淺析煤炭企業(yè)投資計劃管理

趙建軍 冀中能源股份有限公司

一個國家的經(jīng)濟(jì)增長都依賴于投資，只是依賴程度不同。就煤炭企業(yè)而言，投資更是關(guān)系到企業(yè)日常經(jīng)營和后續(xù)發(fā)展，在新發(fā)展時代，投資活動更要規(guī)范化、精細(xì)化、程序化。

一、煤炭企業(yè)投資計劃的資金來源與使用范圍

年度投資計劃的資金來源，包括上年度結(jié)余和本年度新增，具體為：公司提取的折舊費（含井巷基金）、安全費及維簡費、盈余公積金、未分配利潤、上市公司融資、銀行貸款和其他資金等。實際可用資金應(yīng)由財務(wù)部門結(jié)合現(xiàn)金流，充分考慮?？顚Ｓ?、在建工程占用、項目還貸等資金占用情況綜合測算確定。

資金使用范圍極為廣泛，在投資計劃中必須明確規(guī)定，應(yīng)當(dāng)將如下項目列入計劃中：1.公司盈余公積金、未分配利潤、上市公司融資、銀行貸款等資金用于公司重大項目、產(chǎn)股權(quán)收購和金融性投資。2.公司所屬分公司提取的折舊費（含井巷基金）、維簡費用于本單位維持簡單再生產(chǎn)項目投資，節(jié)余部分由公司統(tǒng)籌使用，用于重大項目投資。3.公司所屬子公司提取的折舊費（含井巷基金）、維簡費用于本單位維持簡單再生產(chǎn)和重大項目投資。4.安全費由各單位自提自用，足額提取，足額使用。

二、煤炭企業(yè)投資計劃管理的主要內(nèi)容

（一）投資計劃管理的部門及原則

公司規(guī)劃發(fā)展部是公司投資計劃管理部門，負(fù)責(zé)組織投資計劃的編制、審核、上報、下達(dá)及實施監(jiān)督等管理工作。下屬單位也應(yīng)配備投資部，配備專（兼）職投資計劃。

投資計劃管理執(zhí)行如下原則：一是年度投資計劃一經(jīng)下達(dá)，任何單位不得隨意更改。下達(dá)的年度投資計劃是設(shè)備采購、項目開工建設(shè)、實施對外投資、投資統(tǒng)計、撥付工程款以及財務(wù)決算的依據(jù)，具體實施前須按照公司有關(guān)規(guī)定嚴(yán)格履行相關(guān)程序。二是未經(jīng)公司下達(dá)投資計劃的項目嚴(yán)禁實施和開工建設(shè)。沒有列入投資計劃的產(chǎn)股權(quán)項目、固定資產(chǎn)項目以及工程項目概算外的投資，統(tǒng)計不能報投資進(jìn)度，財務(wù)不能列資金預(yù)算，也不能計入在建工程核算。三是未納入年度投資計劃，確因特殊情況需要調(diào)整追加的項目，由實施單位提出調(diào)整追加申請，規(guī)劃發(fā)展部組織相關(guān)專業(yè)部室進(jìn)行審核，經(jīng)公司研究批準(zhǔn)后追加列入年度投資計劃。

（二）年度投資計劃的組織實施主體

煤炭企業(yè)的年度投資計劃由各單位（或項目部）負(fù)責(zé)組織實施，公司依據(jù)統(tǒng)計進(jìn)度報表對計劃執(zhí)行情況予以監(jiān)督檢查。

一是每月2 日前，各單位（或項目部）按公司統(tǒng)一的報表格式，及時向公司報送投資完成情況統(tǒng)計月報。

二是重大項目基本情況、統(tǒng)計數(shù)據(jù)、形象進(jìn)度的填報，要規(guī)范、真實、具體，全面反映項目進(jìn)展情況。

三是各級投資統(tǒng)計人員要及時建立、健全投資統(tǒng)計原始記錄和臺賬。

為保證投資計劃的嚴(yán)肅性，由公司主管投資計劃領(lǐng)導(dǎo)安排，規(guī)劃發(fā)展部不定期組織相關(guān)部室對各單位投資計劃整體及單項的執(zhí)行情況（計劃執(zhí)行率及準(zhǔn)確性）、投資效果等進(jìn)行專項檢查，檢查結(jié)果在全公司通報。

