貿(mào)易集團(tuán)企業(yè)集中授信管理初探

羅芳麗

（廈門國貿(mào)集團(tuán)股份有限公司，福建 廈門 361000）

改革開放以來，在政府政策和市場導(dǎo)向的共同作用下，集團(tuán)企業(yè)已經(jīng)成為發(fā)展國民經(jīng)濟(jì)的核心力量。集團(tuán)企業(yè)通過各種方式進(jìn)行擴(kuò)張與成長，逐漸產(chǎn)生了資金集中管理、集團(tuán)統(tǒng)一授信、競爭性資源配置等制度，這些制度廣泛地存在于各個集團(tuán)企業(yè)內(nèi)，形成了內(nèi)部資本市場。集團(tuán)企業(yè)集中授信管理是以銀行授予集團(tuán)企業(yè)的信用額度為管理對象，以授信的獲取、分配、使用及調(diào)整為內(nèi)容，以控制風(fēng)險(xiǎn)為前提，以制定授信政策、決策機(jī)制、信息反饋系統(tǒng)等為手段，通過調(diào)整資源的布局，實(shí)現(xiàn)集團(tuán)企業(yè)戰(zhàn)略發(fā)展目標(biāo)的一種綜合授信管理模式。通過集中授信的管理，可以降低戰(zhàn)略實(shí)施成本，提高資源的利用效率。貿(mào)易集團(tuán)企業(yè)集中授信管理已經(jīng)超越了集團(tuán)資金管理的范疇，屬于集團(tuán)戰(zhàn)略管控的一項(xiàng)內(nèi)容，即應(yīng)用授信資源配置手段，調(diào)整資源布局，以期達(dá)到戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。

一、集中授信管理促進(jìn)貿(mào)易集團(tuán)企業(yè)發(fā)展的重要作用

在經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型的時(shí)代背景下，僅靠傳統(tǒng)的國際貿(mào)易，集團(tuán)不會有光明的未來，只有全力推進(jìn)貿(mào)易集團(tuán)轉(zhuǎn)型升級，采取集中授信管理來科學(xué)合理的配置資源，提高資源的利用效率，才能為貿(mào)易集團(tuán)做強(qiáng)做大和可持續(xù)發(fā)展奠定堅(jiān)實(shí)基礎(chǔ)。

1.集中授信管理有利于實(shí)現(xiàn)貿(mào)易集團(tuán)企業(yè)擴(kuò)張戰(zhàn)略

控股型貿(mào)易集團(tuán)企業(yè)的成員可以各自為政，各自借貸，但是實(shí)施戰(zhàn)略管控模式的貿(mào)易集團(tuán)企業(yè)為總體目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)必須實(shí)行集中授信。集中授信可以有效地提升整個貿(mào)易集團(tuán)價(jià)值，提升價(jià)值創(chuàng)造能力。

具體來講有以下一些優(yōu)勢：首先，有利于推進(jìn)貿(mào)易集團(tuán)戰(zhàn)略實(shí)施。授信本身是貿(mào)易集團(tuán)的一項(xiàng)重要資源，由貿(mào)易集團(tuán)母公司集中掌控使用，可以有效地配合貿(mào)易集團(tuán)戰(zhàn)略實(shí)施，強(qiáng)有力地支持貿(mào)易集團(tuán)重點(diǎn)戰(zhàn)略業(yè)務(wù)的發(fā)展。其次，實(shí)行集中授信，能較好地解決子企業(yè)單獨(dú)授信情況下，因自身實(shí)力參差不齊，有些企業(yè)可能拿不到授信或拿不到足夠授信、享受不到整體優(yōu)惠政策等問題。同時(shí)，授信資源由母公司統(tǒng)一進(jìn)行內(nèi)部調(diào)控，有利于授信額度充分使用，發(fā)揮資源最大效應(yīng)。再次，有利于推進(jìn)貿(mào)易集團(tuán)實(shí)行資金集中管理。貿(mào)易集團(tuán)企業(yè)能否實(shí)行資金集中管理，關(guān)鍵要解決好兩個問題：一是控制資金源頭；二是能隨時(shí)滿足子企業(yè)的資金需求，解決其后顧之憂。而實(shí)行集中授信，由母公司統(tǒng)一控制貸款資金來源，同時(shí)，母公司有足夠的調(diào)劑資源，可以隨時(shí)滿足子企業(yè)的融資需求，較好地解決了這些問題，為貿(mào)易集團(tuán)企業(yè)實(shí)行資金集中管理奠定了良好的基礎(chǔ)。

