企業(yè)加強內(nèi)部控制風險管理的策略探討

鄢 茂

（中山市中正聯(lián)合會計師事務所有限公司，廣東 中山 528403）

市場經(jīng)濟的不確定性，給企業(yè)帶來了全新的挑戰(zhàn)和機遇，同時也對其提出了更高的要求。為了有效防范財務風險，加強企業(yè)內(nèi)部控制就顯得十分重要，同時這也成為當前企業(yè)界關注的重點內(nèi)容。站在財務風險管理的角度上，加大對企業(yè)內(nèi)部管理的建設力度，可以在原來的基礎之上優(yōu)化企業(yè)內(nèi)部管理，促使企業(yè)能夠更加順利的發(fā)展[1]。但當前仍舊有很多企業(yè)沒有對其加以重視，并且在管理的過程中依然存有很多的問題。若沒有進行妥善處理，那么會在一定程度上影響企業(yè)的良性發(fā)展。在企業(yè)管理風險的過程中，內(nèi)部控制工作會起到很大的促進作用。對此，建議各大企業(yè)能夠正確看待二者之間的關系，清晰它們之間互相促進的作用，所以需要企業(yè)對內(nèi)部控制和財務風險管理的內(nèi)容進行深入分析，并做出科學的處理形式。

一、企業(yè)風險識別

企業(yè)的主要經(jīng)營目的就是為了獲得利益，在大的市場中占據(jù)穩(wěn)定的位置，以及提升自身的競爭力。但企業(yè)在投資決策時，不能只單方面的看重企業(yè)的投資與回報，還要對投資過程中產(chǎn)生的風險進行科學且詳細的分析。企業(yè)投資的風險取決于投資回報震蕩的幅度，為了能降低風險，企業(yè)可以利用多樣化的投資資產(chǎn)以及組合，這樣可以有效降低風險的發(fā)生。想要在投資中實現(xiàn)最大的回報效益，就要優(yōu)化投資的結(jié)構(gòu)與配置。當前，我國很多企業(yè)在投資的過程中，更多的精力都用來分析投資的回報與效益，進而忽視了分析該投資產(chǎn)生的風險，只局限在不能夠確定的因素中對簡單的風險進行分析，有時還會利用自己以往的經(jīng)驗和對投資的感覺來進行判斷，沒有全面預測建成后的項目風險，這便為項目投資管理產(chǎn)生了較大的風險隱患。每個企業(yè)都應該加強自身對決策的分析，并準確從中預測到風險，在投資的同時也建立相關的處理措施，完成這項工作在一定程度上可以強化企業(yè)的競爭力度，從而降低企業(yè)風險。

（一）環(huán)境風險

一般情況下，企業(yè)的風險都源自市場這個大環(huán)境，市場的競爭環(huán)境是在不斷發(fā)生變化的，若企業(yè)沒有把握住任何源自市場這個大環(huán)境的信息，就會錯失很多投資機遇，而風險也會隨之產(chǎn)生。受到國家宏觀調(diào)控政策的影響，只有當企業(yè)對當前市場環(huán)境中存在的投資項目進行科學的分析，才能從中找切入點，合理制定市場營銷模式，并對其進行有效投資，以最小的付出得到最大的回報。除此之外，企業(yè)還要對潛在競爭對手的真實情況進行分析，以便及時且靈活調(diào)整自身的經(jīng)營模式，進而在整個環(huán)境中占據(jù)主動權(quán)。

（二）項目投資建設風險

企業(yè)在投資項目時，必須要建立在當?shù)氐某鞘幸?guī)劃以及工業(yè)布局的基礎之上，并靠近產(chǎn)品銷售的主要區(qū)域，選擇運輸條件相對較好的位置，這樣更容易滿足企業(yè)的項目發(fā)展。另外，還要對項目建設的區(qū)域進行合理劃分，提升土地的使用效率。主要安全、消防設施符合國家規(guī)定即可，對企業(yè)項目建設的地址進行客觀且科學的選擇，相比之下可以產(chǎn)生更好的利潤。

