企業(yè)資金管理存在的主要問題及對策研究

鄧秀花

（山東潤柏農(nóng)業(yè)科技股份有限公司，山東 濰坊 261105）

資金是一個企業(yè)發(fā)展的根本，科學的資金管理是企業(yè)生存和發(fā)展的基礎條件。企業(yè)應加大資金的管理力度，采用科學的方法降低資金的使用成本，提高資金的利用率，對經(jīng)營全過程中的資金使用情況進行全方位的監(jiān)控和管理，最大程度地提高企業(yè)的收益。

一、企業(yè)資金管理的含義和作用

企業(yè)資金管理是指運用管理知識、技能和方法，對企業(yè)資金的籌集、使用和分配進行統(tǒng)籌管理的活動，主要包括籌資管理、投資管理、運營管理和利潤分配管理等。

企業(yè)加強資金管理，首先，可以優(yōu)化企業(yè)資本結(jié)構(gòu)，為企業(yè)帶來最大的經(jīng)濟效益。企業(yè)在進行融資時，通過對銷售數(shù)據(jù)進行分析，把銷售增長速度和企業(yè)的資金水平相結(jié)合，科學評估企業(yè)融資所需的具體數(shù)量。與此同時，結(jié)合資本市場，在可控的財務風險范圍內(nèi)，用最低的資本成本進行合理的資本配置，獲得最大的商業(yè)價值，堅決避免無效融資，減少資本占用。其次，能夠確保企業(yè)在經(jīng)營過程中的資金安全。企業(yè)通過制定科學合理的資金管理制度并嚴格執(zhí)行，可確保資金的安全，預防財務風險。最后，能夠有效提高企業(yè)資金的利用率，利用閑置資金，避免不必要的資金浪費，實現(xiàn)資金增值最大化。

二、企業(yè)資金管理存在的主要問題

（一）資金管理制度不完善

一些企業(yè)沒有完善的資金管理制度，什么地方用錢就往什么地方“放錢”，資金管理嚴重混亂，更有甚者直到資金“用完了”也不知道每一筆資金用在了什么地方。除此之外，資金管理制度的不完善容易導致資金短缺和資金鏈斷裂的情況發(fā)生。資金的來源和資金的支出沒有詳細的記錄和管理，沒有辦法進行科學合理的財務預算，沒有科學合理的預算就極易出現(xiàn)“入不敷出”或者資金占用過大，流動不足的現(xiàn)象，長此以往，企業(yè)將會出現(xiàn)資金短缺，嚴重影響企業(yè)的健康發(fā)展。

（二）領導層資金管理意識淡薄

一些企業(yè)的“經(jīng)濟大權(quán)”由“一把手”完全掌握，部分企業(yè)領導缺乏資金統(tǒng)籌安排的能力，將財務部門當作自己的“管錢顧問”，資金的使用帶有隨意性。再者，部分企業(yè)一味地追求銷量和業(yè)績，導致大量的流動資金被占用，無法及時收回，流動資金供應緊張。此外，盲目地進行銀行貸款或其他債務籌資，沒有做好預算和合理的分配賬期，出現(xiàn)“長投短貸”的現(xiàn)象，影響企業(yè)在銀行的信譽。

（三）缺乏專業(yè)的財務管理團隊

通過對部分企業(yè)財務人員基本情況的調(diào)查發(fā)現(xiàn)，許多財務人員的學歷和專業(yè)水平參差不齊，部分財務人員甚至并不是財務專業(yè)畢業(yè)的，也沒有相關的財務工作經(jīng)驗，更沒有接受過系統(tǒng)的財務管理方面的培訓。這導致部分企業(yè)的財務管理部門在日常工作中沒有科學的規(guī)劃和統(tǒng)籌安排，在財務管理中出現(xiàn)很多漏洞。例如，企業(yè)現(xiàn)金庫存沒有與銀行及時對賬、應收賬款占用了大量的流動資金卻沒有詳細的統(tǒng)計、對應收賬款的清理和核對不夠重視等問題。

