企業(yè)大風(fēng)控體系的構(gòu)建措施及對策探討

王毅剛

（山東威高集團(tuán)醫(yī)用高分子制品股份有限公司，山東 威海 264209）

一、引言

由于經(jīng)濟(jì)形勢日益嚴(yán)峻，企業(yè)的發(fā)展壓力劇增，為了更好地適應(yīng)環(huán)境形勢，尋求適合生存發(fā)展的道路，良性改革已迫在眉睫。很多企業(yè)成立了風(fēng)險(xiǎn)部、法務(wù)部、審計(jì)部、監(jiān)察部等部門，管理企業(yè)可能會面對的各種各樣的風(fēng)險(xiǎn)事件，預(yù)防其發(fā)生或者降低其造成的損失和影響，維護(hù)企業(yè)的合理收益，保證企業(yè)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。

企業(yè)的目標(biāo)主要是生存、發(fā)展及盈利，而成立風(fēng)控、內(nèi)審、法務(wù)、監(jiān)察等部門的落腳點(diǎn)和出發(fā)點(diǎn)是服務(wù)于組織的戰(zhàn)略、愿景、規(guī)劃，短期來說就是要為階段性目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)提供監(jiān)督及保證服務(wù)。由此可以看出，這幾項(xiàng)職能的目標(biāo)導(dǎo)向是一致的，如果將以風(fēng)險(xiǎn)管理為主要工作對象的部門均看作是風(fēng)控部門，那么風(fēng)控、審計(jì)、法務(wù)、監(jiān)察等部門可以破除職能邊界，合成一個大風(fēng)控部門或者大風(fēng)控中心。

二、大風(fēng)控相關(guān)概念

目前，大部分企業(yè)在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理時，都注重“三道防線”建設(shè)，即業(yè)務(wù)部門為第一道防線，風(fēng)險(xiǎn)管理部為第二道防線，內(nèi)部審計(jì)職能部門為第三道防線。在企業(yè)運(yùn)行過程中，業(yè)務(wù)部門和職能部門是實(shí)現(xiàn)整個價值鏈條的主要參與者，職能部門輔助業(yè)務(wù)部門實(shí)現(xiàn)企業(yè)的價值目標(biāo)。從這個角度來看，第二、三道防線可以互相融合，同時將法務(wù)、監(jiān)察等職能部門也融合進(jìn)來，最終形成一個更廣義的大風(fēng)控概念。

1.相關(guān)職能概念

風(fēng)控，即全面風(fēng)險(xiǎn)控制，是指對可能造成企業(yè)目標(biāo)發(fā)生損失的潛在事件進(jìn)行控制，提高企業(yè)經(jīng)營的效率和效果，增強(qiáng)各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動過程及輸出結(jié)果的規(guī)范性，為實(shí)現(xiàn)企業(yè)目標(biāo)提供合理保證。

內(nèi)審，即企業(yè)內(nèi)部審計(jì)，包括對企業(yè)日常經(jīng)營活動成果、內(nèi)部控制情況及特殊事項(xiàng)的審計(jì)，以其客觀、獨(dú)立的特點(diǎn)保證各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動正常進(jìn)行，提高企業(yè)運(yùn)作效率和組織價值，通過系統(tǒng)、規(guī)范的程序方法，助力企業(yè)實(shí)現(xiàn)目標(biāo)。

法務(wù)，即企業(yè)法律事務(wù)，以降低風(fēng)險(xiǎn)、維護(hù)企業(yè)利益為出發(fā)點(diǎn)，負(fù)責(zé)審查合同及各種法律文書、提供法律咨詢以及參與公司涉及的訴訟或非訴訟事務(wù)等，從初始階段保障各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動，避免潛在的風(fēng)險(xiǎn)造成最終的損失。