二、企業(yè)內(nèi)部控制風險管理存在的問題

首先，企業(yè)內(nèi)部控制制度不夠具體和完善。企業(yè)內(nèi)部控制工作內(nèi)容涉及企業(yè)發(fā)展的各個方面，其中包含的財產(chǎn)、人力和企業(yè)發(fā)展模式、空間以及阻力等都有一定的控制，但就目前來說，仍舊有很多企業(yè)沒有對自身內(nèi)部的控制工作給予重視，而在傳統(tǒng)的管理理念和模式下，企業(yè)中有很多環(huán)節(jié)和部門之間都缺少一定的交流和聯(lián)系，認為只要控制好企業(yè)中的資金成本以及員工的工作量即可，并且相關的管理制度也過于簡單，過于重視企業(yè)的當下的經(jīng)濟利益，缺少長遠目光，導致企業(yè)在經(jīng)營的過程中沒有有效應對突發(fā)事件的措施。還有部分企業(yè)在創(chuàng)建了有效的內(nèi)部控制體系，但卻沒有給予全面的監(jiān)管措施，無法全面落實相關制度，導致企業(yè)在運行過程中缺乏一定的動力，進而弱化了企業(yè)的管理質(zhì)量，提高了發(fā)生風險的概率[2]。

其次，企業(yè)缺少管理風險的意識。在經(jīng)濟體制的持續(xù)推進下，致使全球經(jīng)濟在一體化的進程下快速發(fā)展，企業(yè)也隨之產(chǎn)生了很多內(nèi)在與外在并存的壓力，并且很多不可控因素也逐漸增加，為企業(yè)帶來的風險也愈加復雜，企業(yè)傳統(tǒng)的內(nèi)部控制模式已不適合當前形勢下的市場經(jīng)濟發(fā)展趨勢。即使是這樣，仍舊有很多企業(yè)沒有在這樣的形勢下意識到財務風險管理的重要性，沒有真正了解到企業(yè)發(fā)展與財務風險管理之間的關系，更沒有專門針對財務風險管理設立防控部門，出現(xiàn)不能準確預估企業(yè)風險的現(xiàn)象，當企業(yè)真正發(fā)生風險之后，也無計可施。除此之外，還有相當多一部分企業(yè)也沒有科學意識到財務風險管理，認為只要在企業(yè)的財務管控中多加防范即可，進而只加強了管理企業(yè)資金運作方面的財務風險管理，卻忽視了防范來自其他因素產(chǎn)生的風險，對企業(yè)的財務風險管理不夠科學化。有些企業(yè)在對員工進行培訓時，沒有幫助引導員工樹立正確的工作思想，導致很多員工認為只要將自己范圍的事情做好就行，缺乏對企業(yè)的奉獻精神；有的員工甚至會選擇當企業(yè)遇到風險時臨陣脫逃，而不是選擇與企業(yè)共渡難關。

三、加強企業(yè)內(nèi)部控制風險管理的策略

（一）強化風險意識，構(gòu)建良好的企業(yè)環(huán)境

要想企業(yè)能夠呈現(xiàn)良性發(fā)展趨勢，那么就要先增強企業(yè)管理者的風險意識。企業(yè)財務風險管理涉及的內(nèi)容相對來說比較廣，其中包含了風險評估、企業(yè)目標創(chuàng)定、監(jiān)督等環(huán)節(jié)，工作具有較強的專業(yè)性，要求企業(yè)專門為其設立一個管理部門，深入評估企業(yè)會遇到的風險，并科學制定管理體系。另外，還要定期開展員工遇到風險時的案例培訓，提升員工識別風險的能力，即使在面對風險時也能臨危不亂，共同為企業(yè)創(chuàng)造良好的發(fā)展環(huán)境[3]。除此之外，企業(yè)領導者還要根據(jù)企業(yè)的實際情況，以財務風險管理工作為前提，靈活完善和調(diào)整企業(yè)內(nèi)部控制政策，讓內(nèi)部控制的針對性更強，使企業(yè)的發(fā)展更快更好。

