基于財務(wù)風(fēng)險管理的企業(yè)內(nèi)控體系構(gòu)建分析

于錦雯

（青島城運(yùn)控股集團(tuán)有限公司，山東 青島 266000）

企業(yè)在經(jīng)營發(fā)展的過程中難免會因?yàn)樨攧?wù)風(fēng)險出現(xiàn)各種突發(fā)情況，這是他們必須要面對的一個客觀事實(shí)。作為管理人員有必要在這方面加以重視，根據(jù)財務(wù)風(fēng)險當(dāng)中各種不確定因素提前做好防范和應(yīng)對措施，科學(xué)并全面的進(jìn)行財務(wù)風(fēng)險預(yù)防管控。內(nèi)部控制是企業(yè)運(yùn)營和開展項(xiàng)目活動的重要基礎(chǔ)，在他們掌握各方面信息資源的前提下可以根據(jù)自身的運(yùn)營現(xiàn)狀還有發(fā)展目標(biāo)制定有效的管控模式，從而確保業(yè)務(wù)活動能夠在安全順利的前提下進(jìn)行下去，這也是實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展的必然條件。

一、企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理和內(nèi)控體系構(gòu)建相關(guān)概述

目前很多企業(yè)在財務(wù)風(fēng)險管理上已足夠重視，但也要發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制體系在這項(xiàng)工作上的重要意義，本文對財務(wù)風(fēng)險管理企業(yè)內(nèi)部控制體系的概念分析。

1.企業(yè)內(nèi)部控制體系概述

內(nèi)控體系指的是企業(yè)為了滿足于經(jīng)營活動的開展條件和提高經(jīng)濟(jì)效益，從而在合法合規(guī)的條件下針對于財務(wù)工作所制定的內(nèi)部調(diào)控和制約自律體系。企業(yè)發(fā)展的過程當(dāng)中他們會因?yàn)閮?nèi)外部諸多不同因素而導(dǎo)致各種風(fēng)險存在，比方說市場風(fēng)險、決策風(fēng)險還有經(jīng)營風(fēng)險等等，構(gòu)建內(nèi)控體系可以在某種程度上對風(fēng)險加以防范與控制，同時也能降低風(fēng)險出現(xiàn)幾率。對于新時期背景下的現(xiàn)代化企業(yè)而言，建立一個完善的內(nèi)控體系至關(guān)重要，對內(nèi)部管理還有提高經(jīng)濟(jì)效益有著積極作用[1]。

2.企業(yè)財務(wù)管理概述

企業(yè)的財務(wù)管理是指在經(jīng)營發(fā)展當(dāng)中以某一個目標(biāo)為基礎(chǔ)展開資金的綜合管理，比方說投資、融資還有利益分配等，很多企業(yè)在財務(wù)管理工作上科學(xué)地進(jìn)行資金調(diào)配能保證自身的穩(wěn)定運(yùn)行，因此從財務(wù)管理的功能上而言體現(xiàn)在三個方面：一是對企業(yè)的內(nèi)部成本控制，科學(xué)的分析企業(yè)的業(yè)務(wù)活動都會投入哪些相應(yīng)的成本，其中包含著資源的調(diào)配，這些都能讓企業(yè)獲得更好的市場份額。二是財務(wù)監(jiān)督，內(nèi)控體系當(dāng)中進(jìn)行財務(wù)管理必須要加以監(jiān)督，有利于及時的發(fā)現(xiàn)工作上存在的問題然后將其解決，并保障財務(wù)部門所提供的信息真實(shí)準(zhǔn)確。三是能掌握企業(yè)的內(nèi)部大部分資金，企業(yè)不斷發(fā)展經(jīng)營的過程中無論是日常的運(yùn)營還是開展各項(xiàng)活動都必須要有資金的支持，這是必不可少的一個要素。所以在企業(yè)進(jìn)行財務(wù)管理的時候內(nèi)控體系的構(gòu)建能夠幫助資金運(yùn)行達(dá)到科學(xué)合理化從而提高經(jīng)濟(jì)效益。

