務(wù)內(nèi)控管理體系不完善

當(dāng)前，部分國有企業(yè)沒有制定完善的財務(wù)內(nèi)控管理體系，例如，企業(yè)在預(yù)算管理和資產(chǎn)管理方面內(nèi)控管理不嚴(yán)，部分企業(yè)在預(yù)算執(zhí)行上與戰(zhàn)略發(fā)展目標(biāo)偏離，缺乏有效的獎罰對策。部分企業(yè)在完成預(yù)算編制工作后，隨意對其更改，影響預(yù)算管理的嚴(yán)肅性。部分企業(yè)在資產(chǎn)管理上缺少規(guī)范性，沒有建立完善的資產(chǎn)盤點(diǎn)體系，從而發(fā)生資產(chǎn)閑置或者大量浪費(fèi)的狀況。即便部分國有企業(yè)制定了財務(wù)內(nèi)控管理體系，但是沒有嚴(yán)格按照體系要求將其落實(shí)到位，使得財務(wù)內(nèi)控體系過于形式化，影響其價值的發(fā)揮，不利于國有企業(yè)財務(wù)內(nèi)控管理水平的提高。

三、國有企業(yè)財務(wù)內(nèi)控中常見問題的處理對策

（一）強(qiáng)化財務(wù)內(nèi)控管理意識

國有企業(yè)要想將財務(wù)內(nèi)控工作落實(shí)到位，應(yīng)做好內(nèi)部宣傳工作，加強(qiáng)對財務(wù)人員專業(yè)培訓(xùn)。通過加強(qiáng)財務(wù)內(nèi)控管理，可以及時識別和防范企業(yè)經(jīng)營發(fā)展中存在的風(fēng)險問題，并幫助企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)調(diào)整經(jīng)營發(fā)展戰(zhàn)略，實(shí)現(xiàn)國有企業(yè)的健康發(fā)展。所以，企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)該發(fā)揮帶頭作用，向所有員工普及內(nèi)部控制知識，從思想意識上提高對財務(wù)內(nèi)控工作的重視力度。企業(yè)可以要求專業(yè)人士組織開展各種培訓(xùn)活動，定期開展財務(wù)內(nèi)控動員大會，加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部宣傳，提高企業(yè)員工對財務(wù)內(nèi)控的關(guān)注度，讓其明白財務(wù)內(nèi)控對自身和企業(yè)發(fā)展的影響，保證財務(wù)內(nèi)控管理工作落實(shí)到位。國有企業(yè)在宣傳財務(wù)內(nèi)控知識時，應(yīng)加大人力資源投放，選派專業(yè)人員結(jié)合企業(yè)發(fā)展?fàn)顩r，制定詳細(xì)的財務(wù)內(nèi)控計劃，成立一支專業(yè)的財務(wù)內(nèi)控管理團(tuán)隊(duì)，吸引各個部門業(yè)務(wù)精英參與其中，增加企業(yè)財務(wù)內(nèi)控管理的有效性和專業(yè)性。

（二）加強(qiáng)財務(wù)預(yù)算管理

國有企業(yè)在開展財務(wù)內(nèi)控管理工作時，管理人員需要把其和預(yù)算管理目標(biāo)相互融合，促進(jìn)企業(yè)預(yù)算管理水平的提升，完善預(yù)算管理體系。在實(shí)施采取預(yù)算管理工作時，國有企業(yè)應(yīng)從戰(zhàn)略發(fā)展入手，科學(xué)設(shè)定預(yù)算管理目標(biāo)，并把總預(yù)算目標(biāo)細(xì)化處理，分配到各個部門，落實(shí)到具體人員身上，保證預(yù)算管理目標(biāo)順利完成，提高企業(yè)財務(wù)預(yù)算管理水平。在預(yù)算編制過程中，國有企業(yè)財務(wù)人員應(yīng)從實(shí)際入手，及時與其他部門負(fù)責(zé)人交流，了解企業(yè)整體經(jīng)營發(fā)展情況，在各個部門的配合下，保證預(yù)算編制工作順利完成，提高預(yù)算管理編制水平。在完成預(yù)算編制工作以后，還要將預(yù)算方案執(zhí)行到位，加強(qiáng)預(yù)算執(zhí)行過程考核管理，嚴(yán)格按照預(yù)算編制要求，給預(yù)算執(zhí)行活動開展提供支持。在預(yù)算考核過程中，應(yīng)結(jié)合考核結(jié)果，制定詳細(xì)的激勵機(jī)制，根據(jù)各個部門工作表現(xiàn)，提供相應(yīng)的獎罰對策，規(guī)范各級人員工作行為，減少預(yù)算問題出現(xiàn)，保證國有企業(yè)財務(wù)預(yù)算管理目標(biāo)快速實(shí)現(xiàn)。

