石化企業(yè)碳排放權(quán)交易法律風(fēng)險(xiǎn)分析及防范

宋 芳

(中國石化上海石油化工股份有限公司，上海 200540)

碳排放權(quán)交易是應(yīng)對(duì)氣候變化與減少二氧化碳排放的有效市場手段。碳排放權(quán)是國家為實(shí)現(xiàn)低碳轉(zhuǎn)型的宏觀經(jīng)濟(jì)調(diào)節(jié)目的而創(chuàng)設(shè)的法定權(quán)利，其創(chuàng)設(shè)依據(jù)是國家相關(guān)經(jīng)濟(jì)管理法律、行政法規(guī)或經(jīng)濟(jì)管理職能部門頒布的規(guī)范性文件?？山灰椎奶寂欧艡?quán)、國家核證自愿減排量(CCER)等具有經(jīng)濟(jì)價(jià)值，依法形成了以二氧化碳當(dāng)量計(jì)量的無形資產(chǎn)。企業(yè)參與碳排放權(quán)交易，做出交易行為，需要遵守國家各級(jí)碳交易市場制度、企業(yè)碳資產(chǎn)管理制度等一系列合規(guī)規(guī)則[1-2]。

1 碳排放權(quán)交易合規(guī)要點(diǎn)

1.1 基本概念

碳排放權(quán)是指分配給重點(diǎn)排放單位的規(guī)定時(shí)期內(nèi)的碳排放配額，1個(gè)單位碳排放配額相當(dāng)于向大氣排放1 t二氧化碳當(dāng)量，碳排放配額交易以“每1 t二氧化碳當(dāng)量價(jià)格”為計(jì)價(jià)單位。

CCER是指依據(jù)《溫室氣體自愿減排交易管理暫行辦法》的規(guī)定，經(jīng)國家發(fā)展改革委員會(huì)備案并在國家注冊登記系統(tǒng)中登記的溫室氣體自愿減排量。

1.2 合規(guī)要點(diǎn)

生態(tài)環(huán)境部2021年5月14日公告施行《碳排放權(quán)登記管理規(guī)則(試行)》《碳排放權(quán)交易管理規(guī)則(試行)》和《碳排放權(quán)結(jié)算管理規(guī)則(試行)》，全國碳市場相關(guān)的規(guī)則制度自此基本完備。2021年7月16日，全國碳市場啟動(dòng)上線交易。碳排放權(quán)交易市場合規(guī)框架中，和石油化工企業(yè)合規(guī)管理密切相關(guān)的有：市場參與主體、配額的分配核發(fā)、碳排放信息披露和信用懲戒制度。交易市場和方式、交易風(fēng)險(xiǎn)防控詳見生態(tài)環(huán)境部《碳排放權(quán)交易管理規(guī)則(試行)》和交易市場公告。

(1)重點(diǎn)排放單位以及符合國家有關(guān)交易規(guī)則的機(jī)構(gòu)和個(gè)人，是全國碳排放權(quán)交易市場的交易主體。在全國碳排放權(quán)交易市場啟動(dòng)初期，電力行業(yè)(純發(fā)電和熱電聯(lián)產(chǎn)、燃?xì)獍l(fā)電機(jī)組)的2 200多家企業(yè)為重點(diǎn)排放單位的第一批交易主體。列入溫室氣體重點(diǎn)排放單位名錄的條件是：屬于全國碳排放權(quán)交易市場覆蓋行業(yè)、年度溫室氣體排放量達(dá)到26 kt二氧化碳當(dāng)量。納入全國碳排放權(quán)交易市場的重點(diǎn)排放單位不再參與地方相同溫室氣體種類和相同行業(yè)的碳排放權(quán)交易市場。8個(gè)高耗能行業(yè)將于“十四五”期間逐步納入全國碳市場覆蓋范圍，包括石化、化工、建材、鋼鐵、有色、造紙、電力和民航。

