企業(yè)財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)及管控策略

□文/ 張哲銓

（黑龍江科技大學(xué) 黑龍江·哈爾濱）

［提要］企業(yè)中開展財(cái)務(wù)管理工作的主要目的在于控制資金的周轉(zhuǎn)和運(yùn)作，能夠?qū)ζ髽I(yè)整體發(fā)展產(chǎn)生一定程度的影響，也是企業(yè)生存和發(fā)展的根本。但是，從實(shí)際上來看部分企業(yè)存在風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制不完善、信息化水平相對不足、外部監(jiān)督控制相對較少的情況，不利于企業(yè)經(jīng)營管理工作的有效落實(shí)，進(jìn)而導(dǎo)致企業(yè)可持續(xù)發(fā)展受到影響。本文主要針對企業(yè)財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分析，并提出相應(yīng)的管控策略。

當(dāng)前，我國經(jīng)濟(jì)發(fā)展速度較快，使企業(yè)之間的競爭逐漸呈現(xiàn)出白熱化趨勢，也就導(dǎo)致企業(yè)內(nèi)部改革工作以及發(fā)展策略制定工作不斷受到影響，促使企業(yè)整體向著更加健康和科學(xué)的方向進(jìn)行發(fā)展。從總體上來看，企業(yè)屬于我國經(jīng)濟(jì)發(fā)展的重要組成部分，只有不斷進(jìn)行磨煉和革新，才能夠不斷優(yōu)化經(jīng)濟(jì)體制，進(jìn)而推動(dòng)國民經(jīng)濟(jì)健康可持續(xù)發(fā)展。企業(yè)內(nèi)部實(shí)施改革工作，應(yīng)該重視其中的財(cái)務(wù)體制優(yōu)化工作，完善財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的把控，同時(shí)隨時(shí)代發(fā)展構(gòu)建起適合企業(yè)自身發(fā)展的財(cái)務(wù)管理體系。當(dāng)前企業(yè)中的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)主要由其內(nèi)部的財(cái)務(wù)工作所引起，包含資本風(fēng)險(xiǎn)、支付風(fēng)險(xiǎn)、資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)決策風(fēng)險(xiǎn)、投資風(fēng)險(xiǎn)等多個(gè)方面，只有針對其進(jìn)行全方位的評估，并有效預(yù)防財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，才可推動(dòng)企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益得到高速且平穩(wěn)的增長，同時(shí)強(qiáng)化企業(yè)財(cái)務(wù)抗風(fēng)險(xiǎn)能力，以實(shí)現(xiàn)企業(yè)管理工作的先進(jìn)性和科學(xué)性，進(jìn)而使其中的管理模式得到有效完善，并推動(dòng)企業(yè)整體發(fā)展。

一、企業(yè)財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)表現(xiàn)

（一）資金活躍度不足。企業(yè)之中的資產(chǎn)流動(dòng)情況能夠大幅度地反映其中的經(jīng)濟(jì)運(yùn)作情況，當(dāng)前諸多企業(yè)中存在資金活躍度不足以及變現(xiàn)能力下降的情況，也就表示企業(yè)中持有資金量相對不足，并難以對正常的資金經(jīng)營以及賬務(wù)關(guān)系進(jìn)行有效維持，這一類型的企業(yè)抗風(fēng)險(xiǎn)能力相對較小，僅偶爾的變動(dòng)極有可能導(dǎo)致其陷入困境之中。

（二）外債占比過大。在企業(yè)經(jīng)營發(fā)展的過程中，存在外債情況極為正常，但若外債占比過大，也就有可能導(dǎo)致“資不抵債”情況出現(xiàn)，甚至引起資金鏈的斷裂，進(jìn)而導(dǎo)致企業(yè)經(jīng)濟(jì)發(fā)展受到阻礙，同時(shí)負(fù)債越積越多。由此，企業(yè)對于外債本金以及利息進(jìn)行承擔(dān)的能力均已十分薄弱，通常疲于應(yīng)對由大量債務(wù)所導(dǎo)致的各項(xiàng)問題，也就難以有效掌握內(nèi)部的發(fā)展機(jī)遇，進(jìn)而大幅度增加了企業(yè)發(fā)展停滯不前甚至發(fā)生破產(chǎn)的幾率。

（三）資金投資決策失誤。企業(yè)發(fā)展過程中，需要進(jìn)行資金投資，并且此為企業(yè)發(fā)展的重要?jiǎng)恿χ?，但如果出現(xiàn)投資決策失誤一類情況，極有可能導(dǎo)致風(fēng)險(xiǎn)問題出現(xiàn)，原因在于，進(jìn)行資金投資時(shí)，企業(yè)需要對多方面信息實(shí)施整理和分析工作，若信息不準(zhǔn)確或不完善，則有可能引起投資失誤。從實(shí)際上來看，投資失誤屬于企業(yè)中發(fā)生率較高的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

