我國(guó)社會(huì)保障基金監(jiān)管工作存在的問(wèn)題及對(duì)策研究

李晨汝

[摘 要]隨著改革開(kāi)放的深入推進(jìn)，人們的生活水平逐漸提高，越來(lái)越向往美好生活。在這一背景下，社會(huì)保障的重要性逐漸凸顯，社會(huì)保障事業(yè)不斷完善，社會(huì)保障基金的監(jiān)管工作備受關(guān)注?；诖?，文章主要分析了社會(huì)保險(xiǎn)基金監(jiān)管工作存在的問(wèn)題，并結(jié)合實(shí)際提出相應(yīng)的解決措施，旨在為相關(guān)研究提供參考。

[關(guān)鍵詞]社會(huì)保障基金;監(jiān)管工作;法律制度體系

doi：10.3969/j.issn.1673 - 0194.2020.22.098

[中圖分類(lèi)號(hào)]F842;C913.6[文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼]A[文章編號(hào)]1673-0194（2020）22-0-03

0? ? ?引 言

社會(huì)保障事業(yè)是重大的民生工程，是實(shí)現(xiàn)“兩不愁三保障”（“兩不愁”指穩(wěn)定實(shí)現(xiàn)農(nóng)村貧困人口不愁吃、不愁穿;“三保

障”指保障農(nóng)村貧困人口的義務(wù)教育、基本醫(yī)療和住房安全）的基本途徑。中國(guó)共產(chǎn)黨第十九次全國(guó)代表大會(huì)報(bào)告指出：我們要堅(jiān)持人人盡責(zé)、人人享有、堅(jiān)守底線(xiàn)、突出重點(diǎn)、完善制度、引導(dǎo)預(yù)期，完善公共服務(wù)體系，保障群眾基本生活，不斷滿(mǎn)足人民日益增長(zhǎng)的美好生活需要。因此，在新時(shí)期，政府部門(mén)應(yīng)緊緊圍繞十九大精神，建立健全社會(huì)保障體系，保證社?；鸬陌踩?，做好社?；鸬谋O(jiān)管工作。社會(huì)保障基金監(jiān)管是國(guó)家授權(quán)專(zhuān)門(mén)機(jī)構(gòu)為保證社會(huì)保障基金良性發(fā)展，依法對(duì)社會(huì)保障基金的籌集、儲(chǔ)存、管理與運(yùn)營(yíng)、分配、支付等循環(huán)往復(fù)、動(dòng)態(tài)運(yùn)動(dòng)的全過(guò)程進(jìn)行多手段、多角度、綜合性的全方位監(jiān)督管理的一項(xiàng)系統(tǒng)工程。需要注意的是，只有保障社?；鸬陌踩拍芮袑?shí)保護(hù)保障對(duì)象的合法權(quán)益。社會(huì)保障基金監(jiān)管體系是完善社會(huì)保障制度的重要組成部分，包括行政監(jiān)督、專(zhuān)門(mén)監(jiān)督、社會(huì)監(jiān)督和管理機(jī)構(gòu)內(nèi)部監(jiān)督4個(gè)方面。在社會(huì)保障基金監(jiān)管工作中，想要防范風(fēng)險(xiǎn)，保證基金安全有效運(yùn)行，就要健全監(jiān)管制度，創(chuàng)新監(jiān)管方式，壯大監(jiān)管力量，構(gòu)建范圍廣、質(zhì)量好、效率高的監(jiān)管體系。

1? ? ?社會(huì)保障基金監(jiān)管工作存在的問(wèn)題

改革開(kāi)放以來(lái)，我國(guó)社?；饛某醪叫纬缮鐣?huì)保障基金監(jiān)督管理理念到逐步形成完善的社會(huì)保險(xiǎn)制度，隨著社會(huì)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，社會(huì)保障基金監(jiān)管工作取得較大進(jìn)展。2013年，黨的十八屆三中全會(huì)通過(guò)的《中共中央關(guān)于全面深化改革若干重大問(wèn)題的決定》強(qiáng)調(diào)，加強(qiáng)社會(huì)保險(xiǎn)基金投資管理和監(jiān)督，推進(jìn)基金市場(chǎng)化、多元化投資運(yùn)營(yíng)。面對(duì)良好的發(fā)展態(tài)勢(shì)，社會(huì)保障基金監(jiān)管仍然存在比較突出的問(wèn)題，如政府部門(mén)在管理中存在漏洞、相關(guān)政策執(zhí)行不力、監(jiān)督體系不健全等。目前，我國(guó)社會(huì)保障基金監(jiān)管工作仍不夠完善，監(jiān)督效力不足，社會(huì)監(jiān)管十分薄弱。

