大數(shù)據(jù)時代加強企業(yè)財務內(nèi)部控制管理的有效措施

齊 妍

（福州古厝保護開發(fā)集團有限公司，福建 福州 350000）

企業(yè)財務內(nèi)部控制，指的是企業(yè)采取制度化的方式方法，將制定的財務方法、戰(zhàn)略和基本目標等內(nèi)容具體落實到工作中，最終實現(xiàn)對企業(yè)內(nèi)部財務活動的監(jiān)督、管理工作。企業(yè)財務內(nèi)部控制實現(xiàn)企業(yè)資源的優(yōu)化配置的同時，還能夠有助于構建完善企業(yè)內(nèi)部的管理制度，進一步提升企業(yè)的經(jīng)濟效益。另外對于企業(yè)內(nèi)部財務資料的完整性、合法性以及安全性，對于保障企業(yè)財物的安全都具有一定的現(xiàn)實意義。因此，企業(yè)要適應目前市場經(jīng)濟的發(fā)展形勢，根據(jù)自身財務內(nèi)部控制工作的現(xiàn)狀與不足，不斷完善和優(yōu)化內(nèi)部財務控制制度，加強財務監(jiān)督，提高企業(yè)的整體競爭能力。

一、大數(shù)據(jù)相關概述

大數(shù)據(jù)信息具備明顯的信息化、多樣性、海量性特點，是互聯(lián)網(wǎng)技術與社會生活與經(jīng)濟生產(chǎn)的時代產(chǎn)物，其在企業(yè)財務管理中的應用，將會對企業(yè)的財務管理產(chǎn)生變革性的影響。大數(shù)據(jù)開創(chuàng)了一種新的財務管理思想與管理思維，大大提高了企業(yè)管理決策的有效性，成為了當前企業(yè)發(fā)展的重要資源與技術支撐?；ヂ?lián)網(wǎng)的快速發(fā)展對企業(yè)管理產(chǎn)生了較大影響，也為企業(yè)業(yè)務發(fā)展與資源整合提供更多便利，充分開發(fā)和高效利用數(shù)據(jù)資源，能夠使企業(yè)在日漸激烈的市場競爭中占據(jù)較為優(yōu)勢的地位[1]。如今，如何在財務內(nèi)控管理過程中建立最優(yōu)的數(shù)據(jù)集成與應用體系，成為了我國企業(yè)面臨的主要問題。傳統(tǒng)財務管理在當前的發(fā)展背景下有著較大的局限性，已然不能很好地滿足企業(yè)長期可持續(xù)發(fā)展的需要。而基于大數(shù)據(jù)下的信息和數(shù)據(jù)分析、處理的財務內(nèi)控管理體系是對企業(yè)財務管理的一種創(chuàng)新，對于企業(yè)管理與戰(zhàn)略有著至關重要的作用。但同時大數(shù)據(jù)也為企業(yè)發(fā)展帶來一些問題，使企業(yè)面臨虛構、虛假信息的威脅，如何辨別數(shù)據(jù)的真實性、可靠性有著較大難度，也會使企業(yè)面臨數(shù)據(jù)泄露等導致的嚴峻財務風險。

二、加強企業(yè)財務內(nèi)部控制管理的重要作用

1.是企業(yè)資產(chǎn)安全完整的重要保障

對于企業(yè)的生產(chǎn)運營管理而言，加強財務內(nèi)部控制，可以有效提升管理流程的科學性，實現(xiàn)企業(yè)管理效益的全面提升，在根源上為企業(yè)資產(chǎn)管理工作實現(xiàn)標準化、規(guī)范化管理提供保障。并且能夠?qū)崿F(xiàn)對良好內(nèi)控氛圍的有效營造，使得在氛圍熏陶下企業(yè)員工能夠自覺按照規(guī)章制度進行資產(chǎn)管理，為企業(yè)資產(chǎn)安全性、完整性提供有效保障[2]。