對于正處于新經(jīng)濟(jì)環(huán)境下轉(zhuǎn)型升級關(guān)鍵時(shí)期的貿(mào)易集團(tuán)企業(yè)，需要有重點(diǎn)的實(shí)施戰(zhàn)略，通過統(tǒng)一管理，將有限的銀行授信資源配置到最需要發(fā)展的領(lǐng)域。這是集中授信管理對于貿(mào)易集團(tuán)戰(zhàn)略發(fā)展最重要的作用。

2.集中授信管理有利于貿(mào)易集團(tuán)企業(yè)財(cái)務(wù)管控

在相對集中的財(cái)務(wù)管理體系下，通過集中授信管理可以及時(shí)、準(zhǔn)確地收集貿(mào)易集團(tuán)各個業(yè)務(wù)板塊經(jīng)營數(shù)據(jù)。通過監(jiān)控各項(xiàng)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)展情況，對貿(mào)易集團(tuán)戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)施情況實(shí)行精確了解。首先，實(shí)行集中授信，由貿(mào)易集團(tuán)母公司統(tǒng)一內(nèi)部管理辦法并全程監(jiān)督子企業(yè)使用，便于集中控制信用風(fēng)險(xiǎn)，防止因信用分散、所屬子企業(yè)各自為戰(zhàn)而造成資金損失風(fēng)險(xiǎn)，為貿(mào)易集團(tuán)戰(zhàn)略實(shí)施提供了風(fēng)險(xiǎn)控制保障。其次，通過對授信情況的循環(huán)評估，有利于審核貿(mào)易集團(tuán)戰(zhàn)略實(shí)施進(jìn)展，準(zhǔn)確把握和控制貿(mào)易集團(tuán)轉(zhuǎn)型發(fā)展目標(biāo)的有序?qū)嵤?，為貿(mào)易集團(tuán)戰(zhàn)略實(shí)施提供了進(jìn)度控制保障。再次，根據(jù)審核數(shù)據(jù)，對貿(mào)易集團(tuán)各個子公司績效一目了然，有利于對貿(mào)易集團(tuán)子公司進(jìn)行考核和激勵，為貿(mào)易集團(tuán)戰(zhàn)略實(shí)施提供了目標(biāo)控制的保障。

3.集中授信管理有利于實(shí)現(xiàn)貿(mào)易集團(tuán)企業(yè)降低成本

貿(mào)易集團(tuán)企業(yè)的形成與發(fā)展過程中，由于各個國家在企業(yè)制度、銀行制度和經(jīng)濟(jì)法規(guī)等方面存在差異，于是便形成了不同類型的貿(mào)易集團(tuán)企業(yè)。貿(mào)易集團(tuán)企業(yè)作為現(xiàn)代企業(yè)制度的高級發(fā)展形式，其形成與快速發(fā)展的根本原因不僅在于它替代了市場機(jī)制，節(jié)約了交易成本，更重要的是它創(chuàng)造出了貿(mào)易集團(tuán)企業(yè)內(nèi)部的市場與交易體系，從而實(shí)現(xiàn)了更高程度上的節(jié)約、資本擴(kuò)張和資源配置效率。內(nèi)部資本市場掌控著貿(mào)易集團(tuán)企業(yè)的現(xiàn)金流，對于集團(tuán)成長有著重大的意義。

貿(mào)易集團(tuán)企業(yè)財(cái)務(wù)部根據(jù)“量入為出、確保重點(diǎn)投向”的原則，在資金預(yù)算中，統(tǒng)一對貿(mào)易集團(tuán)企業(yè)信貸資源進(jìn)行分配。貿(mào)易集團(tuán)企業(yè)財(cái)務(wù)部為授信融資主管部門，負(fù)責(zé)貿(mào)易集團(tuán)企業(yè)資金授信管理，制定公司授信規(guī)模，選擇合作金融機(jī)構(gòu)，統(tǒng)籌開展融資業(yè)務(wù)。下屬公司在財(cái)務(wù)部指導(dǎo)下，做好本公司授信融資管理工作。實(shí)行集中授信管理，有利于充分發(fā)揮貿(mào)易集團(tuán)整體資源優(yōu)勢，在與銀行商談授信條件的過程中，爭取到更大的融資規(guī)模和更優(yōu)惠的授信政策，滿足業(yè)務(wù)需求，降低貿(mào)易集團(tuán)整體融資成本，為貿(mào)易集團(tuán)戰(zhàn)略實(shí)施提供了資金保障。

