大型建筑施工企業(yè)資金集中管理問題研究

梁秋夢

（中交廣州航道局有限公司，廣東 廣州 511408）

大型建筑企業(yè)是經(jīng)濟(jì)領(lǐng)域市場競爭的主體，建筑企業(yè)傳統(tǒng)的分散管理模式已不能適應(yīng)經(jīng)濟(jì)快速發(fā)展的要求。建筑施工企業(yè)要以完善的資金集中管理模式為基礎(chǔ)，建立現(xiàn)代企業(yè)管理模式，提升企業(yè)競爭力。基于此，研究大型施工企業(yè)資金集中管理具有重要意義。

施工企業(yè)具有項目地域分布廣、流動性大、建設(shè)周期長等特點，企業(yè)對資金管理的調(diào)控能力和監(jiān)管力度將直接影響企業(yè)的資金管理的效率。因此，施工企業(yè)應(yīng)強化管理資金的能力，提高正確配置資源的水平，確保大型施工企業(yè)的健康可持續(xù)發(fā)展。

一、大型建筑企業(yè)資金集中管理的內(nèi)涵

資金集中管理是指利用現(xiàn)代信息技術(shù)、電子銀行管理功能和財務(wù)軟件把分散在各分公司的企業(yè)資金集中到企業(yè)總部，由總部統(tǒng)一宏觀調(diào)控、科學(xué)分配企業(yè)資金的使用過程。

二、大型施工企業(yè)資金集中管理的必要性和重要作用

1.促進(jìn)資源優(yōu)化配置，提高企業(yè)市場競爭力

隨著建筑市場競爭的日益激烈，大多數(shù)業(yè)主在工程投標(biāo)過程中需要建筑企業(yè)提供相當(dāng)數(shù)量的資金作為保證金，考察參與招標(biāo)建筑施工企業(yè)是否具有雄厚的資金實力。施工企業(yè)的傳統(tǒng)管理模式無法集中企業(yè)資金參與重點項目的招投標(biāo)競爭。因此，大型施工企業(yè)很有必要將各分公司和項目部的資金集中到總部，建立統(tǒng)一集中的資金管理制度，從整體上優(yōu)化企業(yè)資源配置，提高企業(yè)市場競爭的實力規(guī)模。

2.提高企業(yè)資金風(fēng)險監(jiān)管能力

由于各分公司和項目部各自開設(shè)多個銀行賬戶并采取自行調(diào)撥資金的分散式資金管理模式，盡管公司總部會定期開展審計工作，但對各分公司進(jìn)行資金全面監(jiān)督管理仍然存在困難。采用資金集中到總部統(tǒng)一管理，能有效控制資金風(fēng)險，逐步擴(kuò)大企業(yè)規(guī)模。

3.有利于企業(yè)利用資金盈余，節(jié)約經(jīng)營管理費用

通過企業(yè)內(nèi)部集中管理資金的模式，建立統(tǒng)一的內(nèi)部賬戶，集中管理企業(yè)內(nèi)外資金，可提高施工企業(yè)項目對外融資的能力，最大限度地簡化企業(yè)融資流程，有效地改變傳統(tǒng)管理模式難以管理資金的缺陷，幫助企業(yè)激活企業(yè)內(nèi)部沉淀的資金，提高資金使用效率，節(jié)約企業(yè)財務(wù)管理成本。

4.提高企業(yè)財務(wù)結(jié)算效率

企業(yè)資金管理從分散管理向集中管理轉(zhuǎn)變是信息技術(shù)發(fā)展的結(jié)果。資金集中管理模式要求企業(yè)總部設(shè)立資金結(jié)算中心。結(jié)算中心通過企業(yè)資金結(jié)算系統(tǒng)，總部統(tǒng)一支付，能夠提高結(jié)算效率和降低結(jié)算手續(xù)費。

三、大型建筑企業(yè)資金集中管理過程中存在的問題

1.企業(yè)管理者對資金的集中管理意識不強

目前，資金集中管理模式的應(yīng)用還處于創(chuàng)新階段，一些大型建筑企業(yè)特別是分支機(jī)構(gòu)對資金管理模式還沒有總結(jié)出有效的實操經(jīng)驗，企業(yè)管理層對資金集中管理的重要作用認(rèn)識不足。主要表現(xiàn)在：從企業(yè)角度來看，只有對資金進(jìn)行集中管理，才能有效發(fā)揮資金作用；從分支機(jī)構(gòu)的角度看，總部尚未建立制度明確的分公司資金管理權(quán)限，每個分支機(jī)構(gòu)出于對自身利益的保護(hù)，顧慮資金匯入總部后，分公司使用資金的權(quán)利將受到限制，因此缺乏大局觀念，想千方百計地保留部分資金，不愿全力配合執(zhí)行資金集中管理。