2.是企業(yè)財務信息真實準確的重要保障

對企業(yè)的財務內(nèi)部控制體系進行強化、完善，能夠為企業(yè)完善其財務管理流程，優(yōu)化各項財務管理制度，規(guī)避財務工作風險提供有效保障，并且在較大程度上提高了企業(yè)財務信息的真實準確性，為企業(yè)決策提供更為有效的財務數(shù)據(jù)，進而提高企業(yè)財務決策的科學性、合理性。

3.是有效提高企業(yè)抗風險能力的重要措施

對于企業(yè)內(nèi)部建設而言，財務內(nèi)部控制制度能夠發(fā)揮至關重要的推動作用。通過實現(xiàn)各個部門職能內(nèi)容的明確劃分，分清各崗位職責與權限，為各個部門之間實現(xiàn)協(xié)同發(fā)展打下基礎，更好地為企業(yè)管理效益的提高提供有效保障，為企業(yè)更靈活地應對瞬息萬變的市場環(huán)境提供有力支撐，較大程度地提高企業(yè)抗風險能力，提高市場競爭核心能力。

三、大數(shù)據(jù)背景下企業(yè)財務內(nèi)部控制存在的主要問題

1.財務內(nèi)控管理信息化水平較低

在大數(shù)據(jù)背景下，大型數(shù)據(jù)庫的有效應用能夠在信息資料儲存、數(shù)據(jù)價值挖掘，以及數(shù)據(jù)信息分析方面具備較為顯著的優(yōu)勢[3]。但是受到傳統(tǒng)管理理念的限制，許多企業(yè)仍是通過提高對資金、人員投入來實現(xiàn)財務管理水平提升，缺乏對信息化的有效建設與應用。主要體現(xiàn)在現(xiàn)代企業(yè)對大數(shù)據(jù)背景下財務管理影響變化大多有所忽略，在財務內(nèi)控管理信息技術引進應用方面的投入力度普遍較低，嚴重限制了企業(yè)財務內(nèi)控管理的實時性與數(shù)據(jù)統(tǒng)計專業(yè)性的提升，無法及時發(fā)現(xiàn)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營管理過程存在的問題。缺乏對先進財務管理技術的有效應用，難以有效結合企業(yè)發(fā)展動態(tài)對企業(yè)財務信息處理、數(shù)據(jù)分析等進行綜合評價，不但無法提高企業(yè)財務管理效益，而且會使得企業(yè)在大數(shù)據(jù)背景下面臨較大的財務風險。缺乏智能化新技術人才、數(shù)據(jù)化處理的專業(yè)化人才等大數(shù)據(jù)技術應用方面的專業(yè)性人才，導致了大數(shù)據(jù)理念、技術的應用嚴重受限，企業(yè)信息資源等無法得到有效應用，嚴重浪費資源的同時也使得企業(yè)內(nèi)控系統(tǒng)存在諸多漏洞。

2.存在較為嚴峻的數(shù)據(jù)安全隱患

大數(shù)據(jù)背景下企業(yè)財務人員需要處理和分析海量財務數(shù)據(jù)信息，要求財務人員必須能夠準確辨別、判斷財務數(shù)據(jù)的可信性與精確性。若是判斷有誤則必將對財務內(nèi)控管理造成一系列不良影響。雖然大數(shù)據(jù)技術的有效應用能夠在較大程度上實現(xiàn)對數(shù)據(jù)信息的統(tǒng)一整合與高效分析，但是對于數(shù)據(jù)的真實卻難以保障。加上在這一背景下，財務人員會對大數(shù)據(jù)形成被動依賴，大數(shù)據(jù)信息及其傳遞缺乏嚴格的審計分析，導致財務報表數(shù)據(jù)存在較大的事實偏離，無法形成對管理決策和戰(zhàn)略規(guī)劃的有效支持。此外，大數(shù)據(jù)背景下的信息技術水平不斷提高，企業(yè)的財務信息泄漏風險也進一步提升，操作失誤、病毒侵害、黑客攻擊等都會導致企業(yè)的財務數(shù)據(jù)發(fā)生泄漏、篡改等風險。