二、貿(mào)易集團(tuán)企業(yè)發(fā)展面臨的問題及集中授信的風(fēng)險(xiǎn)

1.貿(mào)易集團(tuán)企業(yè)發(fā)展面臨的主要問題

一是主營業(yè)務(wù)盈利能力低，發(fā)展速度緩。隨著市場競爭的日趨激烈，世界經(jīng)濟(jì)環(huán)境的變化，許多貿(mào)易集團(tuán)外經(jīng)貿(mào)主業(yè)的盈利能力呈下降趨勢，主營業(yè)務(wù)的利潤雖在增長但貢獻(xiàn)度在逐年下滑；與其它行業(yè)集團(tuán)的持續(xù)快速發(fā)展相比，貿(mào)易集團(tuán)在經(jīng)濟(jì)總量和發(fā)展速度方面都表現(xiàn)出較為明顯的差距，整體實(shí)力不強(qiáng)的問題不僅沒有改觀，反而日益突出。

二是戰(zhàn)略轉(zhuǎn)型滯后，產(chǎn)業(yè)實(shí)力不強(qiáng)。貿(mào)易集團(tuán)作為以外經(jīng)貿(mào)為主營業(yè)務(wù)的公司，盡管近幾年在戰(zhàn)略轉(zhuǎn)型方面進(jìn)行了一些探索，但從實(shí)際效果看，轉(zhuǎn)型只是剛剛起步，收效并不明顯。由于戰(zhàn)略轉(zhuǎn)型滯后、產(chǎn)業(yè)擴(kuò)張步伐緩慢，貿(mào)易集團(tuán)企業(yè)整體產(chǎn)業(yè)實(shí)力不強(qiáng)，在產(chǎn)業(yè)化發(fā)展方面與兄弟集團(tuán)公司的差距也越來越大。而這種差距的拉大，正是導(dǎo)致貿(mào)易集團(tuán)企業(yè)在經(jīng)濟(jì)總量和發(fā)展速度方面遠(yuǎn)遠(yuǎn)落后于兄弟集團(tuán)公司的根本原因。

三是管理較為粗放，經(jīng)營質(zhì)量有待提高。貿(mào)易集團(tuán)企業(yè)成立以來，盡管在強(qiáng)化管理方面做了很多工作，形成了較為系統(tǒng)的管理規(guī)章制度，但在制度執(zhí)行方面不夠嚴(yán)格，制度的實(shí)際約束力不強(qiáng)，存在管理粗放、不到位的現(xiàn)象。表現(xiàn)在業(yè)務(wù)經(jīng)營和項(xiàng)目選擇上，一方面存在決策時(shí)間長、效率低、貽誤商機(jī)的情況；另一方面，項(xiàng)目前期工作不扎實(shí)，決策所依據(jù)的信息和數(shù)據(jù)不準(zhǔn)確，對項(xiàng)目實(shí)施過程缺乏有效管控，后續(xù)監(jiān)督不力，風(fēng)險(xiǎn)防范不到位的問題不同程度存在。

2.貿(mào)易集團(tuán)企業(yè)集中授信的優(yōu)勢

集中授信對貿(mào)易集團(tuán)企業(yè)來說，有如下優(yōu)勢：第一，集中授信是一項(xiàng)重要資源，有效地進(jìn)行資源配置既是貿(mào)易集團(tuán)企業(yè)的內(nèi)在職責(zé)，也是實(shí)現(xiàn)戰(zhàn)略目標(biāo)的助推器；第二，集中授信實(shí)現(xiàn)了貿(mào)易集團(tuán)企業(yè)對成員公司資金的集中調(diào)控和統(tǒng)一管理，增強(qiáng)貿(mào)易集團(tuán)企業(yè)控制力；第三，集中授信便于貿(mào)易集團(tuán)企業(yè)集中控制信用風(fēng)險(xiǎn)，有利于預(yù)防整個貿(mào)易集團(tuán)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)； 第四，集中授信有利于成員公司借助貿(mào)易集團(tuán)企業(yè)的資信取得銀行授信支持，從而獲得最大的外部資源；第五，集中授信使貿(mào)易集團(tuán)企業(yè)依靠整體實(shí)力取得更優(yōu)惠授信條件，從而降低資金成本、節(jié)省財(cái)務(wù)費(fèi)用。

