基于信息化背景下企業(yè)資金管控體系優(yōu)化研究

陳云燕

（福建省福投新能源投資股份公司，福建 福州 350001）

一、企業(yè)資金管控的方式與目標

財務公司、報賬中心、結算中心、現(xiàn)金池等是現(xiàn)代企業(yè)較為常見的資金管理方式，不同的管理方式有著不同的特點。企業(yè)集團借助財務公司來進行資金管理，同時具備了全面性與綜合性的特征。而結算中心則是企業(yè)財務管理過程中形成的獨立結算功能的職能部門，結算中心對于其他部門的運營管理并不具備管理權利。報賬中心主要應用于集團企業(yè)與子公司資金的財務管理[1]?？偣緦τ谡麄€集團的資金具備調控的管控權利，一般來說，統(tǒng)收統(tǒng)支與撥付備用金是報賬中心進行資金運作的兩種方式?，F(xiàn)金池的資金管理方式則是將資金管理范圍進一步擴大，同時將資金集中管理與外匯管理等囊括在內，對于企業(yè)集團外匯管理與國際融資管理有著至關重要的作用。在信息化不斷發(fā)展的背景下，尤其是集團企業(yè)進行資金管理與控制主要集中在以信息技術為載體，構建有效的統(tǒng)一的資金集中管理平臺，進而實現(xiàn)對資金進行集中管理與統(tǒng)一調度，以到達降低企業(yè)管理成本以及避免和預防資金風險的目的。企業(yè)想要實現(xiàn)資金管控目標，則需實現(xiàn)對資金管理的模塊化劃分管理。一般來說，企業(yè)的資金管理可劃分為融資管理、銀行賬戶管理、資金監(jiān)管、資金結算這四個模塊。其中，融資管理的重點在于對資金信息錄入與信息共享的管理；銀行賬戶管理是對涉及企業(yè)業(yè)務、管理等所有銀行賬號，包括子公司等賬號的開銷戶、資金往來管理等；資金監(jiān)管則指的是企業(yè)能夠對各個部門以及企業(yè)整體資金的使用情況、狀態(tài)等進行查詢、分析，達到對資金的有效監(jiān)控。資金結算則主要是對企業(yè)及其外部存在業(yè)務關系的賬務往來與流動管理。因此，企業(yè)在建立資金管理體系過程中，不但需要制定總體目標，而且需要把目標進行合理的細化，分解成為相應的管理模塊，進而使得資金管理操作過程中的目標更加的清晰、明確，有助于企業(yè)資金管理目標的實現(xiàn)。

二、企業(yè)資金管控體系所存在的問題

1.環(huán)境穩(wěn)定性較差，缺乏全面的資金管控制度

當前通貨膨脹指數(shù)持續(xù)上漲，帶來了價格的不正常增長和利潤虛高問題。對于企業(yè)發(fā)展而言，人工成本、原材料成本是占比最大的成本支出，在通貨膨脹的影響下，使得企業(yè)最終利潤和預期出現(xiàn)嚴重不符。除此之外，復雜的國際環(huán)境也使得其資金管理與控制面臨著較大困難，導致了嚴重的產能過剩等問題。不但如此，缺乏健全的內外管理制度體系以及合理的投資結構，也對企業(yè)向前發(fā)展造成較大阻礙。

2.資金管控能力不足，業(yè)務流程有待規(guī)范

就當前企業(yè)資金管理與控制的具體情況而言，其普遍存在以下方面的問題。一是資金管理和業(yè)務活動之間的不均衡發(fā)展，二者呈現(xiàn)出不平衡的運行過程。即便是按照原有的內部運行機制進行管理，但是仍然存在業(yè)務流程隨意，協(xié)調協(xié)同性較長的問題，資金管理與業(yè)務活動無法實現(xiàn)有效匹配。二是企業(yè)的內部運行機制通常與各個職能部門息息相關，也會涉及多個職能部門的不同業(yè)務訴求，進而在財務資金方面管理的注意力被大幅分散，未能引起企業(yè)的高度重視。三是預算管理的作用未能得到充分發(fā)揮。預算是進行資金管理的基礎與重要依據(jù)，也是企業(yè)資金得以正常運行的重要保障，因此必須確保資金預算作用得到充分發(fā)揮。

