企業(yè)稅收風(fēng)險(xiǎn)防范研究

徐一千

（長(zhǎng)春大學(xué)旅游學(xué)院，吉林 長(zhǎng)春 130000）

一、企業(yè)稅收風(fēng)險(xiǎn)的常見(jiàn)類(lèi)型

1.政策遵循風(fēng)險(xiǎn)

（1）虛假開(kāi)具增值稅發(fā)票

增值稅是最常見(jiàn)的稅種之一，產(chǎn)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)幾乎都要涉及到銷(xiāo)項(xiàng)稅與進(jìn)項(xiàng)稅，增值稅的稅率也伴隨著不同的企業(yè)及不同的業(yè)務(wù)類(lèi)型有不同的規(guī)定，但是總體來(lái)說(shuō)增值稅的稅負(fù)還是很大的，所以在增值稅這一稅種下就會(huì)產(chǎn)生非常多的風(fēng)險(xiǎn)。許多作為賣(mài)家的企業(yè)在發(fā)生經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，是不能給買(mǎi)家開(kāi)出其可以進(jìn)行抵扣的增值稅專(zhuān)票的，那么對(duì)于買(mǎi)家是一般納稅人的一方，因?yàn)樯婕暗戒N(xiāo)項(xiàng)稅的業(yè)務(wù)發(fā)生，而缺少增值稅普票對(duì)其進(jìn)行抵減，就會(huì)產(chǎn)生很大的增值稅稅負(fù)的壓力。很多企業(yè)抵擋不住可以少繳稅的誘惑，就開(kāi)始進(jìn)行虛假開(kāi)具進(jìn)項(xiàng)稅增值發(fā)票的造假，就會(huì)給企業(yè)帶來(lái)不定時(shí)的風(fēng)險(xiǎn)危機(jī)，給企業(yè)造成不可挽回的創(chuàng)傷。

（2）部分收入錯(cuò)誤地按開(kāi)票時(shí)間確認(rèn)

收入在一些管理層的固有思維是，客戶(hù)支付貨款，企業(yè)給開(kāi)發(fā)票，然后就確認(rèn)收入。但是在稅法的規(guī)定上，不同的交易方式所確認(rèn)收入的時(shí)間點(diǎn)是不同的。作為賣(mài)家以預(yù)收賬款的方式發(fā)生業(yè)務(wù)時(shí)，增值稅則是在發(fā)出貨物時(shí)進(jìn)行確認(rèn)的，當(dāng)以直接收款的方式進(jìn)行銷(xiāo)售時(shí)，則在交易時(shí)點(diǎn)確認(rèn)增值稅的，而企業(yè)所得稅的確認(rèn)則是在貨品的所有權(quán)發(fā)生轉(zhuǎn)移時(shí)。在時(shí)間上出現(xiàn)收入確認(rèn)的錯(cuò)誤時(shí)，導(dǎo)致業(yè)務(wù)與賬務(wù)的核算不一致，會(huì)出現(xiàn)延遲納稅，如果金額較大被罰的處罰金和滯納金就會(huì)讓企業(yè)得不償失，所以應(yīng)該注重稅法的條款，打破固有思維，嚴(yán)格遵循業(yè)務(wù)流程的處理方式，避免稅收風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。

2.稅金核算風(fēng)險(xiǎn)

（1）存貨賬實(shí)不符

部分企業(yè)仍然存在資產(chǎn)管理不規(guī)范的情況，致使企業(yè)出現(xiàn)實(shí)際現(xiàn)存資產(chǎn)與賬面所記錄的名稱(chēng)數(shù)量的不一致。存貨就是典型的例子，經(jīng)常會(huì)發(fā)生存貨入庫(kù)后不在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)，存貨報(bào)廢不能使用時(shí)隨意處置等現(xiàn)象，這會(huì)導(dǎo)致存貨的賬本上出現(xiàn)錯(cuò)誤，在稅費(fèi)核算時(shí)出現(xiàn)很低級(jí)的錯(cuò)誤。一旦稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)，就會(huì)被認(rèn)為是企業(yè)銷(xiāo)售庫(kù)存商品或是原材料等存貨時(shí)有預(yù)謀的不記賬，偷逃增值稅、企業(yè)所得稅等稅種，或是違法購(gòu)買(mǎi)過(guò)增值稅的專(zhuān)用發(fā)票，會(huì)給企業(yè)帶來(lái)刑罰處罰以及滯納金等稅收風(fēng)險(xiǎn)。