1.1? ?法律制度體系建設(shè)不完善

我國(guó)社?；鸨O(jiān)管的法律規(guī)定是經(jīng)勞動(dòng)和社會(huì)保障部部務(wù)會(huì)議于2001年5月8日通過(guò)的《社會(huì)保險(xiǎn)基金行政監(jiān)督辦法》，制定該辦法的目的是保障社會(huì)保險(xiǎn)基金的安全，加強(qiáng)社會(huì)保險(xiǎn)基金監(jiān)督管理。我國(guó)關(guān)于社?；鸨O(jiān)管的法律規(guī)章由地方政府或中央行政部門(mén)頒布，沒(méi)有制定專(zhuān)門(mén)的法律法規(guī)，對(duì)社保基金各個(gè)環(huán)節(jié)的監(jiān)管沒(méi)有可依據(jù)的專(zhuān)業(yè)性規(guī)章，導(dǎo)致監(jiān)管無(wú)章可循。在監(jiān)管形式上主要依賴(lài)行政手段，沒(méi)有強(qiáng)有力的法律支撐，使監(jiān)管約束力不足、效率不足、監(jiān)督力度薄弱。各類(lèi)社會(huì)保障經(jīng)辦機(jī)構(gòu)的財(cái)務(wù)管理基本上是各自為政，政策和制度層面缺乏統(tǒng)一性，導(dǎo)致財(cái)政監(jiān)督工作存在諸多問(wèn)題及管理漏洞，很難達(dá)到良好的監(jiān)管效果。

1.2? ?社保基金監(jiān)管方式不科學(xué)，沒(méi)有設(shè)立獨(dú)立的監(jiān)督機(jī)構(gòu)

目前，我國(guó)社保基金監(jiān)管主體為全國(guó)人民代表大會(huì)及其常務(wù)委員會(huì)，勞動(dòng)與社會(huì)保障部，財(cái)政、審計(jì)等行政部門(mén)以及媒體、社會(huì)公眾。雖然管理結(jié)構(gòu)看似合理有序，但在實(shí)施上仍然存在社保基金監(jiān)管法律法規(guī)體系不完善、監(jiān)管主體不明確、監(jiān)管內(nèi)部分工混亂等問(wèn)題。例如，行政監(jiān)管主體分散監(jiān)管，多頭負(fù)責(zé)，相關(guān)部門(mén)沒(méi)有形成有效的聯(lián)動(dòng)體制，使責(zé)權(quán)對(duì)應(yīng)不明晰，工作互相推諉。此外，有的管理主體也是監(jiān)督主體，“既當(dāng)裁判員又當(dāng)運(yùn)動(dòng)員”，存在重大缺陷。這種監(jiān)督與管理合二為一的監(jiān)管工作，使社?；鹑狈τ行У谋O(jiān)督和控制，監(jiān)管力量薄弱，導(dǎo)致社?；鸨慌沧魉玫默F(xiàn)象層出不窮。

1.3? ?社會(huì)輿論監(jiān)督缺位，缺乏有效的市場(chǎng)監(jiān)督

社?；鸨O(jiān)管不透明，沒(méi)有公示公開(kāi)社?；鸬馁Y金流向，且民眾沒(méi)有參與監(jiān)督檢查的途徑。即便部分信息公開(kāi)，但公開(kāi)信息的深度不夠，甚至缺少依據(jù)，使公眾并不清楚詳細(xì)的流程。另外，部分民眾對(duì)相關(guān)信息不知情，自身維權(quán)意識(shí)不強(qiáng)，使社會(huì)輿論監(jiān)督嚴(yán)重缺失，無(wú)法發(fā)揮民眾強(qiáng)大的社會(huì)監(jiān)督力量。