以上海市為例，上海市生態(tài)環(huán)境局于2021年4月發(fā)布了本市納入全國碳交易體系發(fā)電行業(yè)重點(diǎn)排放單位名單，除電力企業(yè)外，還包括本市兩大具有自備電廠的石油化工企業(yè)——中國石化上海石油化工股份有限公司、中國石化上海高橋石油化工有限公司。重點(diǎn)排放單位應(yīng)核算并報(bào)告企業(yè)2020年度溫室氣體排放情況、有關(guān)生產(chǎn)數(shù)據(jù)及支撐材料，2021年6月30日前配合完成2020年度溫室氣體排放報(bào)告核查，并在上海市生態(tài)環(huán)境局核定配額的基礎(chǔ)上，于本年度12月31日前完成配額的清繳履約。

(2)配額采取以強(qiáng)度控制為基本思路的行業(yè)基準(zhǔn)法，基于實(shí)際產(chǎn)出量，對(duì)標(biāo)行業(yè)先進(jìn)碳排放水平，配額免費(fèi)分配而且與實(shí)際產(chǎn)出量掛鉤。核算核查的依據(jù)是生態(tài)環(huán)境部《2019—2020年全國碳排放權(quán)交易配額總量設(shè)定與分配實(shí)施方案(發(fā)電行業(yè))》《企業(yè)溫室氣體排放核算方法與報(bào)告指南(發(fā)電設(shè)施)》和《企業(yè)溫室氣體排放報(bào)告核查指南(試行)》?？紤]一些企業(yè)的承受能力和對(duì)碳市場的適應(yīng)性，對(duì)企業(yè)的配額缺口量進(jìn)行了適當(dāng)控制。同時(shí)，根據(jù)《碳排放權(quán)交易管理辦法(試行)》的規(guī)定，重點(diǎn)排放單位對(duì)排放數(shù)據(jù)的核查結(jié)果乃至分到的配額有疑義的還可以復(fù)核申訴。

(3)碳排放信息披露。碳排放信息是環(huán)境信息的重要組成部分?！短寂欧艡?quán)交易管理暫行條例(草案修改稿)》規(guī)定，重點(diǎn)排放單位應(yīng)當(dāng)在完成碳排放配額清繳后，及時(shí)公開上一年度溫室氣體排放情況。省級(jí)生態(tài)環(huán)境主管部門負(fù)責(zé)及時(shí)公開重點(diǎn)排放單位碳排放配額清繳情況。

(4)信用懲戒制度。沿襲生態(tài)環(huán)境行政處罰、信用懲戒的操作方式，運(yùn)用信用激勵(lì)和約束手段，促進(jìn)交易主體及服務(wù)機(jī)構(gòu)依法誠信開展活動(dòng)。列入國務(wù)院2021年立法計(jì)劃的行政法規(guī)《碳排放權(quán)交易管理暫行條例》的征求意見稿明確了信用懲戒條款。生態(tài)環(huán)境部會(huì)同有關(guān)部門建立全國碳排放權(quán)交易主體和核查技術(shù)服務(wù)機(jī)構(gòu)的信用記錄制度，將相關(guān)信用記錄納入全國信用信息共享平臺(tái)。

2 碳排放權(quán)交易風(fēng)險(xiǎn)要點(diǎn)和訴訟案例分析

2.1 碳排放核算風(fēng)險(xiǎn)

石油化工企業(yè)需要重點(diǎn)防控碳排放核算技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)告不實(shí)風(fēng)險(xiǎn)。重點(diǎn)排放單位虛報(bào)、瞞報(bào)溫室氣體排放情況，或者拒絕履行溫室氣體排放報(bào)告義務(wù)，將被依法處以責(zé)令限期改正、罰款，直至核減下一年度碳排放配額的行政處罰。

深圳某塑料橡膠制品企業(yè)作為深圳市碳排放管控單位，未按時(shí)足額履行2014年度碳排放履約義務(wù)。深圳市發(fā)展改革委員會(huì)決定對(duì)該企業(yè)處以行政處罰，從2015年度配額中扣除2014年度未足額補(bǔ)交的配額，并處2014年超額排放量(4 928 t)乘以履約當(dāng)月(2015年6月)之前連續(xù)6個(gè)月碳排放權(quán)交易市場配額平均價(jià)格(42.86元/t)3倍的罰款，合計(jì)人民幣約63.36萬元。該企業(yè)不服該處罰提起行政訴訟敗訴。