（四）企業(yè)資金風險管理工作不到位

企業(yè)的資金風險主要表現(xiàn)在債務償還和資金安全上。部分企業(yè)由于資金占用情況嚴重，資金流動緩慢造成現(xiàn)金流不足，影響了自身的債務償還能力，造成信譽受損。公司各部門之間對風險的防控措施不統(tǒng)一，造成相關的管理部門很難對整個企業(yè)層面的資金風險進行全局性的掌控，容易造成“拆東墻補西墻”的現(xiàn)象。

三、加強企業(yè)資金管理的對策

（一）建立健全企業(yè)資金管理制度

建立完善的資金管理制度可以從三個方面入手：資金預算制度、資金監(jiān)督與核算制度以及資金審查制度。

1.建立健全資金預算制度

企業(yè)應該建立單獨的資金預算部門，編制資金預算報表，緊跟企業(yè)整體的發(fā)展戰(zhàn)略，結(jié)合企業(yè)的實際情況，完善資金預算流程。資金預算是為了保證企業(yè)的各項開支都能夠在可控的范圍內(nèi)，事前進行合理的規(guī)劃和使用，只有進行科學合理的預算才能為資金的合理分配、高效運行奠定基礎，避免大量資金閑置的同時也能避免盲目集資、籌資和借貸。

制定科學合理的資金預算制度可以從以下幾個方面進行考慮。首先，以收入定支出。以收入定支出是為了保證企業(yè)盈利的根本。其次，成本費用相匹配。成本和利潤形結(jié)合才能為相關部門進行決策提供依據(jù)。再次，“對事不對人”。每一個部門的每一項的開支都是經(jīng)過科學合理的計算和分析得到的，對于“量多量少”完全是建立在客觀冷靜分析的基礎上，不帶有任何感情色彩和裙帶關系，這是保證公司團結(jié)，維持公司穩(wěn)定和諧的基礎。在資金預算制度的執(zhí)行層面上，可以根據(jù)企業(yè)各部門的具體情況，實行周預算、月度預算、季度預算或者年度預算。

2.建立健全資金監(jiān)督與核算制度

資金監(jiān)察和核算能夠?qū)ζ髽I(yè)在經(jīng)營過程中的各項財務支出和收入進行嚴格的檢查和核算，避免出現(xiàn)資金管理混亂的現(xiàn)象。嚴格執(zhí)行資金監(jiān)察和核算制度，無論企業(yè)的現(xiàn)金流速是快還是慢都能夠及時掌握，面對各種突發(fā)狀況時能夠從容應對，增加企業(yè)資金運用的靈活性，提高企業(yè)資金利用效率。

3.建立健全資金審計制度

資金審計能夠有效地避免出現(xiàn)企業(yè)資金盲目投入的現(xiàn)象。審計制度在有效規(guī)范企業(yè)經(jīng)營過程中資金使用流程的同時，也可以用來衡量資金投入所帶來的回報是否符合公司的既定目標。嚴格執(zhí)行資金審計制度，規(guī)范資金使用流程是完善企業(yè)資金管理制度的重要內(nèi)容。

（二）加強專業(yè)財務管理團隊的建設

首先，管理層要提高企業(yè)資金管理的意識，將資金管理理念植入管理體系中。其次，要讓所有的員工認識到企業(yè)資金管理的重要作用。企業(yè)應該加強對財務管理人員的培訓，提高其資金管理意識和資金管理水平，加強理論知識的學習，注重實踐，將理論和實踐相結(jié)合，提高企業(yè)資金管理的效率。定期對培訓成果進行考核，了解相關人員的培訓效果。針對相關人員的薄弱點進行反復培訓，確保每一位財務管理人員都具備專業(yè)的企業(yè)資金管理知識，并且能夠?qū)⑦@些理論知識運用到工作實際中，改善企業(yè)資金管理內(nèi)的現(xiàn)狀。此外，還需要引進先進的管理理念和專業(yè)的資金管理人才，打造一支具有較高專業(yè)水準的財務管理團隊。