3.企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理概述

企業(yè)的風(fēng)險是他們在運(yùn)營發(fā)展當(dāng)中因?yàn)槟切┎淮_定因素有可能造成的阻礙，輕則造成資金資源損失重則導(dǎo)致破產(chǎn)。對企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險進(jìn)行管理目的就是防止風(fēng)險出現(xiàn)然后提前預(yù)測潛在風(fēng)險，以此來把風(fēng)險的損失降到最低。從整體上看企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險管理可以維持他們的穩(wěn)定運(yùn)行，同時也可提高風(fēng)險管理的水平，所以意義非常重大。從企業(yè)的自身實(shí)際情況上分析財務(wù)風(fēng)險管理可以將出現(xiàn)的風(fēng)險控制在能承受的范圍內(nèi)，然后構(gòu)建風(fēng)險處理的方案措施能提供更為真實(shí)準(zhǔn)確的財務(wù)信息數(shù)據(jù)。

二、財務(wù)風(fēng)險管理與企業(yè)內(nèi)控體系構(gòu)建關(guān)聯(lián)

企業(yè)財務(wù)風(fēng)險有具有很多明顯特征，而且都是復(fù)雜多變的，對企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的特征展開分析然后構(gòu)建科學(xué)合理的風(fēng)險管理體系與內(nèi)控工作有著密切聯(lián)系。

1.企業(yè)內(nèi)控體系可強(qiáng)化財務(wù)管理系統(tǒng)

正是因?yàn)槠髽I(yè)的內(nèi)部控制系統(tǒng)可以發(fā)揮出風(fēng)險管理的效果，所以可以將各種風(fēng)險充分的展現(xiàn)然后展開控制，這是保障企業(yè)日常運(yùn)營和業(yè)務(wù)活動可持續(xù)開展的必然要求。當(dāng)財務(wù)風(fēng)險內(nèi)控體系發(fā)揮出它作用的過程中，可將各種風(fēng)險的類型劃分開來，這有利于管理人員對風(fēng)險的等級區(qū)分，然后明確工作人員的具體責(zé)任，通過良好的協(xié)調(diào)和共同協(xié)作將風(fēng)險排除在外[2]。

2.能促進(jìn)財務(wù)管理工作的開展

對于內(nèi)部管控體系的構(gòu)建最關(guān)鍵的就是要提高各部門和工作人員的交流互動與合作，企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)在加強(qiáng)協(xié)調(diào)配合的基礎(chǔ)上是穩(wěn)定自身經(jīng)營管理還有發(fā)展教育的有利路徑。從某種程度上分析，企業(yè)的內(nèi)部控制體系建設(shè)可以促進(jìn)財務(wù)管理和風(fēng)險防范的積極作用，正因?yàn)檫@個原因企業(yè)才能結(jié)合相應(yīng)的管理目標(biāo)開展活動以實(shí)現(xiàn)良好的監(jiān)管效果。

3.能加強(qiáng)風(fēng)險識別能力

針對于財務(wù)風(fēng)險企業(yè)內(nèi)控體系的構(gòu)建，它的功能就是能幫助企業(yè)良好的識別風(fēng)險然后展開管理工作。目前絕大多數(shù)企業(yè)他們在財務(wù)風(fēng)險管理上都已經(jīng)逐漸加以重視，但在執(zhí)行上卻難以落實(shí)，因此風(fēng)險管理上的工作還存在著許多漏洞，對此管理者和企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)很難在決策上有足夠的信息依據(jù)。企業(yè)在內(nèi)控體系的構(gòu)建上可以發(fā)揮出良好的效應(yīng)，不僅能科學(xué)的識別風(fēng)險也能根據(jù)實(shí)際情況采取相應(yīng)的措施展開防范。

4.有助于企業(yè)開發(fā)新能力

企業(yè)在發(fā)展經(jīng)營的過程中他們必須要對一些潛在的風(fēng)險提前防范，否則就有可能給自身帶來巨大損失。要根據(jù)企業(yè)的實(shí)際經(jīng)營發(fā)展情況去開展風(fēng)險防范措施，這是實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展的必然要素。挖掘企業(yè)能力的過程中能夠提供自身的生產(chǎn)經(jīng)營能力，當(dāng)構(gòu)建內(nèi)控體系以后，能把企業(yè)的優(yōu)勢和缺陷充分的展現(xiàn)出來，然后有效地改善不足之處并發(fā)展優(yōu)勢，從而帶來更強(qiáng)有力的開發(fā)動能。