2.2 交易代理風(fēng)險(xiǎn)

企業(yè)參與碳排放權(quán)交易涉及委托第三方代理機(jī)構(gòu)的，需要對(duì)代理機(jī)構(gòu)的代理資格和從業(yè)經(jīng)驗(yàn)進(jìn)行資質(zhì)和資信調(diào)查。以下是某代理機(jī)構(gòu)借碳市場交易商機(jī)擾亂市場經(jīng)濟(jì)秩序的典型案例。

2016年10月，邱某獲悉國家將準(zhǔn)備著手碳匯交易的信息后，采用虛假身份組織創(chuàng)建前海投資公司，并與北京環(huán)境交易所簽訂了碳匯交易合同，獲取了該所碳匯交易會(huì)員資格，打著專注于低碳、綠色發(fā)展和購買碳匯金融機(jī)構(gòu)的幌子，實(shí)行多層級(jí)虛擬“碳匯”產(chǎn)品交易的網(wǎng)絡(luò)傳銷活動(dòng)，擾亂社會(huì)經(jīng)濟(jì)秩序。之后，因北京環(huán)境交易所發(fā)現(xiàn)前海投資公司以北京環(huán)境交易所戰(zhàn)略會(huì)員、交易會(huì)員等名義昭示公眾，以高額回報(bào)為誘餌，實(shí)施網(wǎng)絡(luò)傳銷的行徑后，依規(guī)解除了其與前海投資公司簽訂的合同，并于2017年4月25日公告取消前海碳匯投資公司交易會(huì)員的資格。經(jīng)司法鑒定，2017年4月30日至12月12日期間，原審被告人邱某利用兩個(gè)碳匯交易投資平臺(tái)注冊了ID號(hào)105 534個(gè)，涉案注冊資金15億元，收取管理金額4.67億元，邱某非法獲利4億余元。2018年，邱某及其同案犯分別被人民法院以“組織、領(lǐng)導(dǎo)傳銷活動(dòng)罪”，依法判處有期徒刑，并處罰金。

2.3 交易履約風(fēng)險(xiǎn)

我國開展碳排放權(quán)交易試點(diǎn)工作以來，交易履約爭議在司法案例中發(fā)生數(shù)量最多。交易對(duì)方的選擇和誠信履約是合規(guī)管理的重大風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)。以下兩項(xiàng)分別是碳排放權(quán)配額和CCER交易違約的典型案例。

微碳公司(甲方)與通明公司(乙方)于2018年簽訂《廣東碳排放配額轉(zhuǎn)讓合同》，約定在廣東碳排放交易所的交易系統(tǒng)上轉(zhuǎn)讓碳排放配額，合計(jì)236.35 kt。合同簽訂后，廣東碳排放交易所根據(jù)該合同及微碳公司、通明公司的要求，于2018年6月28日，在其交易系統(tǒng)完成上述236.35 kt碳排放權(quán)配額的轉(zhuǎn)讓劃撥，并出具交易憑證。事后，通明公司沒有按約定付款。

2019年12月24日，秦某向四川聯(lián)合環(huán)境交易所有限公司支出約250萬元，在四川碳排放權(quán)交易系統(tǒng)內(nèi)買入某CCER產(chǎn)品。標(biāo)的物的賣方為中民常青公司。當(dāng)日，雙方簽訂《中國核證自愿減排量合作協(xié)議》，主要約定秦某委托中民常青公司對(duì)其在四川聯(lián)合環(huán)境交易所營業(yè)部或公司開設(shè)的賬戶內(nèi)的CCER產(chǎn)品進(jìn)行管理及后續(xù)中和。協(xié)議簽訂后，中民常青公司除于2020年4月8日向秦某支付22萬元的收益款項(xiàng)后，一直未按約支付收益，且也未按約自第7個(gè)月起開始對(duì)秦某持有的CCER產(chǎn)品進(jìn)行中和。秦某遂向法院提起訴訟，然而，截至起訴日，中民常青公司已人去樓空，秦某即便勝訴也難以彌補(bǔ)經(jīng)濟(jì)損失。

2.4 碳排放信息披露風(fēng)險(xiǎn)