（2）支出無(wú)票

企業(yè)的每一筆支出都需要有原始憑證來(lái)進(jìn)行做賬，然而有時(shí)支出又沒(méi)有發(fā)票，比如找個(gè)體維修人員進(jìn)行維修支付維修費(fèi)時(shí)，金額小并且是個(gè)人就很難開(kāi)出發(fā)票，尤其是小企業(yè)所發(fā)生的業(yè)務(wù)沒(méi)有專(zhuān)門(mén)的業(yè)務(wù)流程，就會(huì)導(dǎo)致很多支出無(wú)票的情況，這種情況發(fā)生后若企業(yè)還是正常做賬，那么在計(jì)算企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額時(shí)就會(huì)出現(xiàn)差錯(cuò)，沒(méi)有發(fā)票就相當(dāng)于沒(méi)有賬面依據(jù)，就需要對(duì)應(yīng)納稅所得額進(jìn)行調(diào)整，復(fù)雜的調(diào)整過(guò)程就會(huì)產(chǎn)生很多的稅收風(fēng)險(xiǎn)，需要每個(gè)企業(yè)加強(qiáng)對(duì)會(huì)計(jì)處理流程稅收流程的管理。

3.稅收籌劃風(fēng)險(xiǎn)

（1）財(cái)政性資金收入的稅務(wù)處理不當(dāng)

企業(yè)在運(yùn)營(yíng)的過(guò)程中會(huì)有政府有關(guān)部門(mén)進(jìn)行資金的補(bǔ)助，在收到財(cái)政性資金后，很多企業(yè)對(duì)賬務(wù)的處理存在很大的問(wèn)題，認(rèn)為財(cái)政性補(bǔ)助款項(xiàng)不需要繳稅，在進(jìn)行稅收籌劃時(shí)就會(huì)把這部分資金錯(cuò)誤地考慮進(jìn)來(lái)，實(shí)則財(cái)政性資金想要?jiǎng)澐譃椴徽鞫惪铐?xiàng)還是要首先滿(mǎn)足是國(guó)家進(jìn)行投資的，其次資金使用后是需要?dú)w還的國(guó)家的。有些企業(yè)會(huì)將不符合條件的資金在往來(lái)的科目上掛賬，不作為收入也不進(jìn)行使用，減少利潤(rùn)總額以減少企業(yè)所得稅額。雖然劃分為了不征稅收入但是用于支出時(shí)所產(chǎn)生的費(fèi)用或攤銷(xiāo)就不能在稅前進(jìn)行扣減，這一條件很多公司都是忽視掉的。

（2）錯(cuò)誤地做出籌劃方案導(dǎo)致稅收風(fēng)險(xiǎn)

為降低稅收負(fù)擔(dān)，各個(gè)企業(yè)開(kāi)始對(duì)稅收進(jìn)行合理籌劃降低稅負(fù)引起重視，但是一味地降低而不遵循政策的節(jié)稅就會(huì)帶來(lái)巨大的稅收風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)的扣減政策是，對(duì)某些特定的企業(yè)所發(fā)生的廣宣費(fèi)，不大于當(dāng)年的營(yíng)業(yè)收入的百分之三十的部分，允許在應(yīng)納稅所得額中進(jìn)行扣減。根據(jù)這一條款，納稅人如果在規(guī)定的期間之外、不是所規(guī)定的行業(yè)、扣除額超過(guò)所限定的百分比，都會(huì)使企業(yè)非法少繳稅，使企業(yè)承受稅收的風(fēng)險(xiǎn)。這就需要企業(yè)稅務(wù)部門(mén)對(duì)各種優(yōu)惠政策進(jìn)行深入解讀，根據(jù)企業(yè)自身的情況來(lái)制定適合企業(yè)的稅收籌劃決策，幫助企業(yè)正確享受到稅收優(yōu)惠。

