小微企業(yè)面臨的財務(wù)困境及可持續(xù)發(fā)展對策

崔雙琴

（常州三菱電機士林電裝品有限公司，江蘇 常州 213000）

一、前言

小微企業(yè)的自身特點，比如起步門檻低、規(guī)模小、創(chuàng)業(yè)者易進入、覆蓋面廣等，決定了其是吸納就業(yè)的重要平臺。在滿足人民多樣化和個性化需求、激發(fā)創(chuàng)新活力、優(yōu)化產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)、增加財政收入等方面，小微企業(yè)發(fā)揮著不可替代的作用。據(jù)統(tǒng)計，中國的中小企業(yè)貢獻了50%以上的稅收、60%以上的GDP、70%以上的技術(shù)創(chuàng)新成果和80%以上的勞動就業(yè)。但小微企業(yè)普遍盈利水平低，近三成處于成長瓶頸期。企業(yè)成長瓶頸期為成立后的3到7年，成立時間在7年以上的占小微企業(yè)總量的三分之一，成立時間3到7年之間的占小微企業(yè)總量的三分之一不到，其余的三分之一成立后三年內(nèi)消失了?？梢娦∥⑵髽I(yè)的可持續(xù)發(fā)展能力面臨許多的困難和挑戰(zhàn)。

二、小微企業(yè)的定義及特點

2011年7月4日，工信部等四部門聯(lián)合發(fā)布《中小企業(yè)劃型標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定》，對小微企業(yè)做出了明確劃分，根據(jù)企業(yè)從業(yè)人員、營業(yè)收入、資產(chǎn)總額等指標(biāo)，結(jié)合行業(yè)特點制定。以工業(yè)企業(yè)為例，從業(yè)人員20人及以上不到300人，且營業(yè)收入300萬元及以上的為小型企業(yè)；從業(yè)人員20人以下或營業(yè)收入300萬元以下的為微型企業(yè)。小微企業(yè)是小型企業(yè)和微型企業(yè)的合稱，小微企業(yè)的特點是生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)模小、人員少、資產(chǎn)數(shù)額低，一般具有投資小、建設(shè)周期短、投資效益發(fā)揮快、適應(yīng)性強等優(yōu)勢，覆蓋面廣，充分利用了分散的小型資源，多元化發(fā)展，彌補了大企業(yè)無法觸及的行業(yè)和市場空白。但其技術(shù)水平一般較低，主要經(jīng)濟指標(biāo)不如大中型企業(yè)好。

三、小微企業(yè)面臨的財務(wù)困境

1.資金匱乏

小微企業(yè)的運營資金主要是個人股東投入的原始資本，資本力量薄弱，如需要發(fā)展壯大，需要更多的資金投入。若企業(yè)業(yè)務(wù)量少，或資產(chǎn)流動性降低，將直接導(dǎo)致小微企業(yè)日常運作無法正常運行。在貨幣政策從緊、通脹預(yù)期高漲的雙重壓力之下，原本就資金不足的小微企業(yè)更是捉襟見肘，抵御市場風(fēng)險能力不足。即使考慮負債經(jīng)營，因小微企業(yè)大多不能提供土地、房產(chǎn)等抵押物，固定資產(chǎn)和流動資產(chǎn)規(guī)模小，受擔(dān)保抵押等條件限制，也很難獲得銀行貸款，即使能貸到款，金額也是有限。民間借貸一般利息較高且游離于監(jiān)管之外，對小微企業(yè)而言風(fēng)險很大。因融資渠道窄小，小微企業(yè)大多依靠內(nèi)部積累資本發(fā)展，內(nèi)部資金積累量小且緩慢，易錯失發(fā)展機會。

2.管理水平有限

小微企業(yè)由于自身發(fā)展的簡單性，其更關(guān)注管理的便利性，誠然在節(jié)約時間和運行效率上更勝一籌，但是老板家長式的管理模式也存在明顯不足，在戰(zhàn)略規(guī)劃上常常表現(xiàn)為“有戰(zhàn)無略”。這一方面是由于好多企業(yè)創(chuàng)辦人往往忙于應(yīng)酬和營銷，關(guān)注當(dāng)前的利益和生存問題，不能好好地沉靜下來思考長期性和全局性的問題，但更多的原因卻出在對戰(zhàn)略管理的認識不夠或錯誤認知，存在認識誤區(qū)。