（三）完善財務(wù)內(nèi)控管理體系

首先，保證財務(wù)內(nèi)控管理體系建設(shè)的專業(yè)性。財務(wù)內(nèi)控管理體系是引導(dǎo)國有企業(yè)財務(wù)內(nèi)控管理工作順利進(jìn)行，提高企業(yè)財務(wù)管理水平的重要因素，在財務(wù)內(nèi)控管理體系建設(shè)中，應(yīng)該根據(jù)國家法律要求，在此基礎(chǔ)上規(guī)范財務(wù)管理流程，找到控制點(diǎn)，根據(jù)財務(wù)活動中出現(xiàn)的風(fēng)險問題，采取有效的防范對策，降低風(fēng)險給企業(yè)帶來的不良影響。其次，完善財務(wù)風(fēng)險管理體系，把風(fēng)險內(nèi)容融入到財務(wù)內(nèi)控管理體系中。通過明確財務(wù)風(fēng)險管理對策，把風(fēng)險管理內(nèi)容滲透到財務(wù)內(nèi)控活動中，真正做到不兼容崗位充分分離，科學(xué)劃分管理職責(zé)，明確各個崗位工作職責(zé)和范疇，相互制約和管理，形成良好的管理格局。與此同時，國有企業(yè)應(yīng)做好授權(quán)審批控制工作，明確各個崗位辦理業(yè)務(wù)的職責(zé)和權(quán)限，實(shí)施歸口管理，根據(jù)權(quán)責(zé)對等要求，采取成立管理小組的方式，對各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動統(tǒng)一管理，完善日常管理機(jī)制，保證企業(yè)資產(chǎn)安全。最后，國有企業(yè)在構(gòu)建財務(wù)內(nèi)控管理體系時，應(yīng)加強(qiáng)企業(yè)體系制定自主權(quán)，結(jié)合企業(yè)業(yè)務(wù)特點(diǎn)和需求，確定財務(wù)內(nèi)控管理細(xì)則。在體系執(zhí)行中，充分論證體系的可行性和操作性，及時找出不滿足企業(yè)戰(zhàn)略發(fā)展要求的管理體系，并結(jié)合國有企業(yè)經(jīng)營發(fā)展中，找出財務(wù)內(nèi)控重點(diǎn)，展現(xiàn)財務(wù)內(nèi)控管理基本要求，提高國有企業(yè)財務(wù)內(nèi)控水平。

四、結(jié)語

總而言之，在當(dāng)前市場競爭不斷加劇的環(huán)境下，國有企業(yè)要想實(shí)現(xiàn)穩(wěn)定發(fā)展，需要從內(nèi)部控制角度出發(fā)，做好財務(wù)內(nèi)控管理工作。隨著市場經(jīng)濟(jì)體系深入改革和發(fā)展，國有企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)該意識到財務(wù)內(nèi)控管理對企業(yè)發(fā)展的影響，強(qiáng)化各級人員財務(wù)內(nèi)控管理意識，結(jié)合企業(yè)經(jīng)營發(fā)展?fàn)顩r，制定詳細(xì)的財務(wù)內(nèi)控計劃，完善財務(wù)內(nèi)控管理體系，加強(qiáng)財務(wù)預(yù)算管理，整合企業(yè)各項(xiàng)資源，發(fā)揮資源使用價值，在給企業(yè)創(chuàng)造更好效益的同時，促進(jìn)國有企業(yè)健康發(fā)展。企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者應(yīng)該意識到當(dāng)前企業(yè)財務(wù)內(nèi)控管理中存在的問題，根據(jù)問題產(chǎn)生原因，調(diào)整財務(wù)內(nèi)控管理計劃，加強(qiáng)財務(wù)內(nèi)控執(zhí)行過程監(jiān)管，一旦發(fā)現(xiàn)風(fēng)險問題及時防范，把風(fēng)險控制在合理范疇內(nèi)，給國有企業(yè)健康發(fā)展保駕護(hù)航。