5.可將風(fēng)險及時反饋出來

如果企業(yè)沒有重視內(nèi)控體系的構(gòu)建或者是在具體的工作上建設(shè)不完善，這就很難將潛在的財務(wù)風(fēng)險科學(xué)識別，如此就會給企業(yè)帶來更多的不利，同時難以反饋出具體的工作內(nèi)容。在此基礎(chǔ)上必須要加強(qiáng)內(nèi)控體系的構(gòu)建，以此來及時反饋風(fēng)險信息，相關(guān)的財務(wù)風(fēng)險管理工作人員要樹立正確的管理意識，現(xiàn)有的風(fēng)險內(nèi)部管控體系基礎(chǔ)上積極的探索和創(chuàng)新，不斷優(yōu)化體系結(jié)構(gòu)，這樣才是提高風(fēng)險識別和管控能力的有效路徑。

從整體上分析，絕大多數(shù)企業(yè)在進(jìn)行內(nèi)部管控的時候必須要有一個完善的體系作為支撐，這是開展管理工作的有效依據(jù)。與此同時，很多風(fēng)險管理工作之間都存在著一定的聯(lián)系，如果存在著某些疏忽就有可能對其他的工作造成影響，所以企業(yè)發(fā)展的時候要不斷完善風(fēng)險管理內(nèi)控體系，做到全面落實(shí)[3]。

三、從內(nèi)控的角度上分析企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險管控

1.財務(wù)管理內(nèi)控環(huán)境存在的風(fēng)險

內(nèi)部控制的環(huán)境是企業(yè)開展各項(xiàng)活動的基礎(chǔ)，我國在不斷發(fā)展的背景下，市場多元化趨勢中各企業(yè)之間的競爭日益激烈，他們在財務(wù)管理這項(xiàng)工作上的重要性也逐漸體現(xiàn)出來，為了讓財務(wù)活動能夠保持科學(xué)合理的范圍應(yīng)保障各項(xiàng)工作的有效運(yùn)行，需要針對于內(nèi)部控制進(jìn)行完善，從而確保工作的有效開展。但根據(jù)調(diào)查發(fā)現(xiàn)很多企業(yè)在進(jìn)行管控的過程中他們會出現(xiàn)因?yàn)楣芸亟Y(jié)構(gòu)的不足而導(dǎo)致權(quán)責(zé)分開，各部門之間獨(dú)立運(yùn)行管理，難以完成對風(fēng)險進(jìn)行全面信息收集，因此財務(wù)活動中對風(fēng)險管控的環(huán)節(jié)會面臨很多問題。另外，企業(yè)當(dāng)中無論是管理層還是普通的工作人員的財務(wù)風(fēng)險防范的意識都不高，就算設(shè)立了有關(guān)財務(wù)防控的相關(guān)工作程序也無法順利的進(jìn)行，這就帶來了很多隱患。

2.財務(wù)管理內(nèi)控制度上存在的風(fēng)險

內(nèi)部管理在財務(wù)工作上擁有著很明顯的作用，企業(yè)在擴(kuò)大自身經(jīng)營規(guī)模的同時很少考慮到內(nèi)控制度體系的建設(shè)，也不科學(xué)的分析和優(yōu)化。就像目前信息技術(shù)已經(jīng)在很多行業(yè)當(dāng)中廣泛運(yùn)用，它的智能自動化功能給財務(wù)工作可帶來很大的便利性，根據(jù)調(diào)查發(fā)現(xiàn)絕大多數(shù)企業(yè)還是沒有在財務(wù)管控和風(fēng)險識別上融合信息技術(shù)，因此很多運(yùn)營活動中還是存在隱患。出現(xiàn)這些問題的主要原因就是企業(yè)在內(nèi)控體系上的管理和控制沒有達(dá)到合理化水平，再加上協(xié)調(diào)性不足因此很多程序都不是標(biāo)準(zhǔn)條件下完成的，一旦項(xiàng)目出現(xiàn)了各種問題很難在最快的時間內(nèi)做出正確反應(yīng)，比方說發(fā)現(xiàn)財務(wù)風(fēng)險以后資金不能全部收回，所造成的損失讓企業(yè)的流動資金供應(yīng)不足，就無法去開展其他的項(xiàng)目活動或者是正常經(jīng)營。此外，現(xiàn)在企業(yè)在發(fā)展的過程中他們必須考慮到在內(nèi)部管控方面工作人員的數(shù)量還有執(zhí)行力，要是缺乏資金資源支撐的話內(nèi)部管控沒有風(fēng)險防范工作是很難長期維持下去的[4]。

