企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制與防范措施

一、前言

財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是在企業(yè)的財(cái)務(wù)活動(dòng)過(guò)程中存在的一切不確定性導(dǎo)致企業(yè)遭遇經(jīng)濟(jì)損失的可能，即企業(yè)喪失償債能力的風(fēng)險(xiǎn)和股東未來(lái)收益的可變性。根據(jù)企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)及過(guò)往發(fā)生的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)驗(yàn)總結(jié)，一般可以把企業(yè)最常見(jiàn)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)劃分為四大類，即籌資風(fēng)險(xiǎn)、投資風(fēng)險(xiǎn)、資金回收風(fēng)險(xiǎn)和收益分配風(fēng)險(xiǎn)。在當(dāng)今市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的背景下，企業(yè)經(jīng)營(yíng)發(fā)展擴(kuò)大規(guī)模離不開(kāi)各種籌資活動(dòng)，因此，在籌資環(huán)節(jié)若管理不當(dāng)、財(cái)務(wù)杠桿使用不合理都可能會(huì)發(fā)生籌資風(fēng)險(xiǎn)；企業(yè)為了擴(kuò)大經(jīng)營(yíng)收益，擴(kuò)大收益來(lái)源，往往會(huì)投資其他項(xiàng)目或者金融業(yè)務(wù)，不論是對(duì)內(nèi)投資還是對(duì)外投資，若投資項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估不嚴(yán)謹(jǐn)，決策判斷失誤，都有可能造成投資失敗，帶來(lái)投資風(fēng)險(xiǎn)；企業(yè)在銷售環(huán)節(jié)會(huì)存在賒銷的情況，若沒(méi)有充分評(píng)估客戶企業(yè)的信用狀況，沒(méi)有制定合理的有針對(duì)性的應(yīng)收賬款比率，有可能發(fā)生資金回收風(fēng)險(xiǎn)，導(dǎo)致大量的壞賬發(fā)生，給企業(yè)帶來(lái)經(jīng)濟(jì)損失；企業(yè)在收益分配環(huán)節(jié)中有可能出現(xiàn)分配不合理打擊員工工作積極性或者分配過(guò)度導(dǎo)致企業(yè)現(xiàn)金流出問(wèn)題的風(fēng)險(xiǎn)，以至于影響到企業(yè)的經(jīng)營(yíng)狀況。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)會(huì)伴隨著企業(yè)經(jīng)營(yíng)發(fā)展的每一刻，永遠(yuǎn)不可能消除，所以，企業(yè)只能通過(guò)采取科學(xué)有效的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制與防范措施來(lái)降低風(fēng)險(xiǎn)。

企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)貫穿于整個(gè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)無(wú)處不在，稍有不慎就有可能發(fā)生財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，輕則給企業(yè)帶來(lái)一定的經(jīng)濟(jì)財(cái)產(chǎn)損失，重則有可能導(dǎo)致企業(yè)面臨破產(chǎn)倒閉的結(jié)局。因此，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)必須要引起每一個(gè)企業(yè)的重視，需要企業(yè)管理者給予足夠的關(guān)注，不忽視每一個(gè)風(fēng)險(xiǎn)控制環(huán)節(jié)，企業(yè)需要做好所有可能產(chǎn)生財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的工作環(huán)節(jié)的風(fēng)險(xiǎn)控制與防范，有利于在風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生之前根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警，提前做好防范應(yīng)對(duì)準(zhǔn)備，降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性或者降低風(fēng)險(xiǎn)的嚴(yán)重性程度，從而最大化保障企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)可以不受財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的影響，保證一切經(jīng)濟(jì)活動(dòng)照常進(jìn)行，保證企業(yè)得以正常運(yùn)行發(fā)展。

二、企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制與防范工作現(xiàn)狀

（一）企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控意識(shí)普遍不強(qiáng)