3.貿(mào)易集團(tuán)企業(yè)集中授信的風(fēng)險(xiǎn)

集中授信一方面給貿(mào)易集團(tuán)企業(yè)整體的發(fā)展帶來優(yōu)勢，但另一方面不可避免的使貿(mào)易集團(tuán)企業(yè)面臨一定的風(fēng)險(xiǎn)。

第一，按照銀行現(xiàn)行監(jiān)管規(guī)定，實(shí)行集中授信，需由集團(tuán)母公司統(tǒng)一提供不可撤銷的連帶責(zé)任擔(dān)保，這就相應(yīng)放大了母公司的風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任，徹底打破了母公司對所屬企業(yè)承擔(dān)有限責(zé)任這道法定防火墻界限；同時(shí)，由于有母公司提供資，削弱了子公司融資能力，與子企業(yè)單獨(dú)向銀行申請授信相比，淡化了所屬企業(yè)承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)的意識，使融資責(zé)任和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)全部集中到集團(tuán)母公司層面。由于集團(tuán)母公司統(tǒng)一提供不可撤銷的連帶責(zé)任擔(dān)保，導(dǎo)致授信使用風(fēng)險(xiǎn)全部集中到集團(tuán)母公司。如果集團(tuán)母公司授信額度的分配管理不科學(xué)、不合理，可能阻礙子公司的發(fā)展，進(jìn)而影響貿(mào)易集團(tuán)企業(yè)整體戰(zhàn)略實(shí)施的進(jìn)程。

第二，容易被忽視的綜合授信業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。貿(mào)易集團(tuán)公司的集中授信可以分為綜合授信和專項(xiàng)授信兩種，前者解決日常業(yè)務(wù)融資需求，后者解決金額較大、占用期限長的單個項(xiàng)目融資需求。對于專項(xiàng)授信，因?yàn)槭且皇乱蛔h，所以要求提交的資料多，審查的內(nèi)容全面，論證比較慎重，出險(xiǎn)概率較少。對于綜合授信，由于是針對常規(guī)業(yè)務(wù)，一般根據(jù)子公司的整體經(jīng)營及財(cái)務(wù)狀況、主要業(yè)務(wù)或項(xiàng)目情況、現(xiàn)有授信額度及使用等情況結(jié)合新一年度授信需求總額、品種、期限、擔(dān)保條件、授信需求的測算依據(jù)等就可以審批下達(dá)授信額度，在額度內(nèi)子公司可以自行使用，因此對具體的綜合授信業(yè)務(wù)集團(tuán)總部層面并不是每一筆的情況都很清楚。而且主觀上無論是銀行方面還是集團(tuán)總部對成員單位的銀行流動資金貸款都比較關(guān)注，而容易忽視對子公司銀行授信中進(jìn)口開證、押匯、出口打包等貿(mào)易融資額度及銀行保函額度等的管理，因此貿(mào)易集團(tuán)企業(yè)綜合授信業(yè)務(wù)發(fā)生損失的情況普遍存在。

常規(guī)業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)不能僅僅歸咎于授信管理的范疇，實(shí)質(zhì)上涉及到了授權(quán)、內(nèi)控、審計(jì)等綜合管理功能，涉及到貿(mào)易集團(tuán)企業(yè)經(jīng)營管理的整個體系。試想，如果子公司沒有使用貿(mào)易集團(tuán)提供的擔(dān)保、而是利用了自身的信譽(yù)或者自有資金墊資開展的此項(xiàng)業(yè)務(wù)，最終也發(fā)生了信用交易風(fēng)險(xiǎn)，那么原因顯而易見：是信用交易政策有誤、內(nèi)部控制失效、監(jiān)督和檢查沒有到位等綜合因素共同導(dǎo)致了經(jīng)營損失，而不僅僅是授信管理的問題。鑒于此，在子公司層面可以從嚴(yán)格審查客戶的資信情況、規(guī)范授信業(yè)務(wù)操作流程、統(tǒng)籌運(yùn)用各種綜合手段共同來解決這方面問題。