二、企業(yè)稅收風(fēng)險(xiǎn)存在問(wèn)題

1.企業(yè)稅收管理問(wèn)題突出

大部分企業(yè)并沒(méi)有重視對(duì)稅收風(fēng)險(xiǎn)的管控，存在著管理的過(guò)程過(guò)于粗放等問(wèn)題，使得稅收風(fēng)險(xiǎn)并沒(méi)有得到合理的避免，在企業(yè)對(duì)稅收的內(nèi)部控制方面，許多企業(yè)出現(xiàn)事后開(kāi)始對(duì)問(wèn)題進(jìn)行控制，不能真正地解決問(wèn)題還有可能給企業(yè)帶來(lái)潛在的風(fēng)險(xiǎn)，所以企業(yè)應(yīng)該注重的是事前以及事中加強(qiáng)控制，才能有效地幫助企業(yè)規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)。

（1）對(duì)稅收管理不重視

面臨稅收風(fēng)險(xiǎn)不斷增大，一些企業(yè)開(kāi)始重視對(duì)稅收風(fēng)險(xiǎn)的防范，有些企業(yè)開(kāi)始對(duì)稅收方面進(jìn)行部門(mén)劃分，但是部門(mén)管理體制仍然不成熟，在許多傳統(tǒng)的部門(mén)壓制下很難完成任務(wù)。一些大企業(yè)的部門(mén)管理機(jī)構(gòu)分支過(guò)多，從上級(jí)到下級(jí)的信息傳遞非常慢，而從下級(jí)和上級(jí)的交流機(jī)會(huì)一個(gè)月可能最多只有一次，對(duì)于稅收風(fēng)險(xiǎn)的管控又沒(méi)有統(tǒng)一的安排，各個(gè)分支機(jī)構(gòu)在區(qū)域中各自發(fā)展，有可能出現(xiàn)剛被城市政府部門(mén)審計(jì)稅收風(fēng)險(xiǎn)，不久又被上級(jí)部門(mén)再一次納入審計(jì)范圍，在可能存在雙層管理時(shí)，要處理的事情眾多，管理人員明顯不夠用，復(fù)雜的管理系統(tǒng)下使企業(yè)的稅收風(fēng)險(xiǎn)不斷增加。

（2）稅收管理效力不高

企業(yè)的管理能力往往決定著稅收風(fēng)險(xiǎn)給企業(yè)帶來(lái)的影響有多大，許多企業(yè)的上層領(lǐng)導(dǎo)對(duì)稅收的相關(guān)管理層思想老套過(guò)于頑固，對(duì)企業(yè)的業(yè)務(wù)變化沒(méi)有及時(shí)了解，此時(shí)傳統(tǒng)的管理方法已經(jīng)不能滿(mǎn)足企業(yè)發(fā)展的變化，對(duì)新出臺(tái)的政策沒(méi)有進(jìn)行及時(shí)研究，不知道怎樣調(diào)整才最適合企業(yè)，導(dǎo)致企業(yè)出現(xiàn)稅收風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，對(duì)問(wèn)題處理的太慢，且對(duì)問(wèn)題缺乏總結(jié)能力，無(wú)法真正地做好對(duì)接下來(lái)的稅收風(fēng)險(xiǎn)的事前預(yù)防工作，影響企業(yè)繼續(xù)向前發(fā)展的腳步。