（二）規(guī)范內(nèi)控管理，加大內(nèi)控監(jiān)督力度

為了促進企業(yè)長遠發(fā)展，需要通過不同的方式來加大企業(yè)內(nèi)部控制的監(jiān)督力度，這樣才能凈化企業(yè)內(nèi)部氛圍，以最大的努力弱化風險為企業(yè)產(chǎn)生的負面影響。而強化內(nèi)控監(jiān)督力度主要從以下幾個方面進行，首先，要不斷完善和加強內(nèi)部控制機制。其次，對企業(yè)外部的監(jiān)督體制也要給予加強。只有將二者進行結(jié)合，才能為企業(yè)清掃前進路上的絆腳石，為企業(yè)化解困擾。而且對企業(yè)內(nèi)部的監(jiān)管不斷強化，可以有效提升企業(yè)識別風險類別的能力。當前大多數(shù)企業(yè)中都會存有一些不良現(xiàn)象，如，員工的工作效率差，積極性不高，瀆職等，這些現(xiàn)象對于企業(yè)來說是一個巨大的風險隱患，長此以往會阻礙企業(yè)的進展。因此，各個企業(yè)都應該加強企業(yè)內(nèi)部管理模式，并對具有這種不良行為的員工進行必要的懲罰。而外部監(jiān)督主要是審計、財政、稅務機關對單位的會計監(jiān)督，相比內(nèi)部管理，外部管理更具有強制性，也是各大企業(yè)都應該接受的監(jiān)督，這樣才能促使企業(yè)順利開展。

（三）建立評價體系，完善風險動態(tài)評估

評估風險可以幫助企業(yè)準確識別在發(fā)展過程中所遇到的風險，并及時做好應對措施，避免該風險的出現(xiàn)對企業(yè)財務造成較大的損失。為了能使企業(yè)在任何時候都可以及時評估到風險，則需要企業(yè)創(chuàng)建健全的風險評價體系，并完善對動態(tài)風險的評估，且專門聘請相關工作人員成立一個風險分析、評估團隊，并嚴格按照程序開展相關工作，以保證風險評估的準確度[4]。除了對財務風險進行評估之外，企業(yè)還要對預估出來的風險作出最好的應對，并結(jié)合企業(yè)承受風險的能力，對效益與風險進行衡量，以制定出應對風險的措施。

（四）強化信息溝通，確保企業(yè)信息質(zhì)量

任何企業(yè)在科學進行財務風險管理與內(nèi)部控制工作時，都要建立在企業(yè)內(nèi)部信息溝通的基礎之上，這樣才能保證企業(yè)信息的質(zhì)量與真實性。將企業(yè)信息流通的途徑進行擴展，才能有效促進企業(yè)的發(fā)展，通過企業(yè)內(nèi)部的溝通與交流，才能迅速發(fā)現(xiàn)企業(yè)在運營過程中出現(xiàn)的一些問題，并能提升風險預估的準確度。完成以上任務，則需要企業(yè)做好以下幾方面工作。首先，為信息的橫向流通創(chuàng)建完善的機制。要求企業(yè)的各個部門都要做好信息共享的工作，及時與其他部門進行信息交流，提高利用信息的效率，以便實現(xiàn)高效信息的傳達，加強各個部門之間的協(xié)作力，降低管理信息的成本，提升企業(yè)效益。其次，要注意對重要信息進行縱向延伸、上傳下達。企業(yè)領導層要定期組織部門員工進行會議，讓各個部門發(fā)表自己的工作建議，全面搜集各層員工的意見，以便制定更符合實際且科學化的內(nèi)部控制體系，在面對風險時做出更加有效的決策，進而推動企業(yè)的發(fā)展。

四、結(jié)語

綜上所述，在企業(yè)的發(fā)展過程中，要科學建立管理企業(yè)內(nèi)部的措施，這樣不僅能提高預估企業(yè)財務風險的準確度，還能降低內(nèi)部給企業(yè)帶來風險的概率。規(guī)避風險就要管理好內(nèi)部，而內(nèi)部的管理也能減少風險發(fā)生的頻率，二者之間的關系是相輔相成的。以此，企業(yè)要站在二者的角度，合理制定管理模式，并充分發(fā)揮相關監(jiān)督的價值，這樣才能提升企業(yè)的經(jīng)營效益，保證企業(yè)的健康發(fā)展。