3.內(nèi)控環(huán)節(jié)上存在的風(fēng)險

企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險管理當(dāng)中，作為領(lǐng)導(dǎo)必須要發(fā)現(xiàn)內(nèi)控管理還有財務(wù)工作之間存在的聯(lián)系，開展財務(wù)管控工作之前必須要設(shè)計一個科學(xué)合理的方案以此來為接下來的工作打下良好鋪墊，目的是讓財務(wù)管理能夠在各環(huán)節(jié)上都按照合理的程序進(jìn)行從而完善風(fēng)險防控工作，但是財務(wù)管理企業(yè)在內(nèi)控方面沒有標(biāo)準(zhǔn)化程序支持的話，這就會帶來諸多不利影響。比方說投資和融資的階段因?yàn)榍捌跊]有針對項(xiàng)目做好全面調(diào)查還有風(fēng)險評估與核算，就會讓融資與投資項(xiàng)目存在很多隱性風(fēng)險，一旦出現(xiàn)投融資失敗所造成企業(yè)損失的時候，就很有可能形成資金鏈斷裂的現(xiàn)象，那么企業(yè)就無法再開展接下來的工作。

4.監(jiān)控方面存在的風(fēng)險

財務(wù)管理內(nèi)控體系的構(gòu)建最終的目的就是要對各項(xiàng)經(jīng)營活動進(jìn)行監(jiān)督管理，在其中審計人員非常重要。而目前很多企業(yè)都沒有意識到審計部門還有相關(guān)工作的重要性，就算設(shè)立了審計部門他們所能掌握的企業(yè)資源還有信息量明顯不足，工作方式較為單一很難將價值發(fā)揮出來。當(dāng)企業(yè)開展各種財務(wù)經(jīng)營活動的時候，風(fēng)險問題沒有提前預(yù)測導(dǎo)致后期資金鏈出現(xiàn)斷裂的情況十分普遍。