二、企業(yè)財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)成因

（一）管理機(jī)制不健全。從總體上來看，我國眾多企業(yè)的發(fā)展情況存在良莠不齊的特點(diǎn)，多數(shù)中小型企業(yè)對于市場均具有較強(qiáng)的敏感性，并能夠有效調(diào)節(jié)自身管理結(jié)構(gòu)，以滿足市場發(fā)展需求。但是，財(cái)務(wù)管理工作之中，由于其體量小、人員少、狀況單一，所以難以從市場化管理方面開展工作，也就不具有科學(xué)的財(cái)務(wù)管理機(jī)制。一般來說，財(cái)務(wù)管理工作中主要包含財(cái)務(wù)信息、數(shù)據(jù)分析兩個(gè)方面，對二者有效協(xié)調(diào)，可以提升財(cái)務(wù)管理工作的效率，而若二者之間不具有良好的銜接和協(xié)調(diào)，則必然導(dǎo)致財(cái)務(wù)管理工作的質(zhì)量降低。所以，將信息技術(shù)及數(shù)據(jù)分析應(yīng)用于財(cái)務(wù)管理之中，同時(shí)落實(shí)相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，可以對財(cái)務(wù)預(yù)測工作以及成本控制工作進(jìn)行有效落實(shí)，并在最大幅度上提升財(cái)務(wù)信息在工作中可以發(fā)揮的作用，同時(shí)對風(fēng)險(xiǎn)機(jī)制進(jìn)行建立和完善，以市場調(diào)查和企業(yè)內(nèi)部評估共同作為基礎(chǔ)，并建立起科學(xué)合理的風(fēng)險(xiǎn)管理工作機(jī)制，以促使企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作的風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避能力得到提升。

（二）信息化管理不完善。當(dāng)前，眾多企業(yè)開展財(cái)務(wù)管理工作的主要途徑為應(yīng)用財(cái)務(wù)管理軟件，但從實(shí)際上來看，財(cái)務(wù)軟件的開發(fā)速度遠(yuǎn)不及企業(yè)自身的發(fā)展速度，同時(shí)軟件系統(tǒng)建設(shè)的多元化，有可能導(dǎo)致財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)大幅度增加。另外，財(cái)務(wù)軟件研發(fā)投入的不充裕，也不利于財(cái)務(wù)管理軟件的及時(shí)更新，且與此同時(shí)，企業(yè)通常不具有針對財(cái)務(wù)軟件的嚴(yán)密管理制度，也就無法保障會(huì)計(jì)資料的整理工作、數(shù)據(jù)歸納工作等能夠在風(fēng)險(xiǎn)管控體系之下得到完善，進(jìn)而增加了信息混亂甚至泄露的可能性。雖然財(cái)務(wù)軟件的應(yīng)用還存在諸多不良之處，但是其可以大幅度提升企業(yè)財(cái)務(wù)工作的核算速度。除以上之外，軟件開展核算工作的難易程度，能夠?qū)π畔⑻崛」ぷ髌鸬街匾挠绊懽饔?，若核算系統(tǒng)較為嚴(yán)密，即能夠獲取準(zhǔn)確度更高的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，而若財(cái)務(wù)系統(tǒng)相對疏松，能夠獲取的數(shù)據(jù)資料則相對較為簡易，這一類型的信息化處理措施需要以管理機(jī)制的完善為基礎(chǔ)，而信息化管理工作不能得到有效落實(shí)，則易導(dǎo)致財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)管理工作中存在弊端，也就必然導(dǎo)致企業(yè)整體的經(jīng)濟(jì)統(tǒng)計(jì)工作和戰(zhàn)略決策工作受到不利影響。

（三）缺乏外部監(jiān)督機(jī)制。雖然我國企業(yè)的運(yùn)營模式具有相應(yīng)的外部監(jiān)督機(jī)制，但是在財(cái)務(wù)管理監(jiān)督方面，始終處于相對松散或是不規(guī)范的狀態(tài)之中，以此為基礎(chǔ)，一旦企業(yè)內(nèi)部的財(cái)務(wù)狀況不佳，外部監(jiān)督機(jī)制難以及時(shí)有效地實(shí)施監(jiān)管和制約工作，也就導(dǎo)致企業(yè)之中持續(xù)存在隱患。