3.財務內(nèi)控制度體系不夠完善

完善的財務內(nèi)控制度與財務管理體系是企業(yè)財務內(nèi)控措施順利推行的重要保障。然而，許多企業(yè)在財務內(nèi)控制度體系的構建方面還存在許多問題。例如，缺乏明確的責任劃分，導致許多財務行為缺乏有效的規(guī)章制度約束，具體的財務管理過程的控制力度較弱，無法及時發(fā)現(xiàn)和制止財務內(nèi)控異常，使得財務管理流程存在較大風險，直接降低了企業(yè)財務內(nèi)控水平。換言之，大數(shù)據(jù)背景下企業(yè)財務內(nèi)控制度體系的不規(guī)范、不完善，大大增加了企業(yè)經(jīng)營管理的各項風險威脅，進而對企業(yè)正常運行造成直接影響。

4.風險評估沒能得到有效落實

企業(yè)實施財務內(nèi)部控制的一個重要目的在于對企業(yè)的財務風險進行有效防范，而實施風險評估則是財務內(nèi)部控制的一項重要措施。但就現(xiàn)階段看來不少企業(yè)的風險評估系統(tǒng)與方式仍不夠合理與完善，從而引發(fā)不少財務內(nèi)部控制方面的問題。而且部分企業(yè)的管理與財務人員缺乏良好的風險意識，即便企業(yè)已經(jīng)建立起完善的風險評估指標與制度，但是該項工作依舊難以有效推進，使得風險評估的效果沒能得到發(fā)揮，不能針對性的對企業(yè)經(jīng)營過程中所面臨的各類風險實施評估，生產(chǎn)經(jīng)營中所遇到的問題也無法及時解決，在很大程度上制約了企業(yè)的健康發(fā)展[4]。

四、大數(shù)據(jù)時代企業(yè)加強財務內(nèi)控管理的相關措施

1.提高財務內(nèi)控管理信息化水平

如何利用大數(shù)據(jù)提高企業(yè)核心競爭力成為了現(xiàn)代企業(yè)發(fā)展的重要方向，因此加強財務內(nèi)控管理信息化建設極為必要。有效的信息化管理能夠有效加強各部門之間的緊密聯(lián)系，提高信息共享水平，以及能夠?qū)崿F(xiàn)對外部信息的高效收集與有效應用。對此，企業(yè)應提高對信息化管理的重視程度，基于實際情況進行全面的財務管理流程梳理、優(yōu)化、重組，實施有效的ERP管理，選擇和實施合適信息化管理系統(tǒng)，為企業(yè)財務管理與其他業(yè)務管理提供高效的信息共享平臺，實現(xiàn)高效的業(yè)財融合，同時能夠使得企業(yè)內(nèi)部信息更加公開化、透明化，充分發(fā)揮監(jiān)督機制的作用。此外，還需不斷完善內(nèi)部系統(tǒng)與外部系統(tǒng)的構建與對接，在實現(xiàn)高效內(nèi)部信息互通的同時，能夠更及時、全面、準確地實現(xiàn)對市場信息變化的掌握，及時調(diào)整財務管理對策，更好地應對財務風險[5]。

