建筑企業(yè)資金管理存在的問(wèn)題及對(duì)策探析

張志遠(yuǎn)

（浙江省第一地質(zhì)大隊(duì)，浙江 杭州 310000）

建筑企業(yè)的項(xiàng)目體量大，施工周期長(zhǎng)，在資金方面面臨著投入大、資金緊張、融資難、融資成本高等問(wèn)題，因此，資金管理的有效性顯得越來(lái)越重要。建筑企業(yè)要想在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中生存和發(fā)展，必須加強(qiáng)資金的管理，防控資金風(fēng)險(xiǎn)，增加企業(yè)效益。

一、建筑企業(yè)資金管理的重要性

（一）提升市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力

我國(guó)建筑業(yè)市場(chǎng)化程度較高，在建筑市場(chǎng)進(jìn)行公開(kāi)招投標(biāo)時(shí)，一個(gè)項(xiàng)目往往會(huì)吸引眾多企業(yè)進(jìn)行投標(biāo)競(jìng)爭(zhēng)。招標(biāo)方會(huì)設(shè)置銀行資信證明、資金證明、銀行保函等證明材料，來(lái)快速篩選出有實(shí)力的企業(yè)，加快招標(biāo)進(jìn)程，而資金管理好的企業(yè)會(huì)大幅度提高中標(biāo)幾率。同時(shí)，建筑項(xiàng)目具有占有資金時(shí)間長(zhǎng)、規(guī)模大、回款率不高等特點(diǎn)，需要有充裕的資金來(lái)保障企業(yè)規(guī)模的擴(kuò)張，不斷增加市場(chǎng)份額，提高市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力。

（二）規(guī)范經(jīng)濟(jì)行為

建筑企業(yè)的項(xiàng)目施工涉及人工、材料、機(jī)械等許多方面，資金管理的狀況對(duì)每一個(gè)環(huán)節(jié)都能產(chǎn)生很大的影響。有效的資金管理能抑制腐敗、舞弊、資金挪用等不良行為的發(fā)生。資金管理要求建筑企業(yè)用制度來(lái)保證企業(yè)能合法、合規(guī)、合理地使用資金。

（三）降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

由于項(xiàng)目周期長(zhǎng)、資金周轉(zhuǎn)慢、墊資施工等原因，建筑企業(yè)的資產(chǎn)負(fù)債率易升難降，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)不斷增大。通過(guò)有效的資金管理合理分配資金，可以盤活沉淀資金，減少外部融資，降低融資成本，提高資金使用效率，從而將財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制在可承受范圍內(nèi)。

（四）提升效益

建筑業(yè)市場(chǎng)人工、材料、機(jī)械租賃的市場(chǎng)價(jià)格透明，一般情況下，很難有大幅度降低的空間。向管理要效益是企業(yè)的共識(shí)，資金管理能有效降低資金成本，提升企業(yè)效益。

二、建筑企業(yè)資金管理存在的問(wèn)題

（一）沒(méi)有形成資金管理制度體系，資金管理流于表面

資金管理包括資金的計(jì)劃、控制、監(jiān)督、考核等，需要有完善的制度規(guī)范資金管理。目前，在制度建設(shè)上存在的問(wèn)題有：首先，資金管理存在“收錢就付，沒(méi)錢就欠”的現(xiàn)象，沒(méi)有形成適應(yīng)市場(chǎng)、適合自身的資金預(yù)算、資金支付制度；其次，資金支付時(shí)，缺乏合理的項(xiàng)目經(jīng)理權(quán)限審批制度，導(dǎo)致項(xiàng)目經(jīng)理權(quán)力過(guò)大或過(guò)小，責(zé)任與權(quán)利不對(duì)等；再次，項(xiàng)目施工過(guò)程中，缺乏資金的監(jiān)督制度，由此造成了企業(yè)資金緊張，甚至出現(xiàn)資金浪費(fèi)的現(xiàn)象；最后，缺乏資金管理的考核制度，項(xiàng)目管理人員沒(méi)有管理的積極性，在項(xiàng)目后期可能會(huì)發(fā)生突擊花錢的現(xiàn)象。