2.集中管理資金的制度存在弊端

規(guī)范大型施工企業(yè)各分支機(jī)構(gòu)賬戶的資金管理是資金集中管理的必然要求，從制度上嚴(yán)格要求企業(yè)各分支機(jī)構(gòu)規(guī)范賬戶管理是資金集中管理的重要組成部分。然而，很多施工企業(yè)并未建立完善的賬戶管理制度，難以實現(xiàn)資金集中管理。此外，盡管一些施工企業(yè)總部已經(jīng)建立了資金集中管理制度，但實施過程中受到很大的阻力，尤其是來自分公司的阻力。究其原因，通常施工企業(yè)總部在實施資金集中管理之前，對每個分支機(jī)構(gòu)的意見征求不夠充分甚至沒有征求，只是以文件的形式改變資金管理方式，分支機(jī)構(gòu)的利益受到一定程度的損害。因此，容易出現(xiàn)分支機(jī)構(gòu)對資金集中管理制度的抵觸行為，導(dǎo)致企業(yè)總部資金集中管理制度無法有效發(fā)揮其應(yīng)有作用。

3.申請資金使用流程繁瑣，影響分支機(jī)構(gòu)辦事效率

當(dāng)分支機(jī)構(gòu)擬調(diào)用資金時，需要向施工企業(yè)總部提出申請，總部資金管理部門對分支機(jī)構(gòu)已存入的資金進(jìn)行綜合分析，逐級審批，管理鏈條較長?？偛吭谖茨苋媪私饷總€分支機(jī)構(gòu)的情況下，難免出現(xiàn)總部對存疑申請不予審批的情況。此時，需要分公司書面報告說明情況，導(dǎo)致資金使用的審批周期延長，降低了資金的使用效率，甚至可能導(dǎo)致分支機(jī)構(gòu)不能正常運營。

4.容易導(dǎo)致企業(yè)出現(xiàn)資金短缺等潛在風(fēng)險

各分支機(jī)構(gòu)已將資金集中到總部，當(dāng)總部資金池達(dá)到一定規(guī)模時，總部可以將資金池資金用于投資。但是，投資行為存在風(fēng)險，一旦出現(xiàn)投資回收緩慢或失敗的現(xiàn)象，就會給建筑企業(yè)帶來資金短缺風(fēng)險；施工企業(yè)出現(xiàn)資金短缺后就無法滿足各分支機(jī)構(gòu)的資金需求，企業(yè)總部不得不向金融機(jī)構(gòu)借款并承擔(dān)支付高額利息，增加了施工企業(yè)的額外負(fù)擔(dān)。

5.施工企業(yè)對資金集中管理的整體規(guī)劃能力有待提高

建筑施工企業(yè)雖然項目應(yīng)收賬款較多，但相對應(yīng)的應(yīng)付款項也較大?？梢恍┙ㄖ┕て髽I(yè)在資金集中管理的過程中采用的管理方式卻相對松散，總部無法準(zhǔn)確地獲得每個分支機(jī)構(gòu)的資金信息，容易產(chǎn)生資金風(fēng)險。因此，資金集中管理后，企業(yè)只有提高資金統(tǒng)籌配置的能力，消除信息孤島現(xiàn)象，才能降低資金風(fēng)險，提高資金周轉(zhuǎn)率。

四、加強大型建筑企業(yè)資金集中管理的措施

1.統(tǒng)一思想，充分認(rèn)識資金集中管理的重要性

大型施工企業(yè)在管理上要具備資金集中管理的觀念。企業(yè)管理者在推進(jìn)實施資金集中管理的過程中要統(tǒng)一思想，充分認(rèn)識到資金集中管理的重要性，做好各分支機(jī)構(gòu)管理，消除分支機(jī)構(gòu)對實施集中資金管理的顧慮，從而實現(xiàn)各分支機(jī)構(gòu)資金統(tǒng)一管理，促進(jìn)企業(yè)長期穩(wěn)定發(fā)展。每個分公司要以大局為重，積極配合企業(yè)總部實施資金集中管理并提出改進(jìn)建議。