根據(jù)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的相關(guān)研究數(shù)據(jù)，可以發(fā)現(xiàn)發(fā)生財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的大多數(shù)的中小企業(yè)普遍存在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制與防范意識(shí)不高的情況。由于企業(yè)整體的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制與防范意識(shí)不高，企業(yè)管理者缺乏全面的充分的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)認(rèn)識(shí)，在各項(xiàng)管理工作中也不注意風(fēng)險(xiǎn)控制細(xì)節(jié)，不強(qiáng)調(diào)風(fēng)險(xiǎn)控制與防范的配合，使得下屬員工在平時(shí)的工作中也不注重財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，加上下層的員工本身只專注于自己的工作部分，不主動(dòng)去學(xué)習(xí)了解先進(jìn)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)相關(guān)知識(shí)，對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)認(rèn)識(shí)普遍存在不到位不深刻的現(xiàn)象。這些財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)不足的情況的存在使得企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)大大增加，不論是財(cái)務(wù)部門還是業(yè)務(wù)部門，只要風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)不足，風(fēng)險(xiǎn)認(rèn)識(shí)不清晰，風(fēng)險(xiǎn)控制與防范工作不到位，都有可能使其在日常工作項(xiàng)目中發(fā)生財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，從而導(dǎo)致企業(yè)面臨不同程度的經(jīng)濟(jì)損失風(fēng)險(xiǎn)。

（二）企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制與防范體系不健全

目前很多企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制與防范體系仍然存在不完善不健全的情況。主要有以下方面：一是監(jiān)督審計(jì)機(jī)制不完善，有的企業(yè)內(nèi)部審計(jì)部門的獨(dú)立性不足，審計(jì)人員在實(shí)施監(jiān)督審計(jì)檢查工作時(shí)會(huì)受到人情因素的影響而不敢嚴(yán)格執(zhí)行審計(jì)要求，可能會(huì)做出放松要求的行為，導(dǎo)致一些隱藏的小風(fēng)險(xiǎn)逐漸積累起來(lái)成為大風(fēng)險(xiǎn)，長(zhǎng)期不采取措施防范與解決問(wèn)題，后期風(fēng)險(xiǎn)爆發(fā)可能會(huì)嚴(yán)重威脅到企業(yè)的生存情況，總體來(lái)說(shuō)，監(jiān)督審計(jì)不力會(huì)給企業(yè)帶來(lái)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)增加的概率。二是風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估機(jī)制不健全。企業(yè)進(jìn)行投資融資活動(dòng)時(shí)必然需要依靠風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估報(bào)告反饋結(jié)果來(lái)做決策，而風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估機(jī)制不能有效的發(fā)揮積極作用，不能對(duì)投資項(xiàng)目的各方面風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行科學(xué)準(zhǔn)確的評(píng)估，也沒(méi)有完善的投資項(xiàng)目責(zé)任追究約束機(jī)制，以至于很多投資項(xiàng)目失敗后企業(yè)依然沒(méi)有充分吸取教訓(xùn)，相關(guān)的投資項(xiàng)目負(fù)責(zé)人沒(méi)有承擔(dān)起應(yīng)有的責(zé)任，種種因素都不利于企業(yè)的資金利用效率。三是財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制不完善。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)無(wú)處不在，隨時(shí)都有可能發(fā)生，不完善的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制將導(dǎo)致企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)項(xiàng)目難以提供防范各種財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，難以識(shí)別項(xiàng)目潛在的風(fēng)險(xiǎn)，導(dǎo)致相關(guān)的部門工作人員反應(yīng)不及時(shí)，造成風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生后才匆匆忙忙采取措施補(bǔ)救，一旦發(fā)生的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)比較嚴(yán)重，則會(huì)給企業(yè)帶來(lái)嚴(yán)重的經(jīng)營(yíng)危機(jī)。