3.技術(shù)創(chuàng)新投入不足

一方面，小微企業(yè)因其自身規(guī)模小、資金短缺、缺乏穩(wěn)定性、發(fā)展平臺局限等因素的限制，通常難以提供有效吸引人才的待遇和發(fā)展政策，人才難找、難招、難留，導(dǎo)致企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新人才投入不足。另一方面，有限的資金也制約著企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新和突破，投入少、時間短、見效快、回報高的項目更容易得到企業(yè)家的青睞。小微企業(yè)家和領(lǐng)導(dǎo)者一般認為技術(shù)創(chuàng)新是高投入、回報慢的項目，更多地追求短期效益，在技術(shù)創(chuàng)新上資金投入嚴重不足。

4.綜合成本較高

小微企業(yè)由于規(guī)模小，在生產(chǎn)資料、能源采購時難以形成規(guī)模效應(yīng)，材料成本相對較高。另外，小微企業(yè)一般是以勞動密集型居多，給員工交納五險一金是保持員工隊伍穩(wěn)定的一項重要條件，也是小微企業(yè)承擔(dān)的一項社會責(zé)任，但對企業(yè)來講是一項必要的且占比較大的資金投入。因其自身條件不足，難以吸引綜合素質(zhì)高的人才，頻繁的人員流動和技術(shù)不熟練都會造成人力成本的增加。這些綜合成本壓縮了小微企業(yè)的利潤空間，間接導(dǎo)致企業(yè)資金不足周轉(zhuǎn)困難，進而引發(fā)資金短缺等一系列經(jīng)營難題。

四、小微企業(yè)實現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展的對策探討

1.提高管理水平

科學(xué)合理的企業(yè)戰(zhàn)略規(guī)劃和經(jīng)營戰(zhàn)略定位是企業(yè)實現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展的重要保障。提高管理水平，不僅是戰(zhàn)略規(guī)劃，而且要制定多樣化運營管理機制，營建企業(yè)文化，使先進的企業(yè)價值觀灌輸?shù)絾T工思想行為中，轉(zhuǎn)化為員工價值觀，形成企業(yè)群體精神，成為增進企業(yè)發(fā)展的無形力量。人盡其用，把合適的人放到合適的崗位，使員工有目標(biāo)、不離散。作為管理者要有責(zé)任心，以德服人、制度管事，增強企業(yè)的凝聚力。要以人為本，挖掘員工的潛力，能者上庸者下。對員工采用信任勉勵、職務(wù)勉勵、目標(biāo)勉勵、榮譽勉勵等長效勉勵機制，最大程度提高員工的工作熱情，提升綜合效益。

2.提高技術(shù)創(chuàng)新能力

創(chuàng)新是第一生產(chǎn)力，集中人力資源和資金資源主攻創(chuàng)新，把創(chuàng)新成果有效轉(zhuǎn)化為生產(chǎn)力是小微企業(yè)的目標(biāo)。一方面，人才無疑是創(chuàng)新的源動力，在吸引人才方面，可以考慮發(fā)掘志同道合的優(yōu)秀技術(shù)人才來兼職，從雇傭關(guān)系轉(zhuǎn)為合作關(guān)系，從薪酬分配轉(zhuǎn)為權(quán)益共享。既能節(jié)約人力成本，集中有限的物力財力專注技術(shù)開發(fā)，又能充分吸引技術(shù)人才實現(xiàn)資源共享、資源共建，推動事業(yè)共同的發(fā)展，從而提高技術(shù)的創(chuàng)新能力。另一方面，因為資金少，不能在很多項目上投入資金，小微企業(yè)應(yīng)該多用“集中力量辦大事”的思路，把有限的資金投入到核心項目和核心技術(shù)上，留住核心人才，才能提高創(chuàng)新能力。

3.充分運用政策

小微企業(yè)由于自身綜合實力的弱勢，需要多借助外部力量發(fā)展，比如可以從以下幾個方面充分運用優(yōu)惠政策，獲得資金的支持，緩解資金壓力。

（1）進產(chǎn)業(yè)園區(qū)

各地方政府為促進區(qū)域經(jīng)濟發(fā)展，一般建有產(chǎn)業(yè)園區(qū)，實現(xiàn)集中化管理，用當(dāng)?shù)氐牧舸娑愂諏M區(qū)企業(yè)進行扶持，同時減輕企業(yè)負擔(dān)。小微企業(yè)進產(chǎn)業(yè)園區(qū)不僅在生產(chǎn)服務(wù)配套設(shè)施、生活娛樂配套、公共交通、吸引人才落戶、人才子女教育等方面得到便利，而且在水電氣、房租金、物流倉儲等基本生產(chǎn)經(jīng)營資金方面得到優(yōu)惠，小微企業(yè)進園區(qū)可以降低綜合成本。