（四）企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)混亂。企業(yè)內(nèi)部一旦出現(xiàn)財(cái)務(wù)混亂的狀況，則必然導(dǎo)致連鎖反應(yīng)出現(xiàn)，引起多種財(cái)務(wù)決策不準(zhǔn)確、權(quán)責(zé)不明確等情況出現(xiàn)，導(dǎo)致正常的財(cái)務(wù)經(jīng)營工作受到嚴(yán)重影響。基于此，財(cái)務(wù)管理工作中存在的職責(zé)不明確、信息溝通不暢等均能夠?qū)е沦Y金使用混亂的情況出現(xiàn)，也就不利于明確企業(yè)的資金流向。

三、企業(yè)財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)管控策略

（一）強(qiáng)化財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)。企業(yè)內(nèi)部應(yīng)該能夠強(qiáng)化自身的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，時(shí)刻具有危機(jī)意識(shí)，保持頭腦清醒，以在面臨風(fēng)險(xiǎn)時(shí)可以及時(shí)、有效且積極的應(yīng)對。在風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)完善的過程中，需要企業(yè)內(nèi)部及時(shí)予以其相應(yīng)的文化影響，例如采用召開例會(huì)、開展風(fēng)險(xiǎn)知識(shí)管控講座等形式，對企業(yè)員工進(jìn)行憂患意識(shí)的培養(yǎng)，使員工能夠在潛移默化的過程中，強(qiáng)化對于財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的認(rèn)知，同時(shí)促進(jìn)工作作風(fēng)的嚴(yán)謹(jǐn)和扎實(shí)，盡可能在細(xì)節(jié)之處對財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生進(jìn)行控制。

（二）財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避技術(shù)手段的完善

1、企業(yè)內(nèi)部規(guī)避。企業(yè)中存在的各項(xiàng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，最終均需由企業(yè)自身進(jìn)行承擔(dān)，所以在尚未產(chǎn)生風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，企業(yè)內(nèi)部即需針對可能出現(xiàn)的問題實(shí)施相應(yīng)的應(yīng)對措施，以能夠在風(fēng)險(xiǎn)來臨時(shí)有效進(jìn)行規(guī)避，而對應(yīng)對措施進(jìn)行制定，則需保障企業(yè)對于自身整體發(fā)展情況具有充分的了解，并有一定的能力對風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行預(yù)判，從而準(zhǔn)確有效地實(shí)施預(yù)測工作。另外，企業(yè)方面還需具有一定程度的資金儲(chǔ)備，以在面臨風(fēng)險(xiǎn)時(shí)具有較好的資金基礎(chǔ)，從而能夠盡可能地避免風(fēng)險(xiǎn)所引起的損失。

2、風(fēng)險(xiǎn)分散規(guī)避。在企業(yè)面對財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，應(yīng)主要采用內(nèi)部消化的模式，由企業(yè)自身對相應(yīng)的責(zé)任和義務(wù)進(jìn)行承擔(dān)，但與此同時(shí)，企業(yè)方面也可以通過風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移的方式，盡量規(guī)避或是減少風(fēng)險(xiǎn)。一般來說，風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移工作主要可以體現(xiàn)在兩個(gè)方面：一是采用保險(xiǎn)轉(zhuǎn)移的方式，以投保為基礎(chǔ)，將風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)嫁至保險(xiǎn)賠付上；二是非保險(xiǎn)類轉(zhuǎn)移，也就是建立起企業(yè)及外部其他產(chǎn)品的關(guān)聯(lián)，在面對風(fēng)險(xiǎn)時(shí)共同對風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行承擔(dān)，以實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)的分散規(guī)避。不管對哪一種方式進(jìn)行應(yīng)用，前期均必然有一定的資金及責(zé)任進(jìn)行投入。這一模式相對于企業(yè)內(nèi)部規(guī)避模式來說，可以作為重要的補(bǔ)充形式，但是在面臨風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避的關(guān)鍵環(huán)節(jié)也能夠體現(xiàn)出較為有效的規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)效果，甚至起到減免風(fēng)險(xiǎn)的作用。

