強(qiáng)化銀行財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)內(nèi)控管理建議

楊靜云 安寧市農(nóng)村信用合作聯(lián)社

一、“十四五”時(shí)期銀行財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)內(nèi)控管理的新要求

“十三五”時(shí)期，由于受到政策導(dǎo)向，使得銀行業(yè)在普惠金融領(lǐng)域的信貸投放力度不斷加大，目前我國(guó)普惠金融的貸款余額更是超過(guò)了20 萬(wàn)億，加上在LPR 推進(jìn)的背景下，普惠金融的貸款利率也在下調(diào)，而中小微企業(yè)自身的貸款風(fēng)險(xiǎn)較高，加上疫情防控期間出臺(tái)的延期還本付息政策和流動(dòng)性邊際收緊帶來(lái)的影響，所以在“十四五”時(shí)期，銀行將面臨以下風(fēng)險(xiǎn)：一是普惠金融引發(fā)的信用風(fēng)險(xiǎn)；二是經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)調(diào)整滋生的信用風(fēng)險(xiǎn)；三是低利率引發(fā)利率風(fēng)險(xiǎn)；四是NIM長(zhǎng)期處于地位、下行風(fēng)險(xiǎn)；五是經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的不確定性較大。而為了在“十四五”時(shí)期實(shí)現(xiàn)銀行業(yè)的高質(zhì)量發(fā)展，就必須在開(kāi)啟銀行業(yè)高質(zhì)量發(fā)展新征程的過(guò)程中，在財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)內(nèi)控管理工作中，應(yīng)認(rèn)真學(xué)習(xí)貫徹黨的十九屆五中全會(huì)精神，提高政治站位，加強(qiáng)學(xué)習(xí)，致力于新發(fā)展理念的貫徹和落實(shí)，不斷強(qiáng)化四個(gè)意識(shí)和堅(jiān)定四個(gè)自信，切實(shí)做到兩個(gè)維護(hù)，在財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)內(nèi)控工作中切實(shí)貫徹和踐行新發(fā)展理念。不斷提升合規(guī)專(zhuān)業(yè)水平，立足長(zhǎng)遠(yuǎn)謀劃，加強(qiáng)對(duì)新思想、新動(dòng)態(tài)的掌握，統(tǒng)籌注重財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)內(nèi)控管控工作，促進(jìn)財(cái)務(wù)內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)的化解和優(yōu)化，在銳意進(jìn)取和奮發(fā)有為中促進(jìn)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)內(nèi)控管理成效的提升[1]。

二、相關(guān)建議

（一）在財(cái)務(wù)管控方面不斷強(qiáng)化力度

第一，銀行應(yīng)將切入點(diǎn)和落腳點(diǎn)置于財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)內(nèi)控，從傳統(tǒng)的以各項(xiàng)指標(biāo)的方向轉(zhuǎn)移到經(jīng)營(yíng)效益為中心，切實(shí)強(qiáng)化財(cái)務(wù)預(yù)算，既要注重月度把控，又要強(qiáng)化季度嚴(yán)控，將費(fèi)用列支預(yù)算工作做好，定期安排專(zhuān)人對(duì)每個(gè)月、每個(gè)解讀的列支費(fèi)用事項(xiàng)明確，提前制定相關(guān)預(yù)算計(jì)劃，保證各項(xiàng)費(fèi)用的支出沒(méi)有大幅度的增加，確保列支的有序性。

第二，切實(shí)注重貸款結(jié)構(gòu)的優(yōu)化，使得零售貸款的投放力度得到合理管控的同時(shí)優(yōu)化資金溢價(jià)水平，采取創(chuàng)新零售貸款產(chǎn)品，掌握市場(chǎng)需求，為銀行的貸款產(chǎn)品研發(fā)與活動(dòng)的開(kāi)展提供財(cái)務(wù)支持，從而更好地滿(mǎn)足多元貸款需求。

第三，切實(shí)注重清收力度的優(yōu)化，既要向不良資產(chǎn)獲取收益，又要將每月收息任務(wù)的完成情境與利潤(rùn)考核績(jī)效掛鉤，使得清收人員自身的工作積極性得到提升，并通過(guò)開(kāi)展專(zhuān)項(xiàng)清收活動(dòng)，將具體的考核方案和任務(wù)目標(biāo)及時(shí)下發(fā)，將清收人員自身工作的主動(dòng)積極性調(diào)動(dòng)起來(lái)，采取分類(lèi)考核和獎(jiǎng)懲并舉的方式，促進(jìn)財(cái)務(wù)管控成效提升。

第四，切實(shí)優(yōu)化資金投資，確保資金貨幣市場(chǎng)收益得到穩(wěn)定增長(zhǎng)。這就需要結(jié)合資產(chǎn)到期情況與市場(chǎng)情況，在投資要求上既要做到標(biāo)準(zhǔn)化和高評(píng)級(jí)，又要做到低錯(cuò)配和短久期，可以適度拓展中短期政策性的金融債，合理安排資金的運(yùn)用期限結(jié)構(gòu)，切實(shí)注重存量債券結(jié)構(gòu)的優(yōu)化，使得流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)敏感度得到強(qiáng)化，提升資產(chǎn)的負(fù)債管理水平，使得資金利用率得到提升。