3.管理模式過于單一，賬戶問題屢見不鮮

企業(yè)在對資金進行集中管理與控制時，企業(yè)的經濟業(yè)務通常需要經過財務部門的審核才能進行后續(xù)的結算工作。然而，在進行結算時許多單據(jù)都是以同一主體為名稱，對企業(yè)的財務管理工作造成了較大不便，嚴重影響了企業(yè)財務管理的流暢性，比如集團企業(yè)與子公司之間的增值稅發(fā)票抵扣等問題，對企業(yè)的整體納稅籌劃產生了較大影響。此外在傳統(tǒng)管理觀念的影響下，企業(yè)資金管理方面甚至出現(xiàn)了一個項目單獨賬戶的現(xiàn)象，在集團企業(yè)方面則體現(xiàn)為子公司可以多設銀行賬戶，以便進行相關結算，但這卻為賬戶的清理帶來的較大工作量，也對資金管理工作措施的落實造成了較大困難[2]。

三、信息化背景下企業(yè)資金管控體系的優(yōu)化策略

1.提高企業(yè)人員資金管控意識，建設全面的管理制度

企業(yè)內控人員尤其財務管理人員必須不斷實現(xiàn)自我提升，形成較高的資金風險防控意識，全面推進和提升企業(yè)財務管理水平，實現(xiàn)資金等資源的優(yōu)化配置，提高企業(yè)資金管理效益。在構建系統(tǒng)化資金管理與控制體系過程中必須從以下兩個方面著手落實相關措施。一方面，加強籌資管理，杜絕籌資風險隱患，最大限度地降低資金風險問題。企業(yè)在籌資方面的風險主要來自于借入資金風險與自有資金風險，要求企業(yè)必須在資金使用過程中做好相應的控制管理，尤其是在預算規(guī)劃的初級階段必須落實前期的調查、分析，確保預算規(guī)劃的科學合理。另一方面，要全面提高企業(yè)內部風險識別能力。許多企業(yè)都涉及到了證券投資，其中也存在諸多風險問題，這就要求企業(yè)管理人員必須落實好收益率的預測與計算分析，明確投資項目與資金風險之間的關聯(lián)性，采取有效措施進行風險防控，盡量避免出現(xiàn)較高的資金風險[3]。

2.積極優(yōu)化各項資金管控工作，提高管理質量

首先，現(xiàn)金管理方面的優(yōu)化。資金是企業(yè)運營管理的重要資產，相對于股權、債權等持有方式持有現(xiàn)金的風險性要小得多。并且充足的現(xiàn)金是企業(yè)競爭能力的重要保障。然而若是企業(yè)的現(xiàn)金持有量過多則表示企業(yè)的資金周轉效率變低。資金未能充分投入到企業(yè)的生產管理當中，不利于企業(yè)的發(fā)展。因此對于資金的使用，特別是涉及金額較大資金調度必須制定嚴格的審批制度，采用層層上報審批的方式，確?？铐棸踩约皩？顚Ｓ玫挠行鋵?。

其次，在金融資產管理方面的優(yōu)化。在企業(yè)流動資金構成中，金融資產是較為重要的組成部分。金融資產同樣具備較高的流動性特征，宏觀經濟與資本市場發(fā)生波動，也會對企業(yè)金融資產產生較大影響，若是行情較好則企業(yè)可以獲得較高的額外利潤，而若是資本市場低迷則企業(yè)將面臨較大的資金損失的風險。對此，一是企業(yè)應通過加深與專業(yè)的、經驗豐富的、歷史業(yè)績突出的金融機構的深入合作，在確保資金安全的前提下做出正確的金融資產管理決策，提高企業(yè)經營效益。二是加強對企業(yè)現(xiàn)金流的準確評估，全面掌握企業(yè)資金閑置情況，合理地把閑置資金轉變成為可獲利的金融資產，制定合理的投資方案。三是要構建完善有效的風險管理體系實現(xiàn)對金融資產與現(xiàn)金分配的跟蹤管理，實現(xiàn)靈活調配，確保資金較高的流動性與安全性。

最后，在流動債務管理方面的優(yōu)化。流動性債務是能夠使企業(yè)在較短時間內獲得資金，合理的流動債務結構是企業(yè)實現(xiàn)穩(wěn)定發(fā)展的保障，可見加強對流動債務的管理水平，對于實現(xiàn)企業(yè)資金風險防控有著至關重要的現(xiàn)實意義。對此，企業(yè)應提高流動債務獲取途徑的多元化，除了傳統(tǒng)的資產質押之外，還可以采用知識產權質押等方式來拓寬企業(yè)的融資渠道。除此之外企業(yè)還必須加強信用管理，提高企業(yè)信譽，降低企業(yè)貸款融資成本，確保在較短時間內獲得企業(yè)需要的融資金額。