目前，企業(yè)碳排放信息披露違規(guī)適用《企業(yè)事業(yè)單位環(huán)境信息公開辦法》的相關(guān)處罰規(guī)定。同時(shí)，企業(yè)事業(yè)單位環(huán)境信息涉及國家秘密、商業(yè)秘密或者個(gè)人隱私的，依法可以不公開；法律、法規(guī)另有規(guī)定的，從其規(guī)定。全國碳排放權(quán)注冊登記機(jī)構(gòu)和全國碳排放權(quán)交易機(jī)構(gòu)的工作人員不得利用職務(wù)便利謀取不正當(dāng)利益，不得泄露商業(yè)秘密。

對(duì)于上市公司，中國證監(jiān)會(huì)2021年2月5日發(fā)布《上市公司投資者關(guān)系管理指引(征求意見稿)》，要求上市公司在與投資者溝通的內(nèi)容中增加公司的環(huán)境保護(hù)、社會(huì)責(zé)任和公司治理(ESG)信息。

石油化工企業(yè)在參與碳排放權(quán)交易的過程中，有必要根據(jù)本企業(yè)戰(zhàn)略發(fā)展、碳排放規(guī)劃計(jì)劃制定的實(shí)際情況，判斷、評(píng)價(jià)相關(guān)商業(yè)秘密的保護(hù)范圍和具體內(nèi)容；同時(shí)積極與全國碳排放權(quán)交易場所、生態(tài)環(huán)境主管部門(上市公司還涉及證券交易所等主管機(jī)構(gòu))溝通碳排放信息披露的規(guī)范性，有效防控相關(guān)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)。

3 企業(yè)碳排放權(quán)交易合規(guī)審查和監(jiān)督

3.1 組織管理與職責(zé)分工

為實(shí)現(xiàn)碳資產(chǎn)價(jià)值最大化，重點(diǎn)排放單位要設(shè)定企業(yè)碳排放目標(biāo)，制定碳排放規(guī)劃計(jì)劃和策略，通過監(jiān)測排放數(shù)據(jù)，開展碳排放核查，開發(fā)減排項(xiàng)目，根據(jù)企業(yè)的實(shí)際需要儲(chǔ)備用于履約的CCER和配額，并可以根據(jù)市場的供求情況，進(jìn)行價(jià)格預(yù)測以獲得交易收益。合規(guī)方面，需要把碳資產(chǎn)管理納入石油化工企業(yè)資產(chǎn)管理制度體系，建立碳排放權(quán)交易內(nèi)部前期審查審批機(jī)制，保障交易符合企業(yè)碳排放目標(biāo)和規(guī)劃計(jì)劃，以及具體交易的合法合規(guī)。

碳排放權(quán)交易以及與其聯(lián)系密切的碳資產(chǎn)，需要作為企業(yè)合規(guī)管理的專門項(xiàng)目，納入企業(yè)合規(guī)管理體系。合規(guī)管理體系的組織機(jī)構(gòu)框架和職責(zé)分工，以中央企業(yè)為例：設(shè)立合規(guī)委員會(huì)等合規(guī)管理領(lǐng)導(dǎo)機(jī)構(gòu)，明確合規(guī)管理負(fù)責(zé)人和合規(guī)管理牽頭部門，組織、協(xié)調(diào)和監(jiān)督合規(guī)管理工作，對(duì)企業(yè)內(nèi)部提供合規(guī)支持；業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)本領(lǐng)域的日常合規(guī)管理工作，及時(shí)向合規(guī)管理牽頭部門通報(bào)風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)，妥善應(yīng)對(duì)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)事件，組織或配合進(jìn)行違規(guī)問題調(diào)查并及時(shí)整改；監(jiān)察、審計(jì)、法律、內(nèi)控、風(fēng)險(xiǎn)管理、安全生產(chǎn)、質(zhì)量環(huán)保等相關(guān)部門，在職權(quán)范圍內(nèi)履行合規(guī)管理職責(zé)；企業(yè)董事會(huì)負(fù)責(zé)推動(dòng)完善合規(guī)管理體系，監(jiān)事會(huì)負(fù)責(zé)監(jiān)督董事會(huì)的決策與流程是否合規(guī)。