2.加強對財務內(nèi)控制度和體系的建設與完善

一方面，傳統(tǒng)的財務管理結構不但嚴重滯后于大數(shù)據(jù)背景下的市場發(fā)展需求，更是欠缺對風險防范的有效機制，風險漏洞更是越發(fā)的明顯。對此，企業(yè)有必要創(chuàng)新財務風險管理理論、革新財務風險管理模式，通過不斷提高財務管理模式的科學性、有效性，來有效預測、規(guī)避財務風險，更好的保障企業(yè)經(jīng)濟效益?；诖髷?shù)據(jù)技術的應用來對企業(yè)財務管理模式進行創(chuàng)新完善，能夠有效彌補傳統(tǒng)財務管理模式的不足，尤其是信息數(shù)據(jù)庫在財務管理中的有效應用，強化了企業(yè)財務數(shù)據(jù)價值的挖掘能力，提高了企業(yè)對財務問題的分析與解決能力，大大提升了企業(yè)風險的防控水平，避免企業(yè)遭受不必要的經(jīng)濟損失。另一方面，則是企業(yè)內(nèi)控機制分散問題，在全面分析企業(yè)財務內(nèi)控管理需求的前提下，在人員管理、資金管理、流程控制等方面進行適度的集權、分權管理，明確各個崗位人員的職責權利，以及各部門配合協(xié)作的重要性，確保財務管理有規(guī)可依、有章可循，確保企業(yè)財務內(nèi)控措施得到有效落實[6]。此外，還應加強對風險預警機制的有效完善，如通過加強對ERP系統(tǒng)、BIM風險模型等現(xiàn)代化管理技術的應用，構建出高效的財務風險預警機制，實現(xiàn)對財務風險因素的準確、高效識別與防范。

3.加強財務管理數(shù)據(jù)安全管理體系的不斷完善

大數(shù)據(jù)時代加強對數(shù)據(jù)的保護意識至關重要，必須以此為前提把握財務信息安全，實現(xiàn)對各種信息來源于數(shù)據(jù)的分析處理。企業(yè)應不斷完善信息管理制度以及提高信息安全技術防控應用水平，避免錯誤操作導致信息泄露，以及避免企業(yè)信息遭到惡意獲取、篡改。同時，企業(yè)必須能夠正確識別各種數(shù)據(jù)資料的準確性，保障信息傳輸和應用渠道的高度安全。通過成立專門的信息安全管理部門，對各類數(shù)據(jù)進行存儲、調(diào)用的監(jiān)督管理，采用有效的技術手段對關鍵性數(shù)據(jù)進行加密處理，提高數(shù)據(jù)管理的專業(yè)水平。企業(yè)還應加強對財務數(shù)據(jù)信息化管理系統(tǒng)的有效優(yōu)化，嚴格檢查、修補、防控系統(tǒng)漏洞。最后，構建完善信息化安全管理中心，在加強多互聯(lián)網(wǎng)技術、大數(shù)據(jù)技術等信息技術應用同時加強對防火墻技術、病毒防護技術、黑客防入侵技術等技術應用，同步制定完善財務數(shù)據(jù)管理制度，確保財務數(shù)據(jù)高效應用與高度安全。

4.構建起完善的風險評估機制

企業(yè)人員財務風險管理意識與其內(nèi)部控制工作的開展有著密切的聯(lián)系，因此企業(yè)應當要積極樹立起良好的風險意識，結合每一風險控制點來設置相應的風險管理系統(tǒng)，利用風險預警、評估、識別、分析以及報告等方法來綜合防控企業(yè)的財務與經(jīng)營風險。首先，企業(yè)應當要注重財務人員對財務內(nèi)部控制風險的認識與意識的提高，落實好預測、評估與處理財務風險的有關工作，并且風險評估人員也需要在實踐中逐步累積風險控制經(jīng)驗，對自身工作的不足進行及時的改正與優(yōu)化。其次，企業(yè)應當要設置專門的風險管理機構，并且安排專業(yè)的人員來開展風險評估與管控工作，最大限度降低各類風險因素給企業(yè)產(chǎn)生的消極影響，如若財務數(shù)據(jù)出現(xiàn)異常，則需要立即對其實施風險評估，并制定有效的應對策略。再者，應當要根據(jù)企業(yè)財務風險管理中的預算、資金、成本與審計等內(nèi)容來合理設置相應的風險指標。如，應收賬款周轉(zhuǎn)率、存貨周轉(zhuǎn)率、總資產(chǎn)報酬率等指標的設置可以將企業(yè)的運營能力體現(xiàn)出來；資產(chǎn)負債率、流動比率以及現(xiàn)金比率等可以將企業(yè)的風險抵抗能力以及償債能力反映出來等，通過以上指標來對企業(yè)的財務管理狀況實施合理檢測，以便于能夠在第一時間將企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營環(huán)節(jié)中出現(xiàn)的問題找出，并進行有效防范與合理應對，大大提高企業(yè)風險管控能力，盡可能降低風險所造成的影響或損失。此外，企業(yè)應當要構建起系統(tǒng)的內(nèi)部審計制度，基于風險為導向來建設起企業(yè)財務風險評估制度，讓企業(yè)的財務與成本管理工作能夠獲得有效參考與指導，并提高企業(yè)管理的系統(tǒng)化、規(guī)范化與標準化。