2.企業(yè)稅收風(fēng)險(xiǎn)防范過(guò)于單一

在稅法所規(guī)定的稅種中，有的稅收比例非常大，而有的所占比例又很小，這就使得有些企業(yè)將稅收風(fēng)險(xiǎn)的防范局限在稅率較高的稅種上，對(duì)稅收風(fēng)險(xiǎn)的防范意識(shí)較低，但是企業(yè)就整體稅負(fù)來(lái)看，如果單一地對(duì)稅收風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行防范，反而有可能增大企業(yè)總共要負(fù)擔(dān)的稅費(fèi)。如果一味地小心謹(jǐn)慎控制稅收風(fēng)險(xiǎn)，稅收管控人員又不足，則直接影響到企業(yè)的整體效益，因?yàn)樵诮?jīng)營(yíng)過(guò)程中對(duì)稅收進(jìn)行管理和籌劃所帶來(lái)的效益，并不能代替企業(yè)計(jì)入營(yíng)業(yè)收入的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)給企業(yè)帶來(lái)的利益。

（1）稅收風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)較低

當(dāng)下社會(huì)經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展，其中離不開(kāi)企業(yè)的進(jìn)步，在企業(yè)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)不斷延伸下，更多的工作重心都在怎樣提高經(jīng)濟(jì)利益方面上，則稅收風(fēng)險(xiǎn)就很容易被忽視，只是片面地注重表面看起來(lái)影響會(huì)很大的風(fēng)險(xiǎn)，在處理上也不會(huì)花太多的時(shí)間去結(jié)合企業(yè)的發(fā)展方向考慮，像一些中小企業(yè)利潤(rùn)單薄，不會(huì)去專(zhuān)門(mén)請(qǐng)稅務(wù)師對(duì)公司的稅收風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估，那么深層次積攢起來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)還在繼續(xù)侵蝕著企業(yè)。即使企業(yè)會(huì)出臺(tái)一些稅收風(fēng)險(xiǎn)防范的條例，但是在推行的過(guò)程中效果并不明顯，這主要還是因?yàn)槠髽I(yè)的管理層對(duì)稅收風(fēng)險(xiǎn)的防范意識(shí)較低，沒(méi)有真正意識(shí)到稅收風(fēng)險(xiǎn)的主觀(guān)性、必然性還有預(yù)先性，當(dāng)事后意識(shí)到稅收風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，已經(jīng)對(duì)企業(yè)造成了傷害，就要花費(fèi)更多的時(shí)間金錢(qián)去挽回對(duì)企業(yè)造成的傷害。

（2） 稅收管控人員不足

稅收風(fēng)險(xiǎn)控制人員素質(zhì)有很大的差異，就中小企業(yè)而言，稅收管理人員可能只做到簡(jiǎn)單的繳稅，并不能提前預(yù)防或者是應(yīng)對(duì)稅收風(fēng)險(xiǎn)，更或是根本沒(méi)有設(shè)置相關(guān)人員，請(qǐng)外部的人員幫助企業(yè)核算，外部人員對(duì)企業(yè)不了解，更是加大了稅收風(fēng)險(xiǎn)，中小企業(yè)一些稅率小的稅種給企業(yè)帶來(lái)的稅負(fù)很小，但是大稅種如果出現(xiàn)了問(wèn)題，企業(yè)很有可能面臨破產(chǎn)的風(fēng)險(xiǎn)。如果僅有的稅收專(zhuān)業(yè)人員對(duì)工作不負(fù)責(zé)，對(duì)稅收的時(shí)間不注意，對(duì)納稅的項(xiàng)目不清楚，等等，太多的不確定因素，哪一個(gè)環(huán)節(jié)稅收管控人員出現(xiàn)問(wèn)題，都會(huì)給企業(yè)帶來(lái)很大的損失。

（3）會(huì)計(jì)核算不準(zhǔn)確

有些企業(yè)故意將員工應(yīng)該自己負(fù)擔(dān)的費(fèi)用強(qiáng)制加到企業(yè)中來(lái)，增加到單位的管理費(fèi)用等賬戶(hù)中，還有企業(yè)故意隱瞞本來(lái)應(yīng)該屬于其他業(yè)務(wù)收入的往來(lái)款項(xiàng)，來(lái)降低營(yíng)業(yè)收入項(xiàng)目中的金額。這樣的行為雖然在會(huì)計(jì)核算時(shí)降低了的應(yīng)納稅所得額，但是從長(zhǎng)遠(yuǎn)來(lái)看則是埋下了潛在的稅收風(fēng)險(xiǎn)，企業(yè)是逃不掉應(yīng)盡的責(zé)任與義務(wù)的，還有可能在金錢(qián)法律上付出慘痛的代價(jià)。