2.完善施工企業(yè)資金集中管理體系

企業(yè)管理者應(yīng)結(jié)合自身實際情況，將資金集中管理的先進(jìn)理念和方法應(yīng)用到企業(yè)中，從制度層面不斷完善自身的資金集中管理措施；要定期舉辦資金集中管理的知識培訓(xùn)，學(xué)習(xí)資金集中管理的先進(jìn)經(jīng)驗，收集全體員工參與企業(yè)資金集中管理工作的意見和建議；總結(jié)實施過程中所取得的經(jīng)驗，及時分析、解決資金集中管理遇到的問題，從而完善施工企業(yè)資金集中管理體系。

3.重視信息化建設(shè)，暢通建筑施工企業(yè)信息傳輸渠道

資金集中到施工企業(yè)總部管理后，各分支機(jī)構(gòu)與企業(yè)總部聯(lián)系更加緊密，需要高效暢通的溝通渠道。大型建筑施工企業(yè)要應(yīng)用先進(jìn)的信息技術(shù)，建設(shè)OA系統(tǒng)作為信息交換渠道，實施有效溝通。對于各分支機(jī)構(gòu)層面申報的資金審批，運用OA系統(tǒng)可以簡化審批流程，縮短資金支付程序，如果遇到可疑情況可直接從OA系統(tǒng)體現(xiàn)并能及時反饋至各分支機(jī)構(gòu)；對于企業(yè)總部，總部通過OA辦公系統(tǒng)，檢查各分支機(jī)構(gòu)的數(shù)據(jù)，有利于總部更全面地了解分支機(jī)構(gòu)的資金動態(tài)，提高辦事效率，快速完成審批，有利于緩解分支機(jī)構(gòu)抵觸實施資金集中管理后的思想顧慮。

4.培養(yǎng)風(fēng)險評估人才，健全企業(yè)風(fēng)險管理體系

企業(yè)應(yīng)重視利用網(wǎng)絡(luò)大數(shù)據(jù)，對資金集中管理進(jìn)行全面準(zhǔn)確分析，實時監(jiān)控企業(yè)資金流向，管控異動資金風(fēng)險。為降低施工企業(yè)在風(fēng)險投資、采購、項目實施等日常運營中遇到的風(fēng)險，總部應(yīng)積極推動建立健全的風(fēng)險管理體系，提高企業(yè)的抗風(fēng)險能力。大型施工企業(yè)應(yīng)重視風(fēng)險評估人才的培養(yǎng)，組建專業(yè)團(tuán)隊，對企業(yè)投資項目風(fēng)險進(jìn)行分析，放棄高風(fēng)險項目，事前規(guī)避資金風(fēng)險。對于因突發(fā)事件而導(dǎo)致出現(xiàn)的資金風(fēng)險，企業(yè)風(fēng)險團(tuán)隊?wèi)?yīng)立即啟動風(fēng)險防御機(jī)制進(jìn)行補救，將企業(yè)投資風(fēng)險損失降到最低。

5.增強企業(yè)資金集中管理的統(tǒng)籌能力，提高財務(wù)管理效率

大型施工企業(yè)可從兩個方面增強企業(yè)資金集中管理的統(tǒng)籌能力：一是由企業(yè)內(nèi)部結(jié)算中心采取總部財務(wù)收支兩條線管理資金，建立資金集中管理機(jī)制，集中各分支機(jī)構(gòu)的自有資金，形成企業(yè)資金池；二是圍繞企業(yè)內(nèi)部資金集中管理的需要，完善OA辦公軟件系統(tǒng)、運用線上銀行和ERP財務(wù)軟件的管理功能，形成完整的企業(yè)資金管理體系，提高財務(wù)管理效率。

五、結(jié)語

大型建筑施工企業(yè)的資金集中管理對提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益發(fā)揮著重要作用。資金集中管理既能增強企業(yè)整體實力，加強成員企業(yè)之間的緊密聯(lián)系，及時分析、解決企業(yè)資金集中管理中存在的問題，有利于滿足建筑施工企業(yè)規(guī)避潛在資金風(fēng)險的需求。