1.4? ?社會(huì)保障基金投資渠道單一

我國(guó)社會(huì)保障基金由全國(guó)社保基金會(huì)管理運(yùn)營(yíng)，可投資配置于經(jīng)國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)的固定收益類(lèi)、股票類(lèi)和未上市股權(quán)類(lèi)等資產(chǎn)，可以在中國(guó)境內(nèi)市場(chǎng)和境外市場(chǎng)投資運(yùn)營(yíng)。我國(guó)在籌集社會(huì)保障基金后大多存入銀行或者購(gòu)買(mǎi)國(guó)債，獲得銀行及國(guó)債利息收入，在保值增值方面存在存款利率偏低、活期存款余額過(guò)大、定期存款結(jié)構(gòu)不合理等問(wèn)題。

1.5? ?社保基金內(nèi)部控制不足

我國(guó)社保經(jīng)辦機(jī)構(gòu)沒(méi)有認(rèn)識(shí)到內(nèi)部控制的重要性，相關(guān)人員囿于日常事務(wù)的處理，只將精力放在自身工作中，以完成日常的工作任務(wù)為重點(diǎn)，在工作過(guò)程中忽視了對(duì)社?；鸢踩\(yùn)作的監(jiān)督與管理。部分人員在工作中缺乏責(zé)任心，專(zhuān)業(yè)性不強(qiáng)，如果工作出現(xiàn)問(wèn)題，僅口頭提醒，沒(méi)有建立完善的問(wèn)責(zé)制度，有的問(wèn)題雖然頻繁出現(xiàn)，但不能得到有效整改。另外，大部分單位缺乏專(zhuān)職監(jiān)督管理人員，各部門(mén)往往自行監(jiān)督，內(nèi)部監(jiān)督工作缺乏獨(dú)立性。

2? ? ?加強(qiáng)社會(huì)保障基金監(jiān)管工作的對(duì)策

2.1? ?依托健全的社?；鸱审w系實(shí)施監(jiān)管工作

開(kāi)展社?；鸨O(jiān)管工作要做到有法可依，建立專(zhuān)門(mén)的法律法規(guī)體系是建設(shè)社?；鸨O(jiān)管體制的關(guān)鍵，可以借鑒發(fā)達(dá)國(guó)家成熟的法律法規(guī)體系和行為規(guī)范，構(gòu)建一套符合我國(guó)國(guó)情的監(jiān)管法規(guī)。第一，憲法層面。憲法是國(guó)家大法，擁有最高的法律效力。許多國(guó)家憲法都明確規(guī)定，享受社會(huì)保障待遇是國(guó)家賦予每個(gè)公民的一項(xiàng)基本權(quán)利，如美國(guó)、英國(guó)、日本等國(guó)家，最高法律都體現(xiàn)了社會(huì)保障基金監(jiān)管的地位和作用?，F(xiàn)行憲法中都明確規(guī)定了公民享有的社會(huì)保障權(quán)益，且目前我國(guó)已經(jīng)建立了憲法層面的法律體系。第二，社會(huì)保障法層面。社會(huì)保障法規(guī)定的內(nèi)容具有一定的專(zhuān)業(yè)性和操作性。許多國(guó)家都頒布了社會(huì)保障法，明確規(guī)定社會(huì)保障基金監(jiān)管的性質(zhì)、具體內(nèi)容等。

第三，社會(huì)保障基金管理法層面。社會(huì)保障基金管理法詳細(xì)具體地規(guī)定了社會(huì)保障基金監(jiān)管機(jī)構(gòu)的設(shè)置、監(jiān)管的主要內(nèi)容以及監(jiān)管體系的建立等，具有較強(qiáng)的操作性?？傊?，政府部門(mén)應(yīng)明確社?；鸨O(jiān)管的立法層次，提高監(jiān)管的可操作性，根據(jù)我國(guó)國(guó)情、社會(huì)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展趨勢(shì)和國(guó)家戰(zhàn)略布局，完善現(xiàn)有的法制體系，彌補(bǔ)現(xiàn)存的法律漏洞，確保社保基金能夠在完善的法律體系保障下安全運(yùn)行。

2.2? ?改善監(jiān)管體系，建立主次分明、多重監(jiān)管的組織結(jié)構(gòu)