三、企業(yè)稅收風(fēng)險(xiǎn)防范對(duì)策的研究

1.建立起動(dòng)態(tài)精細(xì)的稅收管理方式

社會(huì)經(jīng)濟(jì)飛速增長(zhǎng)，越來(lái)越多的新事物推動(dòng)社會(huì)不斷發(fā)展，社會(huì)發(fā)展得越來(lái)越好離不開(kāi)企業(yè)不斷調(diào)整不斷創(chuàng)新的努力，同樣在稅收方面，稅收制度是否嚴(yán)謹(jǐn)精細(xì)決定著稅收風(fēng)險(xiǎn)是否存在，企業(yè)是否能承受此風(fēng)險(xiǎn)從而達(dá)到利潤(rùn)最大化的目標(biāo)，所以企業(yè)要完善稅收風(fēng)險(xiǎn)防范體制并且不斷更新，跟上國(guó)家稅收政策的變化速度，還要結(jié)合企業(yè)發(fā)展方向等自身的具體情況，實(shí)時(shí)調(diào)整應(yīng)對(duì)策略，積極應(yīng)對(duì)國(guó)家稅收政策的變化給企業(yè)帶來(lái)的影響。

（1）完善稅收風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制

首先，對(duì)組織結(jié)構(gòu)進(jìn)行合理調(diào)整，企業(yè)內(nèi)部要根據(jù)自身情況建立一個(gè)職員人數(shù)適當(dāng)?shù)膶?zhuān)門(mén)的稅收風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)，這樣才能了解企業(yè)，所作出的防范策略才能適合企業(yè)的執(zhí)行，搭建由高層領(lǐng)導(dǎo)人員，稅收風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)，生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)環(huán)節(jié)基層人員共同組成的稅收風(fēng)險(xiǎn)防范屏障，對(duì)日常的稅收在每一個(gè)環(huán)節(jié)做到風(fēng)險(xiǎn)的把控，爭(zhēng)取做到事前控制。其次，對(duì)稅收風(fēng)險(xiǎn)防范的實(shí)施進(jìn)行有效的監(jiān)督，各個(gè)部門(mén)日常要對(duì)應(yīng)盡的稅收風(fēng)險(xiǎn)防范的職責(zé)做好，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)要進(jìn)行定期的評(píng)估，稅務(wù)部門(mén)要分出專(zhuān)門(mén)的防控小組一個(gè)月檢查一次各部門(mén)的履行情況，有序進(jìn)行稅收制度的推進(jìn)并進(jìn)行當(dāng)月的總結(jié)，向上級(jí)匯報(bào)，與研究稅法條款的專(zhuān)業(yè)人員進(jìn)行商議，與上級(jí)保持溝通及時(shí)根據(jù)具體情況進(jìn)行動(dòng)態(tài)并且細(xì)致的調(diào)節(jié)，形成最適合企業(yè)的專(zhuān)門(mén)訂制的稅收風(fēng)險(xiǎn)防范制度。

最后這些制度在各個(gè)部門(mén)能夠積極實(shí)施，還要有獎(jiǎng)金的激勵(lì)，對(duì)防范制度開(kāi)展好的部門(mén)可以給予獎(jiǎng)金的鼓勵(lì)，對(duì)頻繁出現(xiàn)稅收風(fēng)險(xiǎn)不吸取教訓(xùn)做的不好的部門(mén)，就要進(jìn)行扣減工資獎(jiǎng)金的處罰。

