建筑施工企業(yè)營(yíng)運(yùn)資金管理研究

趙曉瞳 王娜

摘要：對(duì)于建筑施工企業(yè)，營(yíng)運(yùn)資金管理是財(cái)務(wù)管理中非常關(guān)鍵的組成部分，同時(shí)是企業(yè)謀求長(zhǎng)期發(fā)展的保障之一。企業(yè)的營(yíng)運(yùn)資金管理不善，將會(huì)導(dǎo)致企業(yè)運(yùn)營(yíng)低效，甚至影響著企業(yè)能否生存。本文從當(dāng)前我國(guó)建筑施工企業(yè)營(yíng)運(yùn)資金管理存在的問(wèn)題進(jìn)行探討，并給出合理的解決方案，確保營(yíng)運(yùn)資金的有效管理。

關(guān)鍵詞：建筑施工企業(yè);營(yíng)運(yùn)資金管理;對(duì)策

一、建筑施工企業(yè)加強(qiáng)營(yíng)運(yùn)資金管理的重要性

營(yíng)運(yùn)資金其特點(diǎn)是流動(dòng)性強(qiáng)、變現(xiàn)快等。而建筑施工企業(yè)管理難度較大，各個(gè)環(huán)節(jié)錯(cuò)綜復(fù)雜，營(yíng)運(yùn)資金管理在建筑施工企業(yè)扮演著重要角色，貫穿于企業(yè)的每個(gè)方面，如材料采購(gòu)環(huán)節(jié)、施工環(huán)節(jié)等。營(yíng)運(yùn)資金決定著項(xiàng)目能否順利開(kāi)展和進(jìn)行，企業(yè)的管理層和財(cái)務(wù)人員應(yīng)重視營(yíng)運(yùn)資金的管理，合理完善管理制度，科學(xué)性地進(jìn)行資金分配，才能因此高效的使用營(yíng)運(yùn)資金，獲得穩(wěn)定利潤(rùn)。營(yíng)運(yùn)管理作為財(cái)務(wù)管理中的一部分，良好的營(yíng)運(yùn)管理有利于企業(yè)更好的提高財(cái)務(wù)管理水平，更有利于提高企業(yè)核心競(jìng)爭(zhēng)力，從整體上布局建筑施工企業(yè)的長(zhǎng)久發(fā)展。

二、建筑施工企業(yè)營(yíng)運(yùn)資金管理存在的問(wèn)題

（一）建筑施工行業(yè)各項(xiàng)制度不完善

我國(guó)大部分建筑施工企業(yè)管理體系仍不完善，制度存在很多不足，很容易在各個(gè)環(huán)節(jié)實(shí)際工作中出現(xiàn)紕漏，導(dǎo)致企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)加大，影響企業(yè)整體運(yùn)營(yíng)，因此，各項(xiàng)制度需要根據(jù)具體企業(yè)和具體的施工項(xiàng)目進(jìn)行不斷改進(jìn)。整體來(lái)看，我國(guó)建筑施工企業(yè)的規(guī)范程度仍處于偏低水平，企業(yè)由于管理不善出現(xiàn)的財(cái)務(wù)問(wèn)題層出不窮，如墊資施工，建筑施工企業(yè)的工程項(xiàng)目絕大部分資金需求大，建設(shè)工期長(zhǎng)，一些項(xiàng)目前期可以正常進(jìn)行，后期由于資金過(guò)于緊張導(dǎo)致項(xiàng)目進(jìn)度停滯不前，這就需要根據(jù)要求來(lái)進(jìn)行墊資施工，與此同時(shí)，可能會(huì)出現(xiàn)企業(yè)日常運(yùn)營(yíng)相關(guān)問(wèn)題。因此，企業(yè)想要保持財(cái)務(wù)環(huán)境健康，完善營(yíng)運(yùn)資金管理制度是重中之重。