監(jiān)察，即合規(guī)監(jiān)察，監(jiān)督檢查企業(yè)業(yè)務(wù)活動是否合規(guī)，既包括符合法律規(guī)定、行業(yè)規(guī)范，也包括符合企業(yè)內(nèi)部規(guī)章制度，確保企業(yè)在合規(guī)范圍內(nèi)運(yùn)行。

2.大風(fēng)控概念

大風(fēng)控，即將風(fēng)控、內(nèi)審、法務(wù)、監(jiān)察等職能融合一起，建立一個整體的大風(fēng)控體系，使這幾項(xiàng)職能更加緊密地聯(lián)系，從而更好地實(shí)現(xiàn)其各自的保證監(jiān)督作用，促進(jìn)內(nèi)控合理高效的運(yùn)行。風(fēng)控為內(nèi)控的合理運(yùn)行提供保證，內(nèi)審對內(nèi)控和風(fēng)控的效果進(jìn)行監(jiān)督和評價，而法務(wù)、監(jiān)察二者能發(fā)現(xiàn)內(nèi)控運(yùn)行中存在的疏漏并對造成的損失進(jìn)行彌補(bǔ)。

三、企業(yè)建立大風(fēng)控體系的必要性及可行性

基于企業(yè)目標(biāo)，以維護(hù)企業(yè)利益和服務(wù)企業(yè)業(yè)務(wù)為出發(fā)點(diǎn)，將作用機(jī)制相似、業(yè)務(wù)性質(zhì)相近的職能整合到一個部門，在企業(yè)內(nèi)部建立大風(fēng)控思想。

當(dāng)前，市場經(jīng)濟(jì)形勢嚴(yán)峻，為了更好地抵御市場沖擊及各種風(fēng)險(xiǎn)，在企業(yè)內(nèi)部建立大風(fēng)控是必要的。同時，因這幾項(xiàng)職能的作用相似，關(guān)系緊密，因此實(shí)施大風(fēng)控理念也是可行。

1.建立大風(fēng)控體系的必要性

數(shù)字化變革時代，最重要的是信息的利用。信息傳遞得是否快速、是否利用充分，很大程度上影響企業(yè)的決策效率。

（1）組織變革需要

當(dāng)今經(jīng)濟(jì)發(fā)展處于變革時期，原來的組織架構(gòu)形式已不能服務(wù)于高速運(yùn)轉(zhuǎn)的信息時代，傳統(tǒng)的層級制度只會阻礙信息的快速傳遞，造成決策緩慢和滯后。企業(yè)唯有主動變革，才能適應(yīng)時代發(fā)展的要求，而組織體系的變革是首先需要考慮的。面對時代變革帶來的沖擊，企業(yè)對組織架構(gòu)和管理職能做出適應(yīng)性的調(diào)整方能應(yīng)對未知的不確定性。

（2）高效發(fā)展需要

企業(yè)的最終目標(biāo)是獲利，實(shí)現(xiàn)自身價值。為了獲取更大的利益、實(shí)現(xiàn)更高的價值，尤其是面對當(dāng)今不確定因素復(fù)雜的時代，怎樣減少損耗和不必要的內(nèi)部溝通成本至關(guān)重要。打破部門間的界限、充分融合相近職能，才能避免出現(xiàn)信息孤島、灰色地帶等不利于決策的事項(xiàng)，使信息能在大職能范圍內(nèi)得到充分利用，發(fā)揮其應(yīng)有的作用。

通過縱向壓縮和橫向融合，調(diào)整組織層級和職責(zé)設(shè)置更加適應(yīng)變革時代需要，方能確保信息的高速傳遞和高效利用，使得企業(yè)決策及時有效。

2.建立大風(fēng)控體系的可行性

（1）職能同質(zhì)化

風(fēng)控、內(nèi)審、法務(wù)、監(jiān)察等職能的性質(zhì)相近，作用機(jī)制相似，都是對企業(yè)可能存在的風(fēng)險(xiǎn)開展預(yù)防、監(jiān)督，減少企業(yè)損失，保障企業(yè)利益最大化。從本質(zhì)上來說，它們都是通過評估、防范、監(jiān)督風(fēng)險(xiǎn)，保障企業(yè)順利實(shí)現(xiàn)其戰(zhàn)略目標(biāo)和經(jīng)營目標(biāo)。