3.重財務信息化建設，形成數(shù)據(jù)歸納與分析系統(tǒng)

在信息化背景下，企業(yè)面臨的市場競爭越發(fā)激烈，信息技術的應用成為了現(xiàn)代企業(yè)提高資金管理效率，實現(xiàn)財務工作監(jiān)督的重要技術手段。借助有效的財務信息化建設使得財務人員能夠實現(xiàn)企業(yè)經營管理各個環(huán)節(jié)，包括采購、生產、銷售等信息進行統(tǒng)一錄入，實現(xiàn)高度的業(yè)財融合與集中管理，使得企業(yè)管理人員能夠透過系統(tǒng)掌握各個部門、子公司的發(fā)展管理動態(tài)，避免出現(xiàn)管理上的信息不對稱問題而影響企業(yè)資金管理效益。除此之外，企業(yè)的項目決策離不開實時有效的企業(yè)資金管理數(shù)據(jù)為支撐，必須確保資金信息的及時、準確，才能確保管理決策的科學、有效，確保決策的萬無一失。對此其應設置專門機構配比專業(yè)人員對項目資金流量情況進行實時監(jiān)督，借助有效的預算研究、預算調整、執(zhí)行評價等實現(xiàn)對企業(yè)資金的合理控制。信息化時代背景下的企業(yè)面臨著越加復雜的管理環(huán)境，在資金管理過程中合理地選擇預警評價指標至關重要。一般來說，在企業(yè)資金管理過程中，銷售利潤率、資產收益率往往是作為盈利指標使用；資產負債率、產權比率等通常作為負債指標管理。企業(yè)需在明確各項指標的基礎上，結合自身實際，如發(fā)展現(xiàn)狀、方向、能力等，選擇合適的資金管理系統(tǒng)模型。企業(yè)在構建資金管理信息化體系過程中需對資金預算管理予以高度重視，以資金信息化數(shù)據(jù)為依托實現(xiàn)企業(yè)上下的資金信息互聯(lián)互通，實現(xiàn)財務數(shù)據(jù)與審計的高度結合。

4.積極建設企業(yè)資金風險管控體系，確保資金安全

企業(yè)構建有效的風險防范控制體系對于解決企業(yè)資金失控問題有著非常重要的作用。而企業(yè)在構建資金風險管控過程中需對以下方面予以高度重視。首先，在融資管理方面，需從借入資金和自有資金方面進行管理。借入資金管理需重點對財務管理中的杠桿效應進行考慮，以最小的成本代價獲得最大的融資收益。對于自有資金的控制則主要是重點控制其使用的不確定性，主要是針對預算與使用的情況進行觀察與控制。其次，在投資控制方面，主要是針對證券投資與直接投資風險的控制。對此企業(yè)可采用投資組合的方式，在進行收益分析的前提下合理地規(guī)避證券風險，借助充分的市場調查與投資可行性分析，來避免投資失效而導致資金損失。對于投資過程中的資金運營風險的控制可借助數(shù)據(jù)化平臺，結合合理的考核體系進行有效預防控制，在處理收益分配風險方面主要是要借助對企業(yè)盈余資金的有效提取進行解決。

5.合理調整企業(yè)資金管理結構，積極實行資金反饋體系

許多企業(yè)在進行具體的資金管理過程中往往由于缺乏長期的戰(zhàn)略性規(guī)劃，導致了企業(yè)資金管理缺乏必要的預見性，尤其是缺乏有效的反饋機制，導致企業(yè)資金管理問題得不到及時解決。對此，企業(yè)必須對其資金管理結構進行合理調整，結合自身發(fā)展實際需要對資金管理體系進行優(yōu)化、完善，尤其是加強對資金反饋機制完善的重視程度。借助有效的資金安全反饋機制，能夠實現(xiàn)對企業(yè)資金運作情況及產生效益的系統(tǒng)分析與全面評估，有效解決簡化集中管理導致的賬戶管理混亂問題。通過平衡企業(yè)資金管理模式，實現(xiàn)企業(yè)預算管理與內部控制等的高度結合，有效提高企業(yè)的資金管理效益。

四、信息化背景下的資金管控體系優(yōu)化——以A國有控股新三板上市公司為例

1.公司概況

A公司為地方國有控股二級子企業(yè)，已成立十余年，下設3家控股子公司及1家參股公司，于2016年在新三板掛牌，年度合并營收20億元以上，合并員工數(shù)超800人。