（二）資金分散，沒(méi)有做到集中規(guī)劃、統(tǒng)籌使用

建筑項(xiàng)目有分布廣、施工周期長(zhǎng)的特點(diǎn)，許多項(xiàng)目要求在當(dāng)?shù)亻_(kāi)立銀行專戶，導(dǎo)致建筑企業(yè)賬戶林立，資金分散嚴(yán)重，沉淀資金得不到有效利用。產(chǎn)生的問(wèn)題一是資金收支無(wú)法實(shí)施有效的監(jiān)控，會(huì)導(dǎo)致資金運(yùn)行效率低下和違規(guī)使用資金的現(xiàn)象；二是造成資金閑置，周轉(zhuǎn)緩慢，無(wú)法集中規(guī)劃，統(tǒng)籌使用。

（三）融資難，融資渠道單一

建筑行業(yè)既不是國(guó)家扶持產(chǎn)業(yè)，也沒(méi)有大量不動(dòng)產(chǎn)，授信額度一般都不高，因此很難滿足擴(kuò)張的資金需求。向銀行短期借貸款是大多數(shù)企業(yè)的選擇，而建設(shè)項(xiàng)目利潤(rùn)率低，項(xiàng)目回款期往往比短期借款期限更長(zhǎng)，由此導(dǎo)致還款困難，甚至影響信用，其融資效果差。

（四）墊支施工，應(yīng)收款占用資金較大

建筑市場(chǎng)上墊支施工已經(jīng)成為一種普遍的現(xiàn)象。項(xiàng)目建設(shè)需要的大宗材料是沒(méi)有付款不發(fā)貨，機(jī)械租賃是沒(méi)有付款就停工，民工工資又是絕對(duì)的不能拖欠，因此建筑項(xiàng)目需要大量的資金投入。而項(xiàng)目進(jìn)度款結(jié)算周期長(zhǎng)，結(jié)算支付比例偏低，剩余工程款要到審計(jì)完成、驗(yàn)收合格后才能支付，質(zhì)量保證金更是要到工程投入使用后保修期滿才能退還，這使建筑企業(yè)的應(yīng)收款余額越來(lái)越大，賬齡越來(lái)越長(zhǎng)，占用的資金也越來(lái)越多，因此風(fēng)險(xiǎn)會(huì)越來(lái)越大。

（五）資金管理信息化水平較低，效果不明顯

建筑企業(yè)資金管理不僅要防范資金風(fēng)險(xiǎn)，還要及時(shí)做出決策。面對(duì)項(xiàng)目數(shù)量多的建筑企業(yè)，資金管理的難度變得越來(lái)越大。目前，許多建筑企業(yè)資金管理的手段還較為原始，各項(xiàng)目資金管理匯總上來(lái)的表格較多，自下而上層層傳遞，不僅耗時(shí)很長(zhǎng)，而且也不能準(zhǔn)確、及時(shí)地提供資金管理所需要的數(shù)據(jù)信息，資金管理的效果很難達(dá)到預(yù)期。