因其職能同質(zhì)化，這幾項(xiàng)職能更易融合，且融合之后產(chǎn)生的效果和作用將更加顯著，相互配合，前后緊密銜接，將防范和監(jiān)督作用發(fā)揮得更加到位。

（2）目標(biāo)導(dǎo)向一致

從目標(biāo)職能上看，風(fēng)控、內(nèi)審、法務(wù)、監(jiān)察等這幾項(xiàng)職能均是以戰(zhàn)略目標(biāo)為導(dǎo)向。不同于“第一道防線”的實(shí)際業(yè)務(wù)部門，他們不參與實(shí)際業(yè)務(wù)經(jīng)營和拓展，但作為“第二道防線”和“第三道防線”，主要是保障業(yè)務(wù)部門的工作順利開展?？傮w來說，他們是從戰(zhàn)略層面上，以戰(zhàn)略目標(biāo)為導(dǎo)向，而不是針對具體的業(yè)務(wù)目標(biāo)來發(fā)揮自身的作用，通過指導(dǎo)、監(jiān)督和評價業(yè)務(wù)部門實(shí)現(xiàn)經(jīng)營目標(biāo)進(jìn)而來達(dá)成企業(yè)的戰(zhàn)略目標(biāo)。

四、企業(yè)開展大風(fēng)控體系建設(shè)的措施和建議

1.轉(zhuǎn)變思想，培養(yǎng)大風(fēng)控意識

目前，企業(yè)中傳統(tǒng)的職能嚴(yán)格劃分思想仍然存在，各部門之間大都各司其職，雖然職責(zé)劃分清晰，但有效溝通不足，協(xié)作不到位，面對風(fēng)險(xiǎn)處理時仍是各負(fù)其責(zé)。因此，需要在企業(yè)培養(yǎng)“大風(fēng)控”意識，重視第二、三道防線上各部門之間的協(xié)作和融合，從每類風(fēng)險(xiǎn)出發(fā)，統(tǒng)籌規(guī)劃落實(shí)各職能的工作職責(zé)。

2.建立風(fēng)險(xiǎn)管理一體化機(jī)制

企業(yè)開展風(fēng)險(xiǎn)管理，要依據(jù)不同的風(fēng)險(xiǎn)源對企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)事件劃分不同的風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)。目前，企業(yè)在風(fēng)險(xiǎn)管理中只是針對不同風(fēng)險(xiǎn)源采取不同的應(yīng)對措施，未對后續(xù)的監(jiān)督和跟蹤給予過多的重視，可能導(dǎo)致類似的風(fēng)險(xiǎn)事件會再次出現(xiàn)。因此，需要建立風(fēng)險(xiǎn)管理的一體化機(jī)制，風(fēng)險(xiǎn)管理負(fù)責(zé)項(xiàng)目前期設(shè)計(jì)和決策時的評估和識別風(fēng)險(xiǎn)，法務(wù)、監(jiān)察等職能負(fù)責(zé)項(xiàng)目運(yùn)行中的風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管及處理，而內(nèi)審則負(fù)責(zé)的是整個項(xiàng)目過程中風(fēng)險(xiǎn)管控的評價，各階段、各職能協(xié)同合作，實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)的一體化管理機(jī)制。