社?；鹗潜Ｕ蠂?guó)民的重要公共基金，各國(guó)通過(guò)制定相關(guān)法律法規(guī)，由專(zhuān)門(mén)的監(jiān)管組織管理等保障基金的安全運(yùn)作。發(fā)達(dá)國(guó)家社會(huì)保險(xiǎn)行政管理部門(mén)相對(duì)集中，大多國(guó)家都設(shè)有主管社會(huì)保險(xiǎn)的部門(mén)，綜合管理社會(huì)保險(xiǎn)工作，如英國(guó)的社會(huì)保障部、法國(guó)的社會(huì)事務(wù)和就業(yè)部、加拿大的衛(wèi)生和福利部、日本的厚生省等。目前，我國(guó)社會(huì)保險(xiǎn)工作的監(jiān)督和管理由同一個(gè)部門(mén)負(fù)責(zé)，這種監(jiān)督和管理統(tǒng)一的方式必須有效分離。例如，可以設(shè)立專(zhuān)門(mén)的監(jiān)督機(jī)構(gòu)，避免權(quán)力過(guò)度集中，有效防止挪用社保基金，保障社?；鸬陌踩?。在社?；鸨O(jiān)管模式上，美國(guó)為分散監(jiān)管模式，由5個(gè)獨(dú)立的機(jī)構(gòu)分別監(jiān)管社?；穑鳈C(jī)構(gòu)有明確的分工，在美國(guó)負(fù)責(zé)社?；鸨O(jiān)管的機(jī)構(gòu)包括勞工部、國(guó)內(nèi)稅務(wù)局、社會(huì)保障局、養(yǎng)老金收益保險(xiǎn)公司、社會(huì)保障信托基金委員會(huì)等。美國(guó)的民主政治、發(fā)達(dá)的金融體系、完善的法律體系、成熟的資本主義市場(chǎng)都有利于實(shí)行這種分散監(jiān)管模式。我國(guó)在監(jiān)管主體上屬于分散管理，在養(yǎng)老保險(xiǎn)、醫(yī)療保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)、工傷保險(xiǎn)和生育保險(xiǎn)年均收支規(guī)模比較大，但是監(jiān)管工作卻極度不平衡，多部門(mén)的分散管理使監(jiān)管交叉、事務(wù)冗雜，沒(méi)有形成有效的聯(lián)絡(luò)網(wǎng)，更沒(méi)有織好安全網(wǎng)，導(dǎo)致各種問(wèn)題頻發(fā)。

綜上所述，我國(guó)政府部門(mén)應(yīng)依據(jù)我國(guó)國(guó)情，構(gòu)建一個(gè)相對(duì)集中的監(jiān)管體制，通過(guò)主次分明、多重監(jiān)管的組織結(jié)構(gòu)提高監(jiān)管工作的效率。在社會(huì)保障基金監(jiān)管行政部門(mén)中，勞動(dòng)保障部門(mén)是社會(huì)保險(xiǎn)基金監(jiān)督的主體，對(duì)社?；疬\(yùn)營(yíng)的全過(guò)程進(jìn)行全方位監(jiān)督;財(cái)政部門(mén)的監(jiān)督主要通過(guò)財(cái)政專(zhuān)戶(hù)進(jìn)行，對(duì)社?；鸬呢?cái)務(wù)制度執(zhí)行情況進(jìn)行有效監(jiān)督;審計(jì)監(jiān)督依法對(duì)社會(huì)保險(xiǎn)基金資金管理及使用情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督;稅務(wù)部門(mén)對(duì)征收社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)的情況進(jìn)行監(jiān)督檢查。各部門(mén)要加強(qiáng)協(xié)調(diào)，齊抓共管，細(xì)化監(jiān)管目標(biāo)，充分履行好各自的職責(zé)，建立勞動(dòng)保障部門(mén)為主導(dǎo)、多部門(mén)協(xié)同合作機(jī)制。在社?；鸬慕M織體系中，除了內(nèi)部的行政體系監(jiān)管，還要重視外部監(jiān)管體系監(jiān)管。強(qiáng)化社會(huì)監(jiān)督的力量，讓群眾參與其中，在網(wǎng)絡(luò)上及時(shí)公布社?；鸬男畔ⅲ屆癖娏私饣鸬木唧w情況和流程，有效避免政府監(jiān)管部門(mén)的權(quán)力尋租及腐敗現(xiàn)象，提高監(jiān)管效率，讓社保基金落實(shí)到位。