（三）加強資金使用的控制管理

1.加強投融資決策的管理

好的投資項目和科學合理的融資方案會影響企業(yè)的發(fā)展前景。因此，在進行投融資決策時，對于資金的使用情況要進行嚴格的審查，加強對資金使用過程的監(jiān)控，確保資金的使用安全。在進行投融資的決策之前，必須對企業(yè)目前的資金使用情況、資金的占用情況和流動情況進行嚴密的分析，對市場情況進行詳盡的調(diào)查，開展必要的可行性論證，最后由領導層集體商議決定，落實責任，降低風險，避免投融資失敗，造成大規(guī)模的資金損失。

2.加強成本控制

市場部門和銷售部門對市場的變化信息要及時把控，及時與技術(shù)部門和生產(chǎn)部門進行溝通，改進產(chǎn)品的設計和制造，在保證產(chǎn)品品質(zhì)的基礎上改進制造工藝，從源頭上控制成本，增強產(chǎn)品的競爭力，提高產(chǎn)品變現(xiàn)的能力。

3.加強企業(yè)現(xiàn)金流量的分析

現(xiàn)金流量在一定程度上反映了一個企業(yè)的實力，提高現(xiàn)金的流通速度，提高資金的使用率，確保各項資金以最科學的狀態(tài)進行高速有序流動，對企業(yè)經(jīng)濟的發(fā)展有著重要的意義。所以，要加快應收賬款和存貨的周轉(zhuǎn)速度，提高資金的利用率。企業(yè)財務部門應該及時與銷售人員對賬，明確銷售人員的應收賬款的金額和日期，盡量按期或提前收回應收賬款，減少資金占用，降低風險，避免出現(xiàn)壞賬、死賬。負責采購的人員要確保貨物的及時交割，加快資金的流通效率。

（四）加強資金風險防控

加強企業(yè)的資金風險防控，一方面依賴于完善的資金管理制度，另一方面取決于日常經(jīng)營活動的規(guī)范性。首先，加強對企業(yè)的銀行賬戶、各種印章和票據(jù)的管理，避免因為印章盜用而造成企業(yè)資金的損失。其次，明確各崗位的崗位職責，避免出現(xiàn)問題的時候出現(xiàn)相互推諉，推卸責任的現(xiàn)象。再次，總結(jié)屬于企業(yè)的自己的資金管理模式，必要的時候設立專門的資金審查崗位，加強對資金支付安全性的監(jiān)控，對日常工作中的不規(guī)范行為加強監(jiān)督，以保證資金使用安全。

（五）加強資金管理信息化建設

合理地應用計算機技術(shù)和先進的財務管理系統(tǒng)，能夠極大地促進資金管理的效率，優(yōu)化資金管理的流程和管理模式，對企業(yè)資金進行全方位的、集中的監(jiān)控和管理。此外，通過計算機技術(shù)可以將銷售部門，采購部門和庫存管理部門的各項銷售數(shù)據(jù)、采購數(shù)據(jù)和庫存數(shù)據(jù)進行有效的整合，經(jīng)過加工和分析加以管理，讓資金管理貫穿于整個業(yè)務活動過程，提高資金管理的深度和廣度，確保企業(yè)資金安全。

四、結(jié)束語

企業(yè)資金管理是企業(yè)管理體系中的重要組成部分，在競爭越來越激烈的市場環(huán)境中，科學的資金管理體系為企業(yè)實現(xiàn)戰(zhàn)略目標發(fā)揮著至關重要的作用。通過深入了解企業(yè)資金管理的含義，認識資金管理的重要作用和企業(yè)資金管理存在的問題，進而建立完善的企業(yè)資金管理制度、加強專業(yè)財務管理團隊的建設和資金使用的控制管理以及風險防控、借助先進的計算機技術(shù)和財務管理系統(tǒng)輔助資金管理工作等有效措施，提高企業(yè)資金管理水平，保證企業(yè)資金的安全。此外，要對企業(yè)資金進行科學合理的配置和使用，利用好每一筆資金，爭取發(fā)揮每一筆資金的最大用處，為企業(yè)帶來最大的效益，在激烈的市場競爭環(huán)境下保持自身的核心競爭力，促進企業(yè)健康快速持久的發(fā)展。