四、企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理和內(nèi)控體系存在的問題

1.財務(wù)風(fēng)險管理存在的問題

從員工角度上分析他們的風(fēng)險意識明顯不足，財務(wù)活動難免會受到外界因素的影響所以工作上有著相應(yīng)的危險性。但很多企業(yè)在這方面的防控意識明顯不足，無論是高層的領(lǐng)導(dǎo)還是普通員工都存在著這些問題。部分企業(yè)財務(wù)管理者日常工作上缺乏財務(wù)風(fēng)險意識，企業(yè)也沒有做好宣傳和教育，導(dǎo)致那些財務(wù)工作人員的業(yè)務(wù)能力明顯不足，管控效果差強(qiáng)人意。開展財務(wù)管理工作的過程中必須要對內(nèi)部的財務(wù)全面控制，確保所有的工作人員都能認(rèn)真且負(fù)責(zé)的完成本職工作。目前雖然很多企業(yè)在人員還有各方設(shè)備上的配置比較全面，但在實(shí)際工作上還是缺乏對財務(wù)活動的風(fēng)險意識還有防控能力，對此現(xiàn)象深入分析會發(fā)現(xiàn)主要是因?yàn)槠髽I(yè)有關(guān)于財務(wù)風(fēng)險專業(yè)人才缺乏所導(dǎo)致。絕大多數(shù)財務(wù)管理人員他們在風(fēng)險防范上缺乏專業(yè)能力而且經(jīng)驗(yàn)不足，當(dāng)面對復(fù)雜多變的財務(wù)活動的時候無法用最正確的方式進(jìn)行風(fēng)險防范還有預(yù)測，一旦遇到突發(fā)情況，決策和應(yīng)對措施上并不正確。在此背景下企業(yè)的運(yùn)行難以保障安全，經(jīng)常會出現(xiàn)不同程度上的風(fēng)險問題，嚴(yán)重影響到內(nèi)部資金的運(yùn)轉(zhuǎn)，對企業(yè)的自身可持續(xù)發(fā)展非常不利。還有些企業(yè)在開展財務(wù)活動的時候內(nèi)部管控執(zhí)行力不足，未曾按照事先設(shè)定好的程序進(jìn)行，有時候會因?yàn)椴煌潭壬系囊蛩赜绊憣?dǎo)致風(fēng)險防范和管控在不理想的狀態(tài)下展開。這些問題大多都是因?yàn)楣ぷ魅藛T他們在進(jìn)行管控的過程中缺乏執(zhí)行力，如果不及時解決的話很多缺陷都會暴露出來，會給業(yè)務(wù)活動和經(jīng)營帶來重大隱患。除此之外，目前我國絕大多數(shù)企業(yè)所展開的監(jiān)督和管理工作，從實(shí)際情況上分析，他們會把目光都投放到如何最大化提高經(jīng)濟(jì)效益上，反而忽略了監(jiān)管體系的制定還有實(shí)施效果，風(fēng)險防范上的監(jiān)管力度明顯不強(qiáng)[5]。

2.內(nèi)部控制體系存在的問題

大多數(shù)企業(yè)在所有的資源調(diào)配上沒有充分結(jié)合內(nèi)部管控工作，因?yàn)槲丛庾R到內(nèi)部管控工作的價值，所以不會認(rèn)真仔細(xì)的開展這項(xiàng)工作，那么工作的效果就無法發(fā)揮出來。通常企業(yè)的內(nèi)部管理和控制效率能夠直接影響到各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動的開展水平，但很多財務(wù)管理人員他們都沒有認(rèn)真的去落實(shí)內(nèi)部管控工作，所以業(yè)務(wù)活動缺乏科學(xué)的管理。盡管企業(yè)在內(nèi)部控制的時候提出業(yè)務(wù)活動的監(jiān)督檢查和管理模式，但為了降低員工的工作壓力還有降低成本投入，往往不會按照標(biāo)準(zhǔn)化要求展開內(nèi)部監(jiān)管。其實(shí)企業(yè)的內(nèi)部管控并不是只在某一個部門的負(fù)責(zé)下進(jìn)行，絕大多數(shù)部門在運(yùn)營和發(fā)展的過程中都會涉及到資金而且風(fēng)險是無處不在的，只有將內(nèi)部管控從企業(yè)的全面角度上實(shí)施才能提高執(zhí)行效率。執(zhí)行力度不足的主要原因是企業(yè)沒有及時的對自身的管控結(jié)構(gòu)進(jìn)行更新，因此會影響到工作的效率?？紤]到大多數(shù)企業(yè)目前的規(guī)模還有內(nèi)部管理結(jié)構(gòu)改變情況，有必要對管控體系進(jìn)行更新，才能把各方面工作信息及時的反饋。大數(shù)據(jù)背景下，在企業(yè)數(shù)據(jù)信息量龐大的基礎(chǔ)上，企業(yè)并沒有引進(jìn)先進(jìn)的計算機(jī)技術(shù)，很大程度上降低了能力不管控的效果。執(zhí)行力是確保各項(xiàng)工作高效率完成的保障，由于企業(yè)目前的內(nèi)部管控制度體系存在著許多缺陷，在具體的工作上必須考慮到各種經(jīng)營活動當(dāng)中內(nèi)部管控制度發(fā)揮出的作用，要多開展教育活動讓工作人員意識到它的效應(yīng)還有提高具體的管控能力和自覺遵守制度的意識。這些具體工作有些企業(yè)就沒有認(rèn)真落實(shí)，最終造成了內(nèi)部工作人員缺乏管控和風(fēng)險意識，工作的效果也無法發(fā)揮出最大化。