2.3? ?采用社會(huì)多元治理的市場(chǎng)化監(jiān)管方式

第一，積極推動(dòng)市場(chǎng)化投資，各級(jí)地方政府所管理的社保基金除了用于國(guó)債以及存款外，還應(yīng)有效運(yùn)用于資本市場(chǎng)中，在保障安全性的前提下，在股票、基建、基金以及海外資本等領(lǐng)域開(kāi)展投資，拓寬社?；鹜顿Y范圍，加強(qiáng)投資運(yùn)營(yíng)監(jiān)管體系建設(shè)，切實(shí)防范系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)事件的發(fā)生，實(shí)現(xiàn)社會(huì)保險(xiǎn)基金的保值增值。第二，建立專(zhuān)業(yè)人才培養(yǎng)體系，扶持資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)相關(guān)中介組織的成長(zhǎng)發(fā)展，并使培養(yǎng)的人員和相關(guān)組織成為社會(huì)監(jiān)管的承接者，從而實(shí)現(xiàn)社?；鸨O(jiān)管的市場(chǎng)化，有效提高監(jiān)管效率。第三，重視對(duì)監(jiān)管部門(mén)工作人員的職業(yè)道德素質(zhì)和業(yè)務(wù)水平的培訓(xùn)，增強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)控制意識(shí)，充實(shí)工作力量，提升隊(duì)伍的專(zhuān)業(yè)能力。第四，設(shè)置責(zé)任追究制度，在日常工作中發(fā)現(xiàn)問(wèn)題時(shí)，要嚴(yán)格按照制度追責(zé)，科學(xué)設(shè)計(jì)個(gè)人績(jī)效考核方式，促使工作人員嚴(yán)格按照規(guī)范開(kāi)展工作。

2.4? ?加大監(jiān)督力度，制定完善的懲處機(jī)制

第一，加強(qiáng)社?；鸢踩珗?zhí)紀(jì)監(jiān)督和問(wèn)責(zé)，對(duì)財(cái)政、社保部門(mén)、經(jīng)辦機(jī)構(gòu)是否做好“收支兩條線(xiàn)”，是否進(jìn)行專(zhuān)款專(zhuān)用，是否擠占挪用社?；?，是否違反社保有關(guān)政策法規(guī)，是否改變基金開(kāi)支范圍和標(biāo)準(zhǔn)，是否依法及時(shí)足額支付社?；?，有無(wú)拖欠截留等問(wèn)題進(jìn)行定期檢查，發(fā)現(xiàn)違規(guī)行為嚴(yán)格查處。第二，加強(qiáng)對(duì)參保單位及參保人行為的監(jiān)督，建立信用名單，對(duì)于領(lǐng)取社保金的人員是否符合享受條件，是否有組織地通過(guò)欺詐、偽造證明材料或其他不正當(dāng)行為為個(gè)人騙取社保金提供便利以及個(gè)人騙取社保金等行為進(jìn)行嚴(yán)格監(jiān)管，做好各個(gè)環(huán)節(jié)的全過(guò)程監(jiān)督。第三，完善監(jiān)管信息披露制度，定時(shí)公布社會(huì)保障基金管理的報(bào)告，向公眾公布社保辦理、征繳支付、基金結(jié)余流向、增值保值等相關(guān)情況，促使廣大群眾參與社保基金的監(jiān)督中。第四，建立社?；鸩樵?xún)、反饋平臺(tái)，建立舉報(bào)激勵(lì)機(jī)制，制定完善的社會(huì)保障基金信息的曝光制度，保障群眾獲得社會(huì)保障基金信息的權(quán)力，進(jìn)而充分發(fā)揮社?；鸬幕菝褡饔?。

3? ? ?結(jié) 語(yǔ)

社會(huì)保障基金的監(jiān)管工作，關(guān)系到黨委和政府關(guān)于民生保障工作方針的貫徹落實(shí)，關(guān)系到廣大人民的切身利益。相關(guān)政府部門(mén)必須建立健全法律體系，明確政府職能職責(zé)，改進(jìn)社會(huì)保障基金監(jiān)管模式，強(qiáng)化社會(huì)監(jiān)督，提升監(jiān)督人員專(zhuān)業(yè)性，制定完善的內(nèi)部控制制度，以推動(dòng)社會(huì)保障基金監(jiān)管工作有效開(kāi)展。

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