5.提升企業(yè)財務稽核水準

財務稽核在企業(yè)財務內(nèi)部控制工作的開展中有著非常重要的作用，其主要是通過描述企業(yè)業(yè)務經(jīng)濟運行情況來達到合理監(jiān)管，確保內(nèi)部各項財務管理機制得以切實執(zhí)行的重要手段。具體來說就是對企業(yè)中各類憑證與賬表實施審查，加強對會計基礎工作質(zhì)量的管控來保證會計信息的及時、全面與可靠。具體可以采用如下幾點方法：第一，合理建設并逐步優(yōu)化企業(yè)財務稽核制度與規(guī)程，與企業(yè)具體經(jīng)營管理狀況相聯(lián)系來設置財務稽核工作流程，明確相應的操作標準要求，防止出現(xiàn)信息失真或是無法及時提供財務信息的情況。第二，合理運用不同類型的稽核方式，由使用頻率較高的財務稽核方式來講，主要有日?；伺c專項稽核兩種類型，在具體運行過程中可以綜合使用以上兩類方式來合理把控企業(yè)經(jīng)營風險，為經(jīng)營管理工作的開展提供參考。第三，構建起完善的信息化系統(tǒng)，以高效共享有關數(shù)據(jù)信息，確保財務數(shù)據(jù)信息的系統(tǒng)性與及時性，并且提高財務稽核反饋業(yè)務偏差的及時性，全面提高稽核工作水平和質(zhì)量。

6.加強人員培訓力度，提高財務管理團隊素質(zhì)

財務管理創(chuàng)新是大數(shù)據(jù)背景下企業(yè)轉(zhuǎn)型發(fā)展的重要環(huán)節(jié)，并且財務管理的質(zhì)量會對企業(yè)經(jīng)營效益產(chǎn)生直接影響。而企業(yè)財務管理綜合水平的提升，離不開專業(yè)財務管理隊伍的保障。因此，企業(yè)必須加強對財務管理人員的培訓力度，除了強化對財務專業(yè)技能的培訓之外，還應加強對大數(shù)據(jù)技術及財務信息化管理相關技術的應用培訓，學習最新最前沿的大數(shù)據(jù)在財務管理的應用理念、知識、技能，提高其應用現(xiàn)代化技術提升財務管理效益的能力，使得在大數(shù)據(jù)背景下企業(yè)的財務管理更加的規(guī)范化、標準化。同時，財務人員自身也需加強自我管理，不斷在崗位中創(chuàng)新工作、學習方式方法，創(chuàng)新財務工作理念，提高財務管理技能水平。除此之外，還應將員工個人學習培訓情況與工作績效掛鉤，充分發(fā)揮獎懲制度作用，激勵和打造高素質(zhì)的財務管理團隊。

五、結語

總而言之，大數(shù)據(jù)背景下企業(yè)面臨的市場環(huán)境以及自身工作均發(fā)生了較大改變，要想與時俱進，企業(yè)財務內(nèi)部控制管理工作也應當要進行積極轉(zhuǎn)變，正確認識到當前財務內(nèi)部控制管理工作中的不足，并且充分運用大數(shù)據(jù)的優(yōu)勢以及結合企業(yè)自己實際狀況來采取有效措施，不斷更新與提升財務內(nèi)部控制管理的效率與質(zhì)量，以推動企業(yè)更好更快地發(fā)展。