碳排放權(quán)交易業(yè)務(wù)相關(guān)的合規(guī)審查歸屬于業(yè)務(wù)部門。企業(yè)合規(guī)管理牽頭部門在合規(guī)制度和流程建設(shè)以及運(yùn)行過程中對(duì)業(yè)務(wù)部門提供合規(guī)支持，開展合規(guī)性評(píng)價(jià)，督促違規(guī)整改和持續(xù)改進(jìn)。以監(jiān)察、審計(jì)部門為主的監(jiān)督機(jī)構(gòu)，根據(jù)規(guī)定的職責(zé)，對(duì)業(yè)務(wù)經(jīng)營管理行為的合規(guī)性進(jìn)行監(jiān)督。

3.2 合規(guī)審查和監(jiān)督依據(jù)

碳排放權(quán)交易屬于合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)較大、政府重點(diǎn)監(jiān)管的業(yè)務(wù)領(lǐng)域，需要單獨(dú)或者結(jié)合石油化工企業(yè)無形資產(chǎn)管理的現(xiàn)有制度，制定專項(xiàng)合規(guī)管理制度，明確合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)防控流程，建立預(yù)警機(jī)制，對(duì)于典型性、普遍性和可能產(chǎn)生較嚴(yán)重后果的風(fēng)險(xiǎn)及時(shí)發(fā)布預(yù)警。根據(jù)相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定和業(yè)務(wù)合規(guī)實(shí)際，開展碳排放權(quán)交易相關(guān)法律法規(guī)的識(shí)別和轉(zhuǎn)化，全面系統(tǒng)地梳理經(jīng)營管理活動(dòng)中存在的合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)。參考已有案例和風(fēng)險(xiǎn)事件，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性、影響程度、潛在后果等進(jìn)行系統(tǒng)分析，制定合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)清單和合規(guī)指引。上述專項(xiàng)合規(guī)管理制度建設(shè)和運(yùn)行情況、法律法規(guī)識(shí)別和風(fēng)險(xiǎn)分析是否全面、合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)清單和合規(guī)指引的形成和應(yīng)用，以及包括預(yù)警機(jī)制在內(nèi)的合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)防控流程，都是企業(yè)合規(guī)審查和監(jiān)督的依據(jù)。

3.3 審查和監(jiān)督結(jié)果處理

(1)合規(guī)審查

將合規(guī)審查作為規(guī)章制度制定、重大事項(xiàng)決策、重要合同簽訂、重大項(xiàng)目運(yùn)營等經(jīng)營管理行為的必經(jīng)程序，及時(shí)對(duì)不合規(guī)的內(nèi)容提出修改建議，未經(jīng)合規(guī)審查不得實(shí)施。

(2)合規(guī)監(jiān)督

強(qiáng)化違規(guī)問責(zé)，完善違規(guī)行為處罰機(jī)制，明晰違規(guī)責(zé)任范圍，細(xì)化懲處標(biāo)準(zhǔn)；暢通舉報(bào)渠道，針對(duì)反映的問題和線索，及時(shí)開展調(diào)查，嚴(yán)肅追究違規(guī)人員責(zé)任；對(duì)重大或反復(fù)出現(xiàn)的合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)和違規(guī)問題，深入查找各項(xiàng)合規(guī)管理制度建設(shè)、流程運(yùn)行和管理改進(jìn)過程的問題根源，完善相關(guān)制度，堵塞管理漏洞，強(qiáng)化過程管控。

4 結(jié)語

《碳排放權(quán)交易管理暫行條例》已納入《國務(wù)院2021年度立法工作計(jì)劃》，碳排放權(quán)交易是國家推進(jìn)低碳減排，力爭2030年實(shí)現(xiàn)碳達(dá)峰、2060年碳中和的“雙碳”目標(biāo)的重要市場化工具。石油化工企業(yè)有效開展法律風(fēng)險(xiǎn)分析，落實(shí)碳排放權(quán)交易合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)的辨識(shí)和管理，有助于企業(yè)規(guī)避負(fù)面經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)，充分運(yùn)用市場規(guī)則捕獲商機(jī)，提高企業(yè)市場競爭軟實(shí)力。