（2）提高企業(yè)對(duì)稅收風(fēng)險(xiǎn)的管理效力

在互聯(lián)網(wǎng)高科技發(fā)達(dá)的社會(huì)中，越來(lái)越多的工作依靠計(jì)算機(jī)信息系統(tǒng)來(lái)完成，通過(guò)一個(gè)程序就可以高效率公平公正的處理問(wèn)題，得到了很多企業(yè)的青睞。通過(guò)對(duì)企業(yè)內(nèi)部信息及日常涉稅處理的成功方式等數(shù)據(jù)的錄入，結(jié)合外部環(huán)境的改變及時(shí)對(duì)數(shù)據(jù)進(jìn)行更新，形成一個(gè)大型數(shù)據(jù)庫(kù)，在錯(cuò)誤地處理稅務(wù)工作時(shí)系統(tǒng)就可以自動(dòng)提醒，當(dāng)一些變量錄入后自動(dòng)求出稅額，就可以高效率高準(zhǔn)確率地完成工作，并且數(shù)據(jù)庫(kù)可以長(zhǎng)時(shí)間儲(chǔ)存憑證信息，在稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行核查時(shí)，直接將系統(tǒng)中的信息調(diào)出來(lái)，直接提高了涉稅的辦事效率，避免了錯(cuò)誤計(jì)算稅金的稅收風(fēng)險(xiǎn)。所以，運(yùn)用互聯(lián)網(wǎng)的涉稅系統(tǒng)的工作方法應(yīng)該對(duì)所有企業(yè)進(jìn)行普及，是提高稅收的透明度，避免稅收風(fēng)險(xiǎn)很好的防范對(duì)策。

2.構(gòu)建企業(yè)對(duì)稅收風(fēng)險(xiǎn)整體的防范和管控

稅收風(fēng)險(xiǎn)一直伴隨著企業(yè)發(fā)展的全過(guò)程，涉及企業(yè)的所有部門(mén)，并不是個(gè)別或者幾個(gè)部門(mén)就能將企業(yè)的稅收風(fēng)險(xiǎn)降低的，是企業(yè)的整體都要考慮到的一項(xiàng)工作。企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)人要有稅收風(fēng)險(xiǎn)防范的意識(shí)，對(duì)稅收風(fēng)險(xiǎn)要和專(zhuān)業(yè)的稅收管控團(tuán)隊(duì)討論結(jié)合企業(yè)的自身情況，要注意稅收風(fēng)險(xiǎn)制度實(shí)施的效果，確保在最終的會(huì)計(jì)核算環(huán)節(jié)的準(zhǔn)確無(wú)誤。如果對(duì)稅收風(fēng)險(xiǎn)的控制僅僅依靠企業(yè)的稅務(wù)部門(mén)是遠(yuǎn)遠(yuǎn)不夠的，需要將稅收風(fēng)險(xiǎn)防范的重要性貫徹到企業(yè)的每一個(gè)人，提高企業(yè)稅務(wù)部門(mén)的專(zhuān)業(yè)能力，要做到事前控制，事中分析，事后總結(jié)，明確各部門(mén)防范責(zé)任，保證稅收風(fēng)險(xiǎn)防范制度準(zhǔn)確實(shí)施。

（1）加強(qiáng)稅收風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)

對(duì)稅收風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行防范，首先就是要有對(duì)稅收風(fēng)險(xiǎn)防范的意識(shí)，保證正確納稅，將企業(yè)所開(kāi)展的每一項(xiàng)任務(wù)對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)都做到透明化，能夠和稅務(wù)機(jī)關(guān)有良好的溝通，以規(guī)范化經(jīng)營(yíng)方式提高自身的競(jìng)爭(zhēng)力。那么對(duì)客戶(hù)的納稅信用程度也要重視起來(lái)，如果因?yàn)橐还P交易，使客戶(hù)的稅收風(fēng)險(xiǎn)帶到公司，將之前公司的稅收風(fēng)險(xiǎn)防范工作成果都功虧一簣是非常不劃算的。同時(shí)，對(duì)客戶(hù)開(kāi)出的條款，公司需要反復(fù)確認(rèn)是否隱藏著額外的稅收負(fù)擔(dān)，從而進(jìn)行修改，預(yù)防稅收風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。