五、在財務(wù)風(fēng)險管理中進(jìn)行內(nèi)控體系構(gòu)建措施

1.健全內(nèi)控管理機(jī)制

企業(yè)在運(yùn)行的過程中他們必須要意識到內(nèi)部管控對于各項(xiàng)工作帶來的積極作用，可以借助于相關(guān)的制度體系來約束工作人員。在此其中要發(fā)現(xiàn)工作上存在的不足之處，考慮到企業(yè)自身規(guī)模擴(kuò)大還有管理制度體系上存在的不足，然后按照實(shí)際需求去對原有的內(nèi)部管控制度體系加以修改和完善，使其能夠和現(xiàn)代化企業(yè)的經(jīng)營發(fā)展形成對應(yīng)，同時促進(jìn)風(fēng)險防范工作的開展。對此，企業(yè)的管理層應(yīng)當(dāng)及時掌握內(nèi)部各方面真實(shí)信息并做好對市場的調(diào)研和觀察國家的政策動態(tài)，綜合所有的信息去分析風(fēng)險的類型和概率，然后科學(xué)地進(jìn)行內(nèi)部管控和風(fēng)險預(yù)防。

2.構(gòu)建強(qiáng)有力的組織機(jī)構(gòu)

企業(yè)進(jìn)行內(nèi)部管控工作還有風(fēng)險防范必須要結(jié)合目前的市場環(huán)境還有自身的行業(yè)變化靈活的展開調(diào)整。為了進(jìn)一步確保這項(xiàng)工作落實(shí)全面還必須要對管控的內(nèi)容進(jìn)行明確劃分，要求內(nèi)部管控部門中工作人員各自承擔(dān)的崗位和職責(zé)，具體劃分責(zé)任和工作內(nèi)容方向，然后形成約束機(jī)制使他們認(rèn)真負(fù)責(zé)的完成本職工作，如果出現(xiàn)疏忽他們就要承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任。還應(yīng)當(dāng)建設(shè)一個標(biāo)準(zhǔn)化的工作流程，目的是要保障各項(xiàng)工作井然有序的開展，然后提高風(fēng)險防范水平，科學(xué)地進(jìn)行風(fēng)險評估，確保所有工作都能在安全的前提下進(jìn)行下去。

3.提高風(fēng)險防控重視程度

現(xiàn)階段許多企業(yè)在風(fēng)險管控上的效果并沒有達(dá)到合理化水平，對這種現(xiàn)象進(jìn)行深入的調(diào)查和分析，最后發(fā)現(xiàn)企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)和各員工都沒有樹立良好的風(fēng)險意識，就算有管控工作作為支撐，但在領(lǐng)導(dǎo)決策還有工作人員具體的操作上還是缺乏風(fēng)險意識。針對這項(xiàng)問題企業(yè)可以定期開展教育和培訓(xùn)工作，主題就是根據(jù)風(fēng)險防控為中心，讓他們樹立并重視風(fēng)險防范意識，改變決策人員和工作人員的態(tài)度，從而進(jìn)一步提高企業(yè)的風(fēng)險防范和管控水平[6]。

4.科學(xué)管控內(nèi)部資金

企業(yè)在進(jìn)行內(nèi)部管控工作的時候必須結(jié)合自身的實(shí)際情況并動態(tài)性的開展工作處理方式，尤其是財務(wù)部門他們平常接觸的資金最多，這里應(yīng)當(dāng)有專門的風(fēng)險防范評估體系還有面對風(fēng)險的應(yīng)對措施相關(guān)規(guī)定，擴(kuò)大企業(yè)規(guī)模的同時要對內(nèi)部的資產(chǎn)結(jié)構(gòu)改善，才能有助于內(nèi)部財務(wù)監(jiān)管工作的開展從而實(shí)現(xiàn)企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。

六、結(jié)語

企業(yè)在進(jìn)行發(fā)展經(jīng)營的時候，必須要意識到內(nèi)部管控體系還有風(fēng)險管理的重要性，然后在相關(guān)工作上加以創(chuàng)新和完善，確保各項(xiàng)經(jīng)營業(yè)務(wù)有序開展并推動企業(yè)的安全健康發(fā)展。