三、煤炭企業(yè)投資計劃管理的具體措施

煤炭企業(yè)投資計劃管理涉及重大項目、維持簡單再生產(chǎn)工程項目、設(shè)備購置等三個主要方面，具體管理措施如下：

1.重大項目投資計劃管理。涉及三個方面的內(nèi)容：一是重大項目要明確專門責(zé)任人，對項目投資計劃負(fù)責(zé)。二是納入投資計劃的重大項目累計投資達(dá)到批準(zhǔn)概算投資總額的80%時，項目單位根據(jù)初步設(shè)計及概算對后續(xù)工程投資進(jìn)行梳理，經(jīng)測算總投資超過概算總額10%的項目，及時按規(guī)定調(diào)整初步設(shè)計及概算，經(jīng)公司研究同意后，報外部原審批機(jī)關(guān)審批，審批通過后，由公司組織上報集團(tuán)公司審批，集團(tuán)公司批準(zhǔn)后，依新概算調(diào)整投資計劃；審批未通過，不予調(diào)整投資計劃。三是重大項目實施過程中，嚴(yán)格按照公司《工程項目建設(shè)管理辦法》規(guī)定程序執(zhí)行，嚴(yán)控項目投資。

2.維持簡單再生產(chǎn)工程項目投資計劃管理。應(yīng)當(dāng)按照如下幾點執(zhí)行：一是工程由實施單位負(fù)責(zé)，明確責(zé)任人，對項目投資計劃負(fù)責(zé)。二是工程實施前，嚴(yán)格按照公司《項目前期工作管理辦法》履行前期手續(xù)，審批后資金是控制投資的最高限額，各單位要嚴(yán)格按照批準(zhǔn)后資金進(jìn)行實施及控制。三是批復(fù)后的工程累計投資達(dá)到批準(zhǔn)概算（或估算）投資總額的80%時，實施單位應(yīng)根據(jù)設(shè)計對后續(xù)工程投資進(jìn)行梳理。經(jīng)測算總投資超計劃投資10%以上時，需履行投資計劃追加調(diào)整審批手續(xù)。四是工程實施過程中，嚴(yán)格按照公司《工程項目建設(shè)管理辦法》規(guī)定程序執(zhí)行，嚴(yán)控項目投資。

3.設(shè)備購置投資計劃管理。涉及兩方面的內(nèi)容：一是公司年度投資計劃下達(dá)后，各單位按年度投資計劃于每季末月25 日前編制季度計劃報規(guī)劃發(fā)展部，規(guī)劃發(fā)展部根據(jù)年度計劃及執(zhí)行情況進(jìn)行匯總，由公司分管投資計劃領(lǐng)導(dǎo)組織相關(guān)專業(yè)分管領(lǐng)導(dǎo)及部門對季度投資計劃進(jìn)行審核，在年度投資計劃額度以內(nèi)總經(jīng)理審批，超年度投資計劃額度董事長審批。二是設(shè)備采購價格原則上不能超計劃資金10%，特殊情況超計劃資金10%以上，履行投資計劃追加調(diào)整審批手續(xù)。

四、結(jié)語

煤炭企業(yè)做好投資計劃管理對于企業(yè)發(fā)展具有重要意義。煤炭企業(yè)應(yīng)當(dāng)結(jié)合自身實際，做好計劃安排，加強(qiáng)投資計劃管理，要優(yōu)先保證主業(yè)投資，本著“先主業(yè)后輔業(yè)，先生產(chǎn)后生活，先井下后井上，先重點后一般，分輕重緩急”思路，在確保維持簡單再生產(chǎn)投資和國債專項配套資金的基礎(chǔ)上，優(yōu)先安排長遠(yuǎn)規(guī)劃內(nèi)市場前景好、投資風(fēng)險小、經(jīng)濟(jì)回報率高的主業(yè)重大支撐項目，重點保證本年竣工投產(chǎn)項目，促進(jìn)煤炭企業(yè)投資效益提升。