三、貿(mào)易集團(tuán)企業(yè)集中授信管理的路徑選擇

1.嚴(yán)格審查成員單位的資信情況，合理確定授信規(guī)模

一是對子公司要進(jìn)行嚴(yán)格的資信審查。子公司的資信能力直接關(guān)系到貿(mào)易集團(tuán)母公司的擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)。實(shí)行集中授信后，授信資源雖然變成母公司掌控的內(nèi)部資源，但絕不等于只要子公司有需求就可以給予滿足。母公司應(yīng)引入銀行客戶管理機(jī)制，并結(jié)合實(shí)際情況對子公司進(jìn)行嚴(yán)格的資信評估，特別是子企業(yè)的資產(chǎn)負(fù)債狀況、經(jīng)營規(guī)模、盈利能力和水平、現(xiàn)金流情況、業(yè)務(wù)發(fā)展的可持續(xù)性以及內(nèi)部管理水平等因素，均應(yīng)作為評估的重點(diǎn)。在資信評估的基礎(chǔ)上，依據(jù)信用等級確定相應(yīng)授信上限規(guī)模。

二是合理確定貿(mào)易集團(tuán)總授信規(guī)模和分配給成員企業(yè)的授信規(guī)模。貿(mào)易集團(tuán)母公司應(yīng)根據(jù)貿(mào)易集團(tuán)整體資金財(cái)務(wù)狀況、風(fēng)險(xiǎn)承受能力及貿(mào)易集團(tuán)各類業(yè)務(wù)規(guī)模和特點(diǎn)，確定合理的授信總需求規(guī)模。授信規(guī)模絕不是越大越好，應(yīng)該符合貿(mào)易集團(tuán)的實(shí)際情況。從嚴(yán)把控，樹立珍惜資源意識，既是貿(mào)易集團(tuán)自身控制風(fēng)險(xiǎn)限額的要求，也是對授信銀行負(fù)責(zé)。因此，母公司必須依據(jù)子公司的資信評級水平和融資需求，并考慮其上年度授信管理和使用的實(shí)際情況，合理分配其授信規(guī)模，以控制單一企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)上限水平。

2.建章立制，明確授信額度管理和使用條件

一是建章立制。實(shí)行集中授信，貿(mào)易集團(tuán)母公司應(yīng)制訂管理層面和操作層面相配套的統(tǒng)一制度體系，使母公司和成員企業(yè)對授信管理和使用有章可循。制度應(yīng)對授信額度的日常管理事項(xiàng)、授信使用條件、內(nèi)部監(jiān)管機(jī)制以及出現(xiàn)問題的懲罰機(jī)制等做出明確規(guī)定，特別是授信使用條件，應(yīng)認(rèn)真研究、分析企業(yè)經(jīng)營中的風(fēng)險(xiǎn)環(huán)節(jié)因素，并有針對性地從嚴(yán)界定。

二是分類管理。貿(mào)易集團(tuán)公司的授信額度可以按照綜合授信和專項(xiàng)授信分類使用。其中綜合授信解決日常業(yè)務(wù)融資需求，對屬于貿(mào)易集團(tuán)發(fā)展方向、核心競爭力強(qiáng)、對貿(mào)易集團(tuán)發(fā)展貢獻(xiàn)大的子公司可以適當(dāng)增加授信總額，予以優(yōu)先支持。專項(xiàng)授信解決金額較大、占用期限長的單個項(xiàng)目融資需求，可以根據(jù)項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)、收益、綜合貢獻(xiàn)度等因素單獨(dú)報(bào)批，獲得優(yōu)先扶持。對于經(jīng)分析缺乏短期還款能力，但在行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)、經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的趨勢分析中反映出具有很大潛力子公司，在具備長期還款能力的情況下，可以給予授信額度。

3.建立貿(mào)易集團(tuán)內(nèi)外部監(jiān)管機(jī)制

一是建立貿(mào)易集團(tuán)內(nèi)部長效監(jiān)管機(jī)制。加強(qiáng)授信監(jiān)管是確保授信使用安全、控制授信風(fēng)險(xiǎn)的有效措施。監(jiān)管機(jī)制應(yīng)包括：（1）建立授信監(jiān)管信息系統(tǒng)，包括傳統(tǒng)的定期報(bào)告和信息化條件下的網(wǎng)上適時(shí)監(jiān)管系統(tǒng)；（2）組織開展定期或不定期的財(cái)務(wù)檢查和審計(jì)監(jiān)督；（3）貿(mào)易集團(tuán)企業(yè)實(shí)行財(cái)務(wù)委派制，通過委派財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人，對成員企業(yè)實(shí)行全方位財(cái)務(wù)監(jiān)督。