三、加強(qiáng)建筑企業(yè)資金管理的對(duì)策建議

（一）完善資金管理制度

建筑企業(yè)的正常運(yùn)轉(zhuǎn)離不開(kāi)資金，資金的有效管理需要建立適應(yīng)市場(chǎng)、適合企業(yè)發(fā)展的資金管理制度體系。一是建立資金預(yù)算制度。在項(xiàng)目施工前對(duì)項(xiàng)目資金方案進(jìn)行預(yù)審，通過(guò)對(duì)項(xiàng)目資金支出前的優(yōu)化，剔除不合理的支出，盡量做到量入為主，以收定支。實(shí)施過(guò)程中，根據(jù)實(shí)際動(dòng)態(tài)調(diào)整資金預(yù)算方案。二是建立項(xiàng)目經(jīng)理授權(quán)管理制度和監(jiān)督制度。對(duì)項(xiàng)目經(jīng)理的職責(zé)與權(quán)利進(jìn)行明確規(guī)定，既要避免項(xiàng)目經(jīng)理權(quán)力過(guò)大，出現(xiàn)資金管理風(fēng)險(xiǎn)，又要避免項(xiàng)目經(jīng)理權(quán)利過(guò)小，造成資金運(yùn)轉(zhuǎn)效率低下。三是建立項(xiàng)目資金監(jiān)督管理制度和審批制度。資金支出時(shí)按照制度流程逐級(jí)審批，不相容崗位要分離，并在使用中層層監(jiān)督，審批與使用環(huán)環(huán)相扣，避免資金被不合理的占用。四是建立健全資金管理考核制度。定期對(duì)相關(guān)管理人員進(jìn)行考核，將考核結(jié)果作為工作業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)的一項(xiàng)要素，并配套獎(jiǎng)懲制度，以保證資金管理能落到實(shí)處。

（二）建立資金結(jié)算中心，統(tǒng)一規(guī)劃、統(tǒng)一管理

針對(duì)建筑企業(yè)項(xiàng)目分散、銀行賬戶多、資金管理分散的現(xiàn)象，建筑企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立統(tǒng)一的資金結(jié)算中心，以統(tǒng)籌管理企業(yè)的資金。資金中心通過(guò)銀行的銀企直連系統(tǒng)，對(duì)分散賬戶的資金進(jìn)行集中管理，對(duì)銀企直連賬戶設(shè)定目標(biāo)余額，每日將超過(guò)余額部分的資金，自動(dòng)劃轉(zhuǎn)至企業(yè)指定的賬戶中，對(duì)資金進(jìn)行統(tǒng)一的管理和調(diào)配。每月按審批完成后的資金計(jì)劃，由資金中心直接支付或劃轉(zhuǎn)至指定賬戶支付。計(jì)劃外的付款重新編制計(jì)劃，并按制度走完流程后支付。資金中心需定期對(duì)資金計(jì)劃執(zhí)行情況進(jìn)行差異分析，并對(duì)資金的整體運(yùn)行情況進(jìn)行評(píng)價(jià)，合理預(yù)計(jì)資金的盈缺，為企業(yè)的投融資提供決策依據(jù)。

（三）拓寬融資渠道，轉(zhuǎn)變?nèi)谫Y方式

建筑企業(yè)應(yīng)根據(jù)市場(chǎng)形勢(shì)，結(jié)合自身的發(fā)展，拓寬融資渠道，轉(zhuǎn)變?nèi)谫Y方式，切實(shí)做好資金管理工作。首先，大多數(shù)建筑企業(yè)的融資渠道主要來(lái)源于銀行信貸，因此企業(yè)既應(yīng)保持良好信用記錄，加強(qiáng)與銀行的業(yè)務(wù)往來(lái)，不斷提升信貸額度，滿足企業(yè)對(duì)資金的需求，又要不斷引進(jìn)新的合作銀行，避免各種原因?qū)е滦刨J業(yè)務(wù)的中斷。其次，建筑企業(yè)要積極與業(yè)主溝通，充分利用銀行保函、保險(xiǎn)保函的方式，代替投標(biāo)保證金、履約保證金、預(yù)付款保證金、質(zhì)保金等資金流出，降低項(xiàng)目的資金占用。再次，將應(yīng)收賬款資產(chǎn)證券化作為企業(yè)新的融資方式。將應(yīng)收賬款出售給保理公司，所支付手續(xù)費(fèi)或利息跟業(yè)主商量承擔(dān)方式。這種融資方式有別有較為合理和嚴(yán)謹(jǐn)?shù)慕灰捉Y(jié)構(gòu)設(shè)計(jì)，能降低建筑企業(yè)資產(chǎn)管理風(fēng)險(xiǎn)，緩解資金壓力，減少財(cái)務(wù)費(fèi)用支出，提高企業(yè)的效益。最后，充分利用銀行信用，采用多種支付方式。大宗材料可采用銀行承兌匯票方式支付；機(jī)械使用費(fèi)則可采用銀行的信用支付方式。總之，付款期限盡量匹配合同收款期限，以減輕資金壓力。