2.資金管控體系建設

A公司按照其集團公司的管理要求及實際經營情況，建立了較為全面的資金管控體系，日常資金工作以資金管理辦法為基礎開展，該辦法主要內容包括：貨幣資金管理、資金計劃管理、資金流入管理、資金流出管理、資金報告制度等，分別對企業(yè)的現(xiàn)金管理、資金計劃、籌融資管理、資金使用規(guī)范及報告監(jiān)督幾個方面做了詳細的規(guī)定。同時，另行制定了《管理費用管理辦法》《三重一大管理辦法》《風險控制委員會議事規(guī)則》《對外擔保制度》《重大經營與投資決策管理制度》等制度進行輔助管理，涵蓋了日常管理費用、大額資金使用、項目投資風險把控、對外擔保等方面的工作規(guī)范，通過上述制度的全面防控，有效避免了在資金管理過程中因個人行為或某個環(huán)節(jié)的疏漏而導致的風險。

3.優(yōu)化資金管控工作

A公司作為上級公司，對于下屬公司的資金管理工作采用前中后端相結合的管理模式把控風險，除規(guī)定授信貸款、對外資金調劑、擔保、銀行賬戶變更等事項必須完成事前審批方可開展相關工作外，每月各單位必須上報月度授信擔保借款統(tǒng)計情況、資金使用計劃和銀行賬戶信息情況等報告，同時A公司結合月度財報數(shù)據(jù)對其資金管理情況進行系統(tǒng)分析和監(jiān)督管控。

另外，A公司對于公司內部資金管控則采用全方位多維度管理模式，從款項性質、用途和數(shù)額等多方面入手，既抓大也不放小。如，涉及大額資金調劑必須嚴格審批，按照調劑對象及額度大小分別履行不同的審批程序，需公司內部集體決策的，則提交會議討論，需上報股東會審議的，則履行三會程序并及時披露相關信息。日常經營管理費用則嚴格按照《管理費用管理辦法》履行審批程序，做好事前控制和事后自查。同時不定期梳理資金使用情況，結合生產管理要求和年度資金計劃估算企業(yè)未來一定期間生產資金的使用時間及使用數(shù)額，制定合理的使用計劃，如流動資金較為充裕，則分批分時間選擇風險較低的如銀行機構的結構性存款等與定期存款進行搭配使用，在保證企業(yè)資金需求的前提下，充分實現(xiàn)現(xiàn)金保值增值?；I融資工作亦是A公司的重點工作之一，一方面，其積極開展銀行等金融機構的對接洽談，了解產品用途利率，爭取授信額度，每年均保持與三到四家銀行的友好合作，以未雨綢繆，備不時之需。另一方面，利用自身作為新三板上市公司的優(yōu)勢，A公司積極謀劃探索通過做市來增發(fā)股票籌集資金以充裕資金池，降低資金使用成本，提高資金使用靈活性。

4.資金預算管理和業(yè)財融合

全面預算管理是經營管理的有效手段之一，A公司通過編制年度財務預算，統(tǒng)籌考慮企業(yè)經營管理過程中的資金需求，除根據(jù)投資計劃和經營計劃編制資金使用計劃，按月對預算執(zhí)行情況進行全面分析，對照資金預算，合理調整資金使用進程外，在日常工作中亦通過一系列舉措加強業(yè)財融合，如，風險控制委員會辦公室設在財務部門，投資項目須經風險控制委員會初審后再提交投資決策委員會復審，既便于財務在第一時間了解項目，又便于財務跟蹤項目。財務可在業(yè)務前期介入，評估可行性，以防范資金風險，合理規(guī)劃資金拼盤，進一步降低財務成本；中期，跟進業(yè)務實施，形成資金反饋機制，及時解決業(yè)務推進過程中的資金問題，提高企業(yè)資金管理效益。

五、結語

綜上可知，信息化背景下的資金管理是企業(yè)實現(xiàn)長遠發(fā)展的重要管控內容，而信息化時代背景下的企業(yè)資金管理受到諸多因素的影響，導致了其多變、復雜等難以控制問題，同時企業(yè)內部管理方面的缺失也使其資金管理存在諸多漏洞。這就要求企業(yè)必須在明確資金管理重要性與管理目標的基礎上，嚴格遵守資金管控原則，結合企業(yè)發(fā)展規(guī)劃與自身實際情況構建起完善的資金管控體系，并在具體應用過程中進行不斷的優(yōu)化完善，進而大幅提高企業(yè)資金管理效益，為企業(yè)更好地實現(xiàn)戰(zhàn)略規(guī)劃提供有效的資金管理支撐。