（二）在財(cái)務(wù)內(nèi)控方面不斷強(qiáng)化力度

財(cái)務(wù)內(nèi)控也是財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)內(nèi)控管理的主要內(nèi)容，在注重全局性的財(cái)務(wù)管控的同時(shí)，應(yīng)在會(huì)計(jì)內(nèi)控中及時(shí)地調(diào)整和優(yōu)化中層會(huì)計(jì)隊(duì)伍，并確保所選的會(huì)計(jì)人員有著較強(qiáng)的業(yè)務(wù)能力和較高到素質(zhì)充實(shí)到中層會(huì)計(jì)隊(duì)伍之中，并定期開(kāi)展反洗錢(qián)、支付結(jié)算和賬戶(hù)安全管理以及業(yè)務(wù)技能等方面的專(zhuān)項(xiàng)培訓(xùn)工作，并且采取線上與線下相結(jié)合的方式，切實(shí)強(qiáng)化對(duì)會(huì)計(jì)人員的培訓(xùn)與考核，在全行開(kāi)展組織交叉檢查，定期檢查問(wèn)題，互相學(xué)習(xí)和借鑒，做到取長(zhǎng)補(bǔ)短，對(duì)于出現(xiàn)的問(wèn)題要及時(shí)地發(fā)現(xiàn)和整改，且財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部要對(duì)整改報(bào)告進(jìn)行研究，安排專(zhuān)人做好對(duì)問(wèn)題的摸排，確保問(wèn)題得到及時(shí)地整改和落實(shí)。

（三）內(nèi)控管理方面的轉(zhuǎn)型策略

第一，切實(shí)注重會(huì)計(jì)內(nèi)控工作的深入與銀行管理制度的融合，銀行管理制度作為銀行正常高效運(yùn)營(yíng)與科學(xué)發(fā)展的紐帶，直接對(duì)銀行的發(fā)展方向和企業(yè)文化帶來(lái)影響。而制度又是對(duì)銀行職工行為規(guī)范和價(jià)值導(dǎo)向與意識(shí)導(dǎo)向，因此需要銀行將會(huì)計(jì)內(nèi)控工作與銀行管理制度進(jìn)行有機(jī)結(jié)合，制定與市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)相符和契合金融監(jiān)管要求的銀行內(nèi)控制度，使得銀行財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)內(nèi)控管理工作在完善的制度下得到深入實(shí)施。

第二，切實(shí)注重銀行財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)內(nèi)控管理職能的明確和深化，在財(cái)務(wù)內(nèi)控工作中，應(yīng)兼顧銀行各部門(mén)和崗位從業(yè)者的智能需求，建立完善的崗位內(nèi)部約束流程，且所建立的流程既要顧全大局，又要確保各項(xiàng)職能操作的規(guī)范性和完善性，這樣才能確保內(nèi)控職責(zé)得到明確和細(xì)化[2]。

（四）提高銀行內(nèi)部的會(huì)計(jì)監(jiān)督力度

會(huì)計(jì)監(jiān)督是會(huì)計(jì)工作中不可缺少的一部分，近幾年，我國(guó)頒布了不少法律法規(guī)來(lái)對(duì)我國(guó)銀行的會(huì)計(jì)行業(yè)監(jiān)督做出規(guī)范，確保銀行的穩(wěn)定發(fā)展，但在銀行會(huì)計(jì)監(jiān)管制度中仍沒(méi)有得到確切落實(shí)。銀行應(yīng)從根本出發(fā)，制定嚴(yán)格的監(jiān)督制度，最大程度的提高會(huì)計(jì)人員的監(jiān)督意識(shí)，從而構(gòu)建完善的財(cái)務(wù)部門(mén)，明確每個(gè)會(huì)計(jì)人員的職責(zé)，使會(huì)計(jì)人員與公司其他人員互相監(jiān)督，更加完善自身管理機(jī)構(gòu)。為了銀行會(huì)計(jì)監(jiān)督工作可以順利進(jìn)行，我國(guó)還頒布了許多法律法規(guī)來(lái)規(guī)范銀行內(nèi)部會(huì)計(jì)監(jiān)督工作，并且正在逐步落實(shí)，遵循國(guó)家的法律政策，逐步完善會(huì)計(jì)監(jiān)督制度。

（五）切實(shí)發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)的作用

為了確保財(cái)務(wù)管理工作得到高效的開(kāi)展，還應(yīng)切實(shí)注重財(cái)務(wù)審計(jì)工作的開(kāi)展。審計(jì)工作更具有權(quán)威性，不僅對(duì)自身的經(jīng)營(yíng)情況進(jìn)行了綜合考慮，而且還要根據(jù)組織結(jié)構(gòu)對(duì)其實(shí)施科學(xué)的分析，這樣才能在確保權(quán)威性的同時(shí)促進(jìn)內(nèi)部審計(jì)作業(yè)質(zhì)量的提升[3]。

三、結(jié)語(yǔ)

綜上所述，本文緊密結(jié)合“十四五”時(shí)期銀行財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)內(nèi)控管理的新要求，從財(cái)務(wù)管控、財(cái)務(wù)內(nèi)控、內(nèi)控管理、會(huì)計(jì)監(jiān)督、內(nèi)部審計(jì)五個(gè)方面，提出了“十四五”時(shí)期銀行財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)內(nèi)控管理的幾點(diǎn)建議。在實(shí)際工作中，應(yīng)結(jié)合自身采取針對(duì)性的措施，采取財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)內(nèi)控管理措施，提升自身的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)內(nèi)控管理能力。