（三）財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制與防范信息化建設(shè)較落后

財(cái)務(wù)信息與財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)對(duì)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)決策非常重要，事關(guān)決策的成功與否。然而，在當(dāng)前大數(shù)據(jù)時(shí)代，很多地方的中小企業(yè)還沒(méi)有意識(shí)到財(cái)務(wù)信息化的重要性，其財(cái)務(wù)工作的信息化水平還處于一個(gè)比較低的水平，這樣的情況下，企業(yè)的財(cái)務(wù)信息數(shù)據(jù)質(zhì)量比較低，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告價(jià)值含量不高。而且不論是對(duì)客戶還是對(duì)競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手的分析，都不能夠得出一個(gè)較為準(zhǔn)確的情況，不利于企業(yè)有針對(duì)性的去占據(jù)更大的市場(chǎng)份額，不利于提高自身的競(jìng)爭(zhēng)力。長(zhǎng)此以往，企業(yè)的經(jīng)營(yíng)發(fā)展步伐會(huì)越來(lái)越慢，最終有可能淪落到被市場(chǎng)淘汰的結(jié)局。

三、改善企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制與防范工作的建議

（一）強(qiáng)化企業(yè)全員的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控意識(shí)

意識(shí)指導(dǎo)行為的發(fā)生，先進(jìn)的意識(shí)促進(jìn)經(jīng)濟(jì)的行為，使行為效果反映更積極。因此，為了使企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制與防范工作深入人心，使全體員工積極配合風(fēng)險(xiǎn)控制與防范工作，必須要強(qiáng)化全體員工的風(fēng)險(xiǎn)控制與防范意識(shí)。企業(yè)管理者自身要以身作則學(xué)習(xí)掌握財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)對(duì)企業(yè)的危害性，了解財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)相關(guān)的知識(shí)理論以及如何防范風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生，再積極對(duì)員工進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)的宣傳與學(xué)習(xí)了解，帶動(dòng)下屬部門員工提高對(duì)企業(yè)各類財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的認(rèn)識(shí)水平。從上到下去強(qiáng)化財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，使風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)深入人心，從而在涉及到財(cái)務(wù)資金的每一項(xiàng)業(yè)務(wù)工作中有意識(shí)去避開(kāi)可能產(chǎn)生風(fēng)險(xiǎn)的細(xì)節(jié)，抓好每一個(gè)風(fēng)險(xiǎn)控制與防范的關(guān)鍵點(diǎn)，保證一切業(yè)務(wù)活動(dòng)流程開(kāi)展有序、規(guī)范、安全，最大化降低各類財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的概率，從而提高企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理水平，提高抵御風(fēng)險(xiǎn)的能力，使企業(yè)各項(xiàng)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)都能夠保持正常的節(jié)奏開(kāi)展，保證經(jīng)濟(jì)活動(dòng)實(shí)施效果，盡可能避免經(jīng)濟(jì)損失，有利于提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的收益效率與收益水平。