（二）貨幣資金預(yù)算管理機(jī)制不完善

完善的貨幣資金預(yù)算機(jī)制可以從施工整體上圍繞貨幣資金展開(kāi)策劃，明確各個(gè)環(huán)節(jié)、各個(gè)階段的財(cái)務(wù)收支情況。然而，大部分建筑施工企業(yè)對(duì)財(cái)務(wù)預(yù)算的重視程度不夠，導(dǎo)致沒(méi)有建立完整的貨幣資金預(yù)算管理機(jī)制。這就使得很多施工企業(yè)在項(xiàng)目進(jìn)行過(guò)程中因?yàn)槌鲱A(yù)算金額，使施工項(xiàng)目難以繼續(xù)進(jìn)行。導(dǎo)致工期延長(zhǎng)，甚至?xí)驗(yàn)橘Y金問(wèn)題影響企業(yè)信譽(yù)等。此外，大部分建筑施工企業(yè)在進(jìn)行預(yù)算時(shí)，其預(yù)算的計(jì)算過(guò)程考慮不夠全面，僅憑借主觀想法粗略估計(jì)資金使用情況，不與市場(chǎng)環(huán)境等因素相結(jié)合，很難得出相對(duì)準(zhǔn)確的預(yù)算結(jié)果。

（三）應(yīng)收賬款管理不到位

建筑施工企業(yè)應(yīng)收賬款管理不到位，難以保持資金穩(wěn)定使用。企業(yè)負(fù)責(zé)人應(yīng)保證定期對(duì)項(xiàng)目未收回的款項(xiàng)進(jìn)行核實(shí)，而大部分建筑施工企業(yè)對(duì)此工作不夠重視，很容易忽視潛在的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)企業(yè)造成威脅。在日常管理中，財(cái)務(wù)人員不能只在項(xiàng)目完成時(shí)進(jìn)行具體核算，而是在整個(gè)項(xiàng)目進(jìn)程中及時(shí)關(guān)注工程進(jìn)度及每期款項(xiàng)是否定期回款。對(duì)于無(wú)法按期支付款項(xiàng)的客戶，及時(shí)催收。建筑施工企業(yè)施工工程中，并不會(huì)完全按照項(xiàng)目進(jìn)度開(kāi)展，對(duì)于發(fā)生的變數(shù)，如果項(xiàng)目經(jīng)理不及時(shí)和客戶溝通，避免因約定不明確而導(dǎo)致應(yīng)收賬款難以收回。

三、完善建筑施工企業(yè)營(yíng)運(yùn)資金管理的對(duì)策建議

（一）完善建筑施工行業(yè)各項(xiàng)制度

建立健全的營(yíng)運(yùn)資金管理制度是提高資金運(yùn)營(yíng)管理效率的關(guān)鍵。健全的制度是企業(yè)日常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的基礎(chǔ)，施工企業(yè)的資金管理制度和各個(gè)環(huán)節(jié)緊密相關(guān)。企業(yè)應(yīng)根據(jù)自身情況將施工過(guò)程中的每個(gè)階段合理規(guī)劃，依照制度層層把關(guān)、嚴(yán)格管理每個(gè)環(huán)節(jié)。各部門(mén)依照制度嚴(yán)格執(zhí)行，如完善審批流程、全面監(jiān)督、控制對(duì)外付款規(guī)模等，避免因違規(guī)操作、濫用職權(quán)、越權(quán)操作等行為給企業(yè)造成不必要的損失，一旦發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，立即上報(bào)，做到制度服務(wù)于每一個(gè)人，監(jiān)督每一個(gè)人，避免造成資金的濫用和浪費(fèi)。