3、對財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制進(jìn)行完善。若能夠?qū)⒁l(fā)生的事件具有相應(yīng)的預(yù)判，則更有利于最大限度地對事件進(jìn)行防范，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理工作亦是如此。以當(dāng)前信息技術(shù)高速發(fā)展為基礎(chǔ)，大數(shù)據(jù)得到了越來越廣泛的應(yīng)用，同時(shí)企業(yè)發(fā)展、社會(huì)進(jìn)步的速度均相對較快，若能夠在此環(huán)境中得到平穩(wěn)發(fā)展，則必然需要建立起科學(xué)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，并促使其得到不斷完善。一方面企業(yè)運(yùn)行發(fā)展過程中應(yīng)與財(cái)務(wù)工作、會(huì)計(jì)工作以及各方面相關(guān)的數(shù)據(jù)模型進(jìn)行充分結(jié)合，以能夠監(jiān)督和預(yù)測企業(yè)的整體運(yùn)營狀態(tài)，并在資金預(yù)算、使用、撥付、采購、結(jié)算等各個(gè)環(huán)節(jié)中，對信息化的監(jiān)控點(diǎn)和風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)警點(diǎn)進(jìn)行設(shè)置；另一方面對企業(yè)內(nèi)部的監(jiān)督制度進(jìn)行信息化、系統(tǒng)化的管理。需要注意的是，在這一過程之中，需要多個(gè)層面相互進(jìn)行配合：第一，全部風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制均需以企業(yè)整體戰(zhàn)略目標(biāo)為基礎(chǔ)，對企業(yè)戰(zhàn)略優(yōu)勢進(jìn)行集中，以全局的眼光對機(jī)制進(jìn)行看待，明確權(quán)責(zé)之間的關(guān)系。第二，管理層應(yīng)在自身工作中積極踐行職責(zé)，保證不隱瞞、不懈怠，采用正面的態(tài)度應(yīng)對各方面隱患。第三，采用務(wù)實(shí)的態(tài)度面對全部預(yù)警機(jī)制，充分以實(shí)際為基礎(chǔ)，針對具體的問題掌握財(cái)務(wù)基礎(chǔ)點(diǎn)，以保障財(cái)務(wù)管理工作能夠得到科學(xué)有序地開展。由此，在面臨風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，預(yù)警機(jī)制能夠提前將預(yù)警信息發(fā)出，提醒相關(guān)人員對財(cái)務(wù)安全措施進(jìn)行部署，以有效應(yīng)對相應(yīng)風(fēng)險(xiǎn)，從而盡可能控制財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)展以及降低經(jīng)濟(jì)損失。

4、建立外部監(jiān)督體系。對企業(yè)內(nèi)部的預(yù)警機(jī)制以及規(guī)避機(jī)制進(jìn)行建立和完善，能夠有效避免風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生，或是在面臨風(fēng)險(xiǎn)時(shí)減少企業(yè)損失。然而，對于經(jīng)濟(jì)運(yùn)營工作整體來說，還需要于企業(yè)外部建立起相應(yīng)的監(jiān)督體系機(jī)制。原因在于，針對企業(yè)內(nèi)部開展監(jiān)督工作，通常監(jiān)督敏感性較差，而針對企業(yè)外部對監(jiān)督體系進(jìn)行建設(shè)和完善，可以更加有效地保障企業(yè)的預(yù)防工作處于平穩(wěn)狀態(tài)，或是對即將發(fā)生、已經(jīng)出現(xiàn)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)隱患進(jìn)行有效化解，從而維持財(cái)務(wù)運(yùn)行工作的整體平穩(wěn)。

5、聘請高素質(zhì)財(cái)務(wù)人員。當(dāng)代財(cái)務(wù)工作主要于互聯(lián)網(wǎng)環(huán)境中開展，傳統(tǒng)模式之下的會(huì)計(jì)工作人員中，有部分難以適應(yīng)當(dāng)代的大數(shù)據(jù)運(yùn)算技術(shù)，也就不利于相關(guān)工作質(zhì)量和效率的提升，所以需要積極聘請高素質(zhì)的財(cái)務(wù)工作人員，要求其具有較高的信息技術(shù)，并保障自身的專業(yè)素養(yǎng)和綜合素養(yǎng)能夠隨時(shí)代發(fā)展而得到不斷提升，也更加有利于提升工作的質(zhì)量和效率。

四、結(jié)語

企業(yè)既具有社會(huì)性，也具有經(jīng)濟(jì)性，所以在企業(yè)運(yùn)行盈利的過程中，還要對自身“為社會(huì)服務(wù)”的特點(diǎn)進(jìn)行體現(xiàn)，所以企業(yè)在發(fā)展過程中，不僅與內(nèi)部員工具有密切關(guān)聯(lián)性，與社會(huì)群眾也具有密切關(guān)聯(lián)性?；诖耍髽I(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控工作不僅能夠影響企業(yè)自身發(fā)展以及員工就業(yè)，還能在一定程度上影響群眾社會(huì)生活及工作，也就需要企業(yè)針對財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)開展管控工作時(shí)，不僅應(yīng)對其中的方式方法進(jìn)行探究和掌控，還需采取積極的態(tài)度正面面對，使風(fēng)險(xiǎn)得到有效化解，進(jìn)而為企業(yè)健康可持續(xù)發(fā)展提供動(dòng)力。

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