（二）進(jìn)一步健全財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控體系

企業(yè)要想取得更好的經(jīng)營(yíng)成績(jī)，在競(jìng)爭(zhēng)激烈的市場(chǎng)中做大做強(qiáng)，就必須要重視財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，進(jìn)一步健全自身的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制與防范體系?；I資投資風(fēng)險(xiǎn)必須要加倍重視，在投融資活動(dòng)時(shí)要注意保持合理的比例，科學(xué)使用財(cái)務(wù)杠桿，注重對(duì)企業(yè)資本結(jié)構(gòu)、負(fù)債結(jié)構(gòu)、股權(quán)結(jié)構(gòu)的優(yōu)化。此外，針對(duì)不足的制度要進(jìn)一步完善。包括對(duì)監(jiān)督審計(jì)機(jī)制的建立健全，要制定相應(yīng)的制度去保證企業(yè)的內(nèi)部審計(jì)工作的獨(dú)立性，保證審計(jì)人員監(jiān)督檢查工作的執(zhí)行力度，采取獎(jiǎng)懲制度去避免因利益誘惑而放松監(jiān)督檢查力度的情況，使企業(yè)的監(jiān)督有效，審計(jì)嚴(yán)格。還有加快健全風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估機(jī)制，建立更加嚴(yán)格有效的項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估制度以及明確的風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任制。促使風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估人員嚴(yán)格全面進(jìn)行每一個(gè)項(xiàng)目的可行性研究，提高風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估報(bào)告的質(zhì)量與準(zhǔn)確度，盡可能保證企業(yè)投資項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)在可控范圍內(nèi)，提高企業(yè)在投資決策前所利用的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估報(bào)告的可靠性與準(zhǔn)確性，降低決策失誤、降低投資項(xiàng)目的可能性，也有利于企業(yè)決策者做出科學(xué)決策，提高投資項(xiàng)目的回報(bào)率，提高企業(yè)資金利用率，使企業(yè)的財(cái)務(wù)資源得到優(yōu)化配置。最后，企業(yè)應(yīng)該注重建立健全風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，重視財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息的質(zhì)量，加強(qiáng)內(nèi)部控制管理。以保證風(fēng)險(xiǎn)分析模型使用的財(cái)務(wù)信息的可靠性，保證內(nèi)部控制有效實(shí)施，有利于風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制發(fā)揮作用。

（三）提高企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控的信息化水平

在當(dāng)前大數(shù)據(jù)時(shí)代，財(cái)務(wù)信息化水平對(duì)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)效益有很大的影響。利用大數(shù)據(jù)信息處理技術(shù)可以使企業(yè)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息更加真實(shí)準(zhǔn)確，財(cái)務(wù)分析更加有效，有利于提高企業(yè)各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)決策的科學(xué)性。高水平的信息系統(tǒng)可以通過(guò)大數(shù)據(jù)對(duì)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)進(jìn)行更加細(xì)致的分析，對(duì)企業(yè)業(yè)務(wù)的市場(chǎng)預(yù)測(cè)更加科學(xué)，還可以對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別更加精準(zhǔn)，根據(jù)各種數(shù)據(jù)及分析模型精準(zhǔn)掌握企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的每一個(gè)環(huán)節(jié)所隱藏的風(fēng)險(xiǎn)，從而企業(yè)可以有針對(duì)性的對(duì)風(fēng)險(xiǎn)環(huán)節(jié)采取相應(yīng)的應(yīng)對(duì)措施。利用信息化系統(tǒng)平臺(tái)，可以加強(qiáng)對(duì)項(xiàng)目的管理，把控項(xiàng)目資金的使用過(guò)程，實(shí)施記錄企業(yè)經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目資金的利用軌跡，避免出現(xiàn)私吞企業(yè)資產(chǎn)的現(xiàn)象，可以有效地降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。與此同時(shí)，提供信息化建設(shè)水平還有利于企業(yè)建立高效的暢通的信息傳遞與共享渠道，為企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制提供高質(zhì)量的信息支持。總之，信息化是大趨勢(shì)，是企業(yè)提高風(fēng)險(xiǎn)控制與防范水平的助推劑。

四、結(jié)語(yǔ)

在當(dāng)前市場(chǎng)環(huán)境越來(lái)越復(fù)雜、行業(yè)企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)越來(lái)越激烈的大背景下，企業(yè)要想在市場(chǎng)中站穩(wěn)，要爭(zhēng)取更多的市場(chǎng)份額，要實(shí)現(xiàn)更大的發(fā)展戰(zhàn)略目標(biāo)，就必須要重視財(cái)務(wù)，重視財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的控制與防范工作。企業(yè)需要做到進(jìn)一步強(qiáng)化全員的風(fēng)險(xiǎn)防控意識(shí)，建立健全財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制與防范體系，提高財(cái)務(wù)信息化建設(shè)水平等，采取以上措施有助于企業(yè)提高財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制與防范能力，實(shí)現(xiàn)積極穩(wěn)定的發(fā)展目標(biāo)。