初步設(shè)計概算超可研投資估算原因研究

張艷莉 (陜西省燃氣設(shè)計院有限公司，陜西 西安 710043)

0 引言

初步設(shè)計概算是控制投資規(guī)模和工程造價的重要依據(jù)，也是撥款的重要依據(jù)。前期投資審查不僅能使投資估算金額更加可靠、合理且接近實際，還可以對不合理的因素進行改良，有利于控制地、節(jié)約地進行投資，保證資金都能得到合理利用、工程能正常進行。但大型的工程往往需要超前期估算費用，這不僅給投資計劃制定造成了大量的困難，也對項目建成的經(jīng)濟收益和投資回報產(chǎn)生了很大的影響，因此必須采取有效的措施加以攻克。分析天然氣投資項目需要結(jié)合天然氣產(chǎn)業(yè)的發(fā)展背景和發(fā)展趨勢，對行業(yè)競爭格局進行分析；除此之外，天然氣行業(yè)的財務(wù)指標(biāo)也是作為分析的依據(jù)。由于天然氣行業(yè)的市場規(guī)模、建設(shè)選址方案等具有不確定以及安全因素和風(fēng)險等，導(dǎo)致天然氣行業(yè)發(fā)展比較波折。每一個天然氣投資項目不僅要注重前期投資、建設(shè)及后期回報，還一定要保證項目建設(shè)的安全。

1 分析存在超概算、超計劃投資問題的原因，并提出改善建議狀

1.1 超概算存在問題及原因分析

初步設(shè)計概算超可研投資估算問題主要有以下幾方面。一是項目前期的工作準(zhǔn)備不充分，編輯概算存在漏洞。比如說某市的水利工作項目正在初步階段，前期的可研投資估算對工程的安全防護和管理措施等方面考慮不齊導(dǎo)致施工費用相比估算額有所增加。造成這些問題的主要原因是項目前期的工作沒做好，估算人員責(zé)任心不強，編制的可行性研究報告和初步設(shè)計概算過于粗糙，導(dǎo)致項目的決策和費用估算不能相互結(jié)合，使得實際投資超標(biāo)。二是項目論證方案不合理，施工計劃過于多變。比如說各種訓(xùn)練基地在施工過程中變化較快，施工主體直接超標(biāo)，如在施工過程中修改建筑風(fēng)格。出現(xiàn)這些問題的主要原因是項目在前期的方案論證不深，對于概算控制要求、建筑標(biāo)準(zhǔn)和設(shè)計深度嚴(yán)查不夠，設(shè)計人員在初步的施工圖設(shè)計階段對問題考慮不成熟，導(dǎo)致施工過程中方案多變，個別單位甚至對施工方案想改就改；有些項目由于改動性太大，后期產(chǎn)生了很多跟隨的問題，這些都需要主管部門進行有效的監(jiān)督。三是有些人會擅自提高建筑標(biāo)準(zhǔn)，隨意在施工過程中增加工程量。比如說在改善道路的時候，擅自提高了修繕的標(biāo)準(zhǔn)且擴大了改造范圍，向規(guī)定范圍外沿擴深30 m，增加了可視范圍內(nèi)的不達標(biāo)治安組進行修整，增加了大量的工程量。造成這些問題的主要原因是運轉(zhuǎn)項目單位為了滿足各方面的需求，無視各種批文和費用限制，擅自增加標(biāo)準(zhǔn)。第四點是組織。由于項目周期過長，材料及人力的費用逐漸上漲，如某些工程沒有按照規(guī)定時間進行組織實施，導(dǎo)致建設(shè)周期人為拉長，先后拖延了兩年；同時在這兩年中，由于各種材料大幅上漲，造成了期間的材料、人工及設(shè)備的成本不斷增加，導(dǎo)致投資成本增加[1]。第五點是項目批準(zhǔn)的時候以估算代替概算。如政府投資項目沒有嚴(yán)格履行基本建設(shè)程序，未經(jīng)開發(fā)部門的審批就直接確認(rèn)：比如說某些學(xué)校的拆遷款沒有審批手續(xù)，沒有立項就直接由拆遷單位進行拆遷，項目也未進行估算評估——大多數(shù)超標(biāo)都是因為以投資估算代替了概算。