以應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)管理為例，風(fēng)控部門負(fù)責(zé)在應(yīng)收賬款形成前對客戶的信譽(yù)、回款及時性等做出評估和分析，降低后期出現(xiàn)壞賬的可能性；法務(wù)部門負(fù)責(zé)合同的審核、糾紛處理，付款不及時或者疑難壞賬訴訟等法律問題，避免因合同糾紛而給公司帶來麻煩，同時也能在出現(xiàn)壞賬時借助法律手段挽回?fù)p失；監(jiān)察部門負(fù)責(zé)對人的因素進(jìn)行監(jiān)督，檢查市場上的行為合規(guī)性，確保關(guān)于應(yīng)收賬款的所有操作是在合法合規(guī)范圍內(nèi)進(jìn)行；內(nèi)審部門負(fù)責(zé)審計(jì)和評價應(yīng)收賬款實(shí)際情況，及時發(fā)現(xiàn)應(yīng)收風(fēng)險(xiǎn)的存在。將這幾大職能協(xié)同融合，實(shí)現(xiàn)對應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)的一體化管理機(jī)制，將大大提高應(yīng)收賬款尤其是疑難壞賬的管理效率，降低企業(yè)的損失。

3.整合職能，打通橫向管理

打通職能邊界，將風(fēng)控、內(nèi)審、法務(wù)、監(jiān)察等職能整合起來，打通風(fēng)險(xiǎn)橫向管理，使得各職能之間信息互通有無、精準(zhǔn)傳遞、高效利用。風(fēng)險(xiǎn)管理負(fù)責(zé)評估和分析風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)，為內(nèi)審、法務(wù)、監(jiān)察的工作提供參考和便利，反過來內(nèi)審、法務(wù)、監(jiān)察的工作成果也能為風(fēng)險(xiǎn)管理在應(yīng)對風(fēng)險(xiǎn)時提供反饋和思路，監(jiān)察工作也需要法務(wù)提供法律咨詢服務(wù)，內(nèi)審和監(jiān)察相輔相成，防止舞弊事件的出現(xiàn)。

仍以應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)管理為例，風(fēng)險(xiǎn)管理部門通過評估客戶的信譽(yù)度及付款能力等，分析應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)事件會發(fā)生的可能性及后果的嚴(yán)重程度，識別出的風(fēng)險(xiǎn)事件為內(nèi)審和法務(wù)工作的針對性提供參考，法務(wù)可以在審核銷售合同和處理應(yīng)收賬款有關(guān)的法律事務(wù)時更好地把握重點(diǎn)，內(nèi)審可以在審計(jì)應(yīng)收賬款時更準(zhǔn)確地發(fā)現(xiàn)問題，監(jiān)察可以在法務(wù)及內(nèi)審部門的協(xié)助下，精準(zhǔn)發(fā)現(xiàn)市場上與銷售及應(yīng)收賬款有關(guān)的不合規(guī)行為，及時采取控制措施。內(nèi)審、法務(wù)和監(jiān)察的工作成果又為應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)管理工作提供思路和參考，為風(fēng)險(xiǎn)事件的應(yīng)對措施提供意見。

4.保持獨(dú)立，加強(qiáng)專業(yè)整合

風(fēng)控、內(nèi)審、法務(wù)、監(jiān)察等職能因其特殊性，在工作中保持獨(dú)立性至關(guān)重要，所以整合職能，建立大風(fēng)控部門，也不能忽視各職能工作的獨(dú)立性。建立大風(fēng)控部門，整合職能，是指將這些職能進(jìn)行專業(yè)整合，在分工上加強(qiáng)協(xié)作，在整合的基礎(chǔ)上更加突出專業(yè)性。但更為重要的是，在工作中仍然要保持各自職能的獨(dú)立性，避免出現(xiàn)舞弊事件。

五、結(jié)束語

在企業(yè)建立大風(fēng)控部門，將風(fēng)險(xiǎn)管理的二、三道防線整合到一起，除了第一道防線的業(yè)務(wù)部門外，其余風(fēng)險(xiǎn)管理、內(nèi)審、法務(wù)、監(jiān)察等職能進(jìn)行專業(yè)融合，以提高風(fēng)險(xiǎn)管理工作的效率和效果，更好地預(yù)防和監(jiān)督企業(yè)可能面臨的各類風(fēng)險(xiǎn)，降低企業(yè)的損失，保障企業(yè)穩(wěn)定運(yùn)行。