二是將授信管理和使用情況納入經(jīng)營者年度和任期考核，建立責(zé)任機(jī)制。授信是母公司配置給所屬企業(yè)的一項(xiàng)重要經(jīng)營資源，能夠?yàn)槠髽I(yè)創(chuàng)造價(jià)值和效益。誰占用資源，就應(yīng)該承擔(dān)相應(yīng)的考核責(zé)任。也只有將授信管理和使用情況納入到經(jīng)營者業(yè)績考核，并形成規(guī)模效益與風(fēng)險(xiǎn)相制衡的責(zé)任機(jī)制，才能真正引起經(jīng)營者在關(guān)注業(yè)務(wù)發(fā)展的同時(shí)，關(guān)注經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)，關(guān)注經(jīng)營質(zhì)量。

4.嚴(yán)格審查客戶的資信情況

一是子公司應(yīng)關(guān)注和搜集客戶有關(guān)信息，建立客戶檔案，有效識別授信集中風(fēng)險(xiǎn)及關(guān)聯(lián)客戶授信風(fēng)險(xiǎn)。子公司應(yīng)對客戶提供的身份證明、主體資格、財(cái)務(wù)狀況等資料的合法性、真實(shí)性和有效性進(jìn)行認(rèn)真核實(shí)，并將核實(shí)過程和結(jié)果以書面形式記載?？蛻糍Y料如有變動，子公司應(yīng)要求客戶提供書面報(bào)告，進(jìn)一步核實(shí)后在檔案中重新記載。對客戶資料補(bǔ)充或變更時(shí)，授信工作人員之間應(yīng)主動進(jìn)行溝通，確保各方均能夠及時(shí)得到相關(guān)信息。對于有疑問的客戶，子公司應(yīng)酌情、主動向政府有關(guān)部門及社會中介機(jī)構(gòu)索取相關(guān)資料，以驗(yàn)證客戶提供材料的真實(shí)性，并作備案。對客戶調(diào)查和客戶資料的驗(yàn)證在必要時(shí)可通過外部征信機(jī)構(gòu)對客戶資料的真實(shí)性進(jìn)行核實(shí)。子公司應(yīng)了解和掌握客戶的經(jīng)營管理狀況，當(dāng)客戶發(fā)生突發(fā)事件時(shí)，應(yīng)立即調(diào)查并及時(shí)做出是否更改原授信資料的意見，以保證授信安全。子公司應(yīng)將客戶資料的完整、真實(shí)地錄入授信管理系統(tǒng)，并及時(shí)更新調(diào)整。

二是子公司應(yīng)通過上述信息判斷客戶是否屬于公司確定的業(yè)務(wù)發(fā)展規(guī)劃及風(fēng)險(xiǎn)戰(zhàn)略，是否具備重點(diǎn)目標(biāo)客戶的客戶特征，是否滿足可受理客戶的基本要求。進(jìn)行信用交易的所有客戶原則上必須滿足或高于這些要求。

三是子公司應(yīng)認(rèn)真評估客戶的財(cái)務(wù)報(bào)表，對影響客戶財(cái)務(wù)狀況的各項(xiàng)因素進(jìn)行分析評價(jià)，預(yù)測客戶未來的財(cái)務(wù)和經(jīng)營情況。必要時(shí)應(yīng)進(jìn)行利率、匯率等的敏感度分析。對客戶的非財(cái)務(wù)因素，如客戶公司治理、管理層素質(zhì)、履約記錄、生產(chǎn)裝備和技術(shù)能力、產(chǎn)品和市場、行業(yè)特點(diǎn)以及宏觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境等方面，子公司也應(yīng)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)識別。必要時(shí)可委托獨(dú)立的、資質(zhì)和信譽(yù)較高的外部評級機(jī)構(gòu)完成。子公司還應(yīng)根據(jù)國家法律、法規(guī)、有關(guān)方針政策以及本行信貸制度，對授信項(xiàng)目的技術(shù)、市場、財(cái)務(wù)等方面的可行性進(jìn)行評審，并以書面形式予以記載。子公司盡量要求客戶提供第二還款來源，并對第二還款來源進(jìn)行分析評價(jià)，確認(rèn)保證人的保證主體資格和代償能力，以及抵押、質(zhì)押的合法性、充分性和可實(shí)現(xiàn)性。