1.2 針對上述問題，提出改善建議

改善建議第一方向是進行管理的改善，積極推進政府對投資項目的監(jiān)督管理，貫徹落實政策性文件的要求，深入政府投資項目地進行集中建設(shè)，發(fā)揮建設(shè)單位的專業(yè)優(yōu)勢及專業(yè)人才的經(jīng)驗優(yōu)勢，提高政府的投資效率；同時建議無論是城市投資還是天然氣建設(shè)，為避免忽視規(guī)章制度，各單位一定要在初期的圖紙設(shè)計階段，為設(shè)計方案制定自身管理標(biāo)準(zhǔn)和使用需求。第二方面是嚴(yán)格進行項目審批，凡是政府投資的項目，一定要嚴(yán)格執(zhí)行對項目建議書和可研究報告的審批；在審批和概括的前期相關(guān)批復(fù)過程中，管理部門也一定要嚴(yán)格把關(guān)，對資金的使用預(yù)估一定要確認(rèn)落實，未批復(fù)的項目一定不進行招標(biāo)。深化項目前期，對項目建議書、可研究性報告、初步設(shè)計圖在技術(shù)經(jīng)濟方面進行綜合評價，考量過程中材料、人工等放面成本的上漲問題，合理地確定工程投資費用，保證建設(shè)過程中的資金得到合理使用。投資一經(jīng)批準(zhǔn)，主管部門一定要嚴(yán)格控制投資數(shù)額，不得隨意突破。第四方向是加強管理，管理部門一定要嚴(yán)格把關(guān)，如有重大問題、設(shè)計更變，比如說建筑規(guī)模材料的選擇等發(fā)生變化，一定要向有關(guān)部門及時提出，進行理賠手續(xù)匯報；財政部門及時進行干預(yù)，防止概算編制過大，導(dǎo)致更多的資金漏洞；加強事前控制，審計部門要加大對政府投資項目的監(jiān)督管理；提高管理水平和審查力度，可以引入第三方機構(gòu)一起進行核算，以保證施工過程中出現(xiàn)的各種問題能得到及時解決。從以上問題來說，超費用主要由建設(shè)單位、設(shè)計單位、施工單位及監(jiān)管人員的不正當(dāng)行為造成。政府投資項目必須嚴(yán)格聽從設(shè)計計劃，加強招標(biāo)管理制度，嚴(yán)格按照合同管理控制線程各種變化，加強完善有關(guān)政策的完善，從而避免超高資金并提高政府收益。

2 天然氣方向的投資估算

為了有效、合理地確定和控制天然氣項目的投資計劃，進一步規(guī)范天然氣項目投資編制，一定要根據(jù)國家相關(guān)規(guī)定，結(jié)合天然氣項目建設(shè)的特點對項目可行性研究進行報告估算。在這些規(guī)范過程中，一定要對天然氣項目進行項目新建、擴建、改建工程可行性研究、階段投資預(yù)估或編制項目建議書預(yù)可行性分析。天然氣項目包括了對天然氣的生產(chǎn)制造、運輸、儲存、銷售、使用等，天然氣項目建設(shè)需按行業(yè)的有關(guān)規(guī)定進行投資預(yù)估和深度編制。投資預(yù)估過程一定要符合國家行業(yè)規(guī)定，符合建設(shè)地政府的有關(guān)規(guī)定；投資預(yù)估一定要按照工程項目所在地的編制價格水平進行編制，并應(yīng)結(jié)合現(xiàn)場實際條件反映項目建設(shè)的全部內(nèi)容再進行投資。投資估算的可行性研究報告是籌備資金和評價財務(wù)的基礎(chǔ)；后續(xù)的精準(zhǔn)投資被批準(zhǔn)后，項目投資額的控制限額，應(yīng)具有較高的精準(zhǔn)度，在初步概算的編制過程中，誤差一定上下不能超過10%；若超過投資預(yù)估的10%必須由可行性研究報告的原編制單位重新編制可行性研究報告并進行投資估算[2]。在建設(shè)過程中，設(shè)備的購置費用及中途的運輸費用要按現(xiàn)行市場最新價格進行估算；當(dāng)機電產(chǎn)品的市場價格有多種價格來源時，可以對這些價格來源進行核心成本分析，選取最合理的價格進行估算。工程安裝需按有關(guān)規(guī)范及要求規(guī)范進行，費用編制需考慮全面：如大型設(shè)備需要機械吊裝。建筑工程費包括在投資項目設(shè)計范圍內(nèi)的建筑物、筑物費及大型土石方費用，相關(guān)費用都需要按照項目在所在地工程的造價水平進行估算。建設(shè)中還有其他的費用，比如說建設(shè)單位管理費、可行性研究報告編制及評審費、研究實驗費、勘察設(shè)計費、監(jiān)理費、評價驗收費、場地準(zhǔn)備費、臨時設(shè)施費及工程保險費及特殊費用。在確定天然氣項目工藝技術(shù)之后，一定要注意其是否利舊，長輸管道投資估算應(yīng)注意沿途地形對投資的影響。對于一些比較特殊，無法用公式計算的費用，比如說超限額的運輸費、設(shè)備監(jiān)造費，應(yīng)避免盲目地進行公式估算。盡可能用相對合理的數(shù)據(jù)進行投資估算。天然氣建設(shè)項目多樣，對不同類型的項目投資需全面考慮，不能投資過高更不能過低；尤其是有些建設(shè)單位投資的費用審計制度嚴(yán)格，如果需要二次申請費用，難度較大[3]。

3 結(jié)語

在對各種建設(shè)投資的費用進行計算的過程中，一定要合理確定和控制工程項目的投資，貫穿投資項目的整個建設(shè)過程。項目前期應(yīng)進行決策和全面地預(yù)估；設(shè)計階段的合理性及初步概算合理編制是關(guān)鍵，一定要做好前期投資項目的準(zhǔn)備工作事項，為后期項目的實施過程中的資金使用提供重要保證；尤其是天然氣方向一定要注重各種安全，在施工過程中，如有管道泄漏等問題，存在非常大的安全隱患，因此一定要注重各種細節(jié)，施工人員一定要嚴(yán)格按照施工規(guī)程和預(yù)估計劃進行施工，不能按照自己的意愿隨意更改。若在施工過程中發(fā)現(xiàn)實際需要資金與預(yù)估資金差距過大，一定要及時上報設(shè)計部門進行重新投資分析及預(yù)估計算，以防止后續(xù)項目的資金過多損失。