（二）完善貨幣資金預(yù)算管理機(jī)制

完整準(zhǔn)確的貨幣資金預(yù)算機(jī)制是決定整個(gè)施工項(xiàng)目能否順利按原計(jì)劃進(jìn)行的基礎(chǔ)。建筑施工企業(yè)編制預(yù)算計(jì)劃時(shí)，不僅要從企業(yè)自身出發(fā)，做到將所有部門(mén)的各個(gè)環(huán)節(jié)準(zhǔn)確考慮在預(yù)算范圍內(nèi)，做到深入了解實(shí)際施工前后的全過(guò)程?？刂瞥杀?，嚴(yán)格把關(guān)資金審批程序，做到層層上報(bào)，做到資金流向透明化，以便互相監(jiān)督。做好相關(guān)評(píng)估工作，根據(jù)客戶信用度高低，對(duì)資金的支付期限進(jìn)行調(diào)整，對(duì)于信用度低或財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)較高的客戶不延長(zhǎng)付款期限。強(qiáng)化貨幣資金的執(zhí)行度，按照貨幣資金管理機(jī)制嚴(yán)格執(zhí)行，各部門(mén)相互上報(bào)，并做好營(yíng)運(yùn)資金的審核和匯總工作。盡量保持預(yù)算收支和實(shí)際收支控制在的合理范圍內(nèi)，避免因?yàn)樨泿刨Y金周轉(zhuǎn)困難為施工項(xiàng)目甚至整個(gè)企業(yè)帶來(lái)消極的影響。

（三）強(qiáng)化建筑施工企業(yè)應(yīng)收賬款管理

建筑施工企業(yè)應(yīng)專門(mén)設(shè)立人員充足的應(yīng)收賬款管理部門(mén)，按時(shí)做好應(yīng)收賬款的核算工作。及時(shí)對(duì)賬，以便于日常管理。建筑施工企業(yè)項(xiàng)目經(jīng)理與應(yīng)收賬款管理人員相互溝通配合。加強(qiáng)對(duì)應(yīng)收賬款的催收，如客戶對(duì)款項(xiàng)支付故意拖延或拒絕支付，應(yīng)借助第三方催款機(jī)構(gòu)對(duì)客戶進(jìn)行催款，以此避免因拖欠時(shí)間過(guò)長(zhǎng)，增加企業(yè)無(wú)法收回資金的風(fēng)險(xiǎn)。且應(yīng)對(duì)應(yīng)收賬款的合同條款說(shuō)明詳實(shí)，并時(shí)刻關(guān)注信譽(yù)度較低的客戶，備案管理，記錄基本情況、經(jīng)營(yíng)信息、信用記錄等，清收欠款，并對(duì)其資金流向情況了解清楚，作為重點(diǎn)關(guān)注對(duì)象，避免因拖延賬款、竣工結(jié)算時(shí)未支付剩余款項(xiàng)等情況回款困難導(dǎo)致企業(yè)受損。

四、結(jié)束語(yǔ)

營(yíng)運(yùn)資金的合理運(yùn)用，是實(shí)現(xiàn)建筑施工企業(yè)成本降低的主要方式之一，不僅可以優(yōu)化資金的配置，也可以使建筑施工企業(yè)處于良好的運(yùn)行狀態(tài)。在營(yíng)運(yùn)資金管理中，企業(yè)應(yīng)當(dāng)不斷完善各項(xiàng)制度，制定嚴(yán)格的管理機(jī)制，做好節(jié)約成本，高效運(yùn)用資金。設(shè)立專門(mén)應(yīng)收賬款管理機(jī)構(gòu)，定期催收，提高應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率，充分做好市場(chǎng)調(diào)研工作。提前掌握可能因市場(chǎng)變化給企業(yè)帶來(lái)的負(fù)面影響，做好風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避和提前預(yù)警，提高企業(yè)財(cái)務(wù)人員的專業(yè)能力，提高工作效率，把管理工作落到實(shí)處，只有這樣，建筑施工企業(yè)才能在市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中占領(lǐng)一席之地。

參考文獻(xiàn)

[1]孫瑩，王竹泉，張先敏，杜瑞等.中國(guó)上市公司營(yíng)運(yùn)資金管理調(diào)查：2014[J].會(huì)計(jì)研究，2015，（12）：67-73.

[2]林振標(biāo).加強(qiáng)施工企業(yè)營(yíng)運(yùn)資金管理的思考[J].交通財(cái)會(huì)，2016（02）.