在進(jìn)行稅收核算時(shí)，由稅務(wù)部門(mén)及領(lǐng)導(dǎo)人員對(duì)這一階段的稅收水平進(jìn)行評(píng)價(jià)，加強(qiáng)企業(yè)整體對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的防范的積極意識(shí)，了解稅收的重要性，企業(yè)在不斷前進(jìn)的同時(shí)，細(xì)節(jié)決定成敗，不能因?yàn)槟硞€(gè)部門(mén)對(duì)稅收風(fēng)險(xiǎn)的疏忽而讓整個(gè)企業(yè)為其買(mǎi)單。

（2）組建稅收管控人才團(tuán)隊(duì)

企業(yè)能夠完成所制定的目標(biāo)，前提是企業(yè)要有這個(gè)能力，最主要的就是企業(yè)的員工專(zhuān)業(yè)素質(zhì)，擁有高專(zhuān)業(yè)素養(yǎng)的人才團(tuán)隊(duì)，才能提升企業(yè)整體的實(shí)力。稅務(wù)人員的專(zhuān)業(yè)能力以及對(duì)企業(yè)的了解水平大大影響著企業(yè)對(duì)稅收風(fēng)險(xiǎn)防范工作的質(zhì)量。

首先是企業(yè)員工的錄用環(huán)節(jié)，在工資薪酬上要有一定的吸引力，滿(mǎn)足人們欲望的需求，這樣能夠更大可能地吸引人才。其次是加大職位的上升空間，實(shí)現(xiàn)自我價(jià)值最直接的表現(xiàn)就是職稱(chēng)的變化，也是保留住有資歷高專(zhuān)業(yè)素質(zhì)高的員工的方法。要有嚴(yán)格的選拔人才的流程，對(duì)稅法知識(shí)充分地了解，并且要為人正直，才能適合稅務(wù)部門(mén)的工作，找到真正適合公司、能夠充分發(fā)揮價(jià)值的員工。招錄到人才后，重點(diǎn)就是對(duì)人才的培養(yǎng)，使其快速融入到企業(yè)中，幫助企業(yè)加快發(fā)展。

（3）確保會(huì)計(jì)核算的準(zhǔn)確程度

稅收環(huán)節(jié)中需要重點(diǎn)注意的一方面就是稅收的會(huì)計(jì)核算。這一環(huán)節(jié)決定了上繳稅款是否準(zhǔn)確，會(huì)計(jì)工作如果有一點(diǎn)的疏忽都會(huì)影響到稅收工作的順利進(jìn)行。在這個(gè)互聯(lián)網(wǎng)信息發(fā)達(dá)的社會(huì)，稅收這一工作并沒(méi)有被系統(tǒng)自動(dòng)化所完全替代，人工和智能化的完美結(jié)合降低了稅收風(fēng)險(xiǎn)對(duì)企業(yè)的影響。會(huì)計(jì)人員對(duì)日常工作的判斷，對(duì)所發(fā)生的業(yè)務(wù)登記記賬憑證，決定著后續(xù)工作的準(zhǔn)確性，對(duì)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行匯總計(jì)算稅費(fèi)時(shí)，運(yùn)用涉稅系統(tǒng)將明細(xì)賬總賬所得出的總額填到報(bào)稅表里，這時(shí)需要工作人員嚴(yán)謹(jǐn)?shù)墓ぷ鲬B(tài)度，所填金額要包含所有的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的現(xiàn)金流入或者流出，需要人工來(lái)對(duì)企業(yè)可以享受的減半征收、加計(jì)扣除、低稅率征收等稅收優(yōu)惠政策的金額正確填列到表格中，系統(tǒng)根據(jù)稅務(wù)人員的填列可以快速準(zhǔn)確地計(jì)算出來(lái)應(yīng)納稅額，稅務(wù)人員要根據(jù)準(zhǔn)確的報(bào)稅時(shí)間進(jìn)行處理，增強(qiáng)企業(yè)的稅收信譽(yù)。