（2）尋求政府對小微企業(yè)貸款支持

近年來，國家大力鼓勵中小企業(yè)發(fā)展，出臺一系列政策促進銀行對小微企業(yè)的信用貸、小額貸等貸款服務(wù)提供支持，對符合條件的小微企業(yè)提供低利率或無息貸款，并且合理簡化審批流程、審批權(quán)限、審批時間，減輕小微企業(yè)擔(dān)保和資金過橋壓力，為小微企業(yè)發(fā)展解決所需短期流動資金提供資金來源。

（3）及時享受稅收優(yōu)惠政策

根據(jù)財稅〔2019〕13號文，小微企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過100萬元部分，企業(yè)所得稅征收率5%，年應(yīng)納稅所得額不超過100-300萬元部分，企業(yè)所得稅征收率10%。對符合條件的小規(guī)模納稅人核定征收，綜合稅負率不超過5%。這一稅收政策的優(yōu)惠期至2021年12月31日，惠及大部分小微企業(yè)，小微企業(yè)應(yīng)抓住這段時間的機會，合理規(guī)劃，充分享受稅收紅利，降本增效，積累資本發(fā)展。

4.整合資源，降低綜合成本

小微企業(yè)由于多方面的劣勢，為了能在市場競爭中生存并發(fā)展，可以從幾個方面整合資源、開源節(jié)流。

（1）與大企業(yè)合作

通常大企業(yè)與小微企業(yè)合作無非是促進資源的合理利用，增加合作各方的收益。而小微企業(yè)通過與大企業(yè)合作，不僅可以受教他們的智慧和經(jīng)驗，而且可以擴大影響力，建立示范效應(yīng)，獲取與其他公司更多的合作機會。在上游市場上，通過與大公司協(xié)作，可以搭載大公司的規(guī)模效應(yīng)，與供應(yīng)商建立長期、穩(wěn)定、愿景式合作關(guān)系，從而達到獲得上游市場供應(yīng)的質(zhì)優(yōu)價廉的產(chǎn)品，降低原料成本。在下游市場，與大公司合作的案例，在開拓新市場、新客戶、價格談判時可以作為突破點和優(yōu)勢，提高銷售成交的可能性，從而降低綜合成本。

（2）參加展會

展會是一個窗口，可以節(jié)省時間，節(jié)約綜合營銷成本，展現(xiàn)企業(yè)產(chǎn)品和形象。通過訓(xùn)練有素的展前和展中推廣促銷，在短時間內(nèi)展示競爭力，結(jié)識大量潛在客戶，事半功倍，且面對面交流可以低成本，高效率接觸合作客戶，快速建立親密客戶關(guān)系。展會上接觸到合格客戶后，后繼工作量少，質(zhì)量高，簽單率高。經(jīng)常參加展會既有利于企業(yè)在本行業(yè)或相關(guān)行業(yè)提高知名度，而且可以與眾多產(chǎn)品比較，有利于認識自身產(chǎn)品長短板，從而揚長補短，在行業(yè)競爭中立于優(yōu)勢地位。

（3）加入行業(yè)協(xié)會

行業(yè)協(xié)會在建立良好的人脈關(guān)系和交流交易平臺、信息渠道、宣傳窗口、求助平臺等方面具有優(yōu)勢。加入行業(yè)協(xié)會可以迅速建立和提升會員企業(yè)在行業(yè)內(nèi)的地位，容易贏得同行的尊重，給會員企業(yè)帶來商機和直接或間接的經(jīng)濟效益。同時，行業(yè)協(xié)會可以幫助會員解決一些實際問題，比如各類經(jīng)濟糾紛和侵權(quán)行為，避免重大經(jīng)濟損失。這對于勢單力薄打拼的小微企業(yè)來說是背靠大樹，且可以少走彎路。

五、結(jié)語

綜上所述，小微企業(yè)生存和發(fā)展離不開資金、人才、政策這幾個重點，當(dāng)前國家在融資、稅收、創(chuàng)業(yè)、創(chuàng)新、服務(wù)等方面為小微企業(yè)的發(fā)展?fàn)I造了良好和寬松的外部環(huán)境。小微企業(yè)面對歷史機遇，應(yīng)把握機會，發(fā)揮自身靈活性強、適應(yīng)性強的特點，合理進行資源配置，將創(chuàng)新型技術(shù)人才作為企業(yè)發(fā)展的核心，推動企業(yè)可持續(xù)發(fā)展。