（四）加強(qiáng)項(xiàng)目投資管理，避免墊資風(fēng)險(xiǎn)

建筑企業(yè)承接項(xiàng)目時(shí)應(yīng)對(duì)競(jìng)標(biāo)項(xiàng)目進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，盡量避免大量墊資和長(zhǎng)期墊支。如需墊資，首先需要評(píng)估企業(yè)的資金承受能力，防止出現(xiàn)資金投入無(wú)期限或無(wú)底線的情況。項(xiàng)目部相關(guān)人員尤其是項(xiàng)目負(fù)責(zé)人應(yīng)根據(jù)項(xiàng)目運(yùn)行實(shí)際情況，及時(shí)發(fā)現(xiàn)資金管理中的問(wèn)題，對(duì)資金風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行防范。對(duì)上游的各類供應(yīng)商，應(yīng)選擇有實(shí)力的供應(yīng)商建立長(zhǎng)期穩(wěn)定的合作關(guān)系，形成利益共同體，在簽訂項(xiàng)目供應(yīng)合同時(shí)，列明與業(yè)主付款條件相一致的合同條款，以減少資金墊付。

（五）重視應(yīng)收賬款清理工作，加大回收力度

目前，應(yīng)收款的清理工作是絕大多數(shù)建筑企業(yè)的重點(diǎn)、難點(diǎn)工作。建筑企業(yè)應(yīng)成立應(yīng)收款催討工作小組，統(tǒng)一規(guī)劃和協(xié)調(diào)應(yīng)收款的催收工作，實(shí)行應(yīng)收款動(dòng)態(tài)管理。項(xiàng)目經(jīng)理是催收工作的第一責(zé)任人，應(yīng)嚴(yán)格按照與業(yè)主或總包簽訂的合同或協(xié)議，如期履行收款權(quán)利，保證項(xiàng)目能按時(shí)、足額收回工程款。根據(jù)應(yīng)收款的賬齡和難度不同，除了及時(shí)進(jìn)行溝通、談判外，還可以通過(guò)發(fā)企業(yè)催款函、律師函，甚至走法律途徑進(jìn)行催討，以便盡快收回資金。另外，建筑企業(yè)還需對(duì)回款情況進(jìn)行考核，要與相關(guān)責(zé)任人績(jī)效考核掛鉤，以保證催收工作落實(shí)到位。

（六）搭建資金管理信息化平臺(tái)，提升資金管理效率

建筑企業(yè)面臨著項(xiàng)目體量大、數(shù)量多、資金進(jìn)出量大、預(yù)算方式復(fù)雜的情況，需要實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)共享和聯(lián)動(dòng)管理，以滿足建筑企業(yè)資金的集中管理需求。建筑企業(yè)可以借助成熟的資金信息化管理軟件，打造資金管理平臺(tái)，通過(guò)電腦、互聯(lián)網(wǎng)、手機(jī)將企業(yè)結(jié)算中心、銀行、子公司、分公司和項(xiàng)目部聯(lián)接為一個(gè)資金管理的有機(jī)整體，資金業(yè)務(wù)功能模塊包括：賬戶管理、現(xiàn)金管理、匯票管理、銀企直聯(lián)、信貸管理、資金結(jié)算管理、資金調(diào)度管理、內(nèi)部存款管理、資金計(jì)劃管理等。通過(guò)資金管理信息化平臺(tái)建設(shè)，逐步實(shí)現(xiàn)對(duì)企業(yè)的資金全面集中信息化管理，從而達(dá)到降低資金管理的成本，節(jié)約資金時(shí)間價(jià)值，提升資金管理效率的目的。