論內(nèi)部控制體系建設的重要性

王韶軍

行政事業(yè)單位內(nèi)部控制是依據(jù)風險管理原理,對實現(xiàn)管理目標的路徑進行一系列控制活動的過程,旨在規(guī)范經(jīng)濟業(yè)務活動,保證單位資產(chǎn)安全,制約內(nèi)部權力運行,促進公共服務效能提升,建立科學高效的制約和監(jiān)督體系。行政事業(yè)單位的內(nèi)部控制建設起步晚于上市企業(yè)。從2014年1月1日起,各行政事業(yè)單位開始在主要經(jīng)濟活動中開展風險內(nèi)部控制。次年財政部要求全面建立、有效實施內(nèi)部控制,確保內(nèi)部控制覆蓋單位經(jīng)濟和業(yè)務活動的全范圍,貫穿內(nèi)部權力運行的決策、執(zhí)行和監(jiān)督全過程,規(guī)范單位內(nèi)部各層級全體人員行為。各單位通過梳理流程、分析風險、確定風險點、選擇策略、建立制度、督促執(zhí)行六步驟,逐步建立起本單位的內(nèi)部控制體系。之后財政部又陸續(xù)出臺了評價和報告管理制度,使內(nèi)部控制體系建設成為單位“一把手”工程,督促行政事業(yè)單位以“量化評價”為導向,通過管理制度化、制度流程化、流程表單化、表單信息化的方式,逐步完善單位的內(nèi)部控制體系,提高風險防范能力和政務治理水平。

2019年12月26日,湖北省中西醫(yī)結合醫(yī)院呼吸內(nèi)科主任張繼先從分析接診的2位病人的胸片開始,通過一系列排查診斷,發(fā)現(xiàn)、確認了一個未被認知的、重大的傳染性肺炎,及時提請醫(yī)院立即向省、市、區(qū)三級疾控部門進行了報告,成為全省疫情上報“第一人”。2020年2月6日,湖北省給予張繼先記大功獎勵。本文試圖通過她的先進事跡,從內(nèi)部控制“宏觀五要素”入手,探析湖北省中西醫(yī)結合醫(yī)院內(nèi)部控制體系建設的管理精髓。

一、內(nèi)控環(huán)境

內(nèi)控環(huán)境是實施內(nèi)部控制的重要基礎,即指影響、制約單位內(nèi)部控制建設的各種內(nèi)部因素總稱。

（一）人力資源管理

領導干部的選用直接關乎單位的長遠發(fā)展。張繼先參加過“非典”戰(zhàn)役、四川汶川地震救援,是湖北省衛(wèi)生廳直屬系統(tǒng)優(yōu)秀共產(chǎn)黨員。醫(yī)院選用干部遵循了德才兼?zhèn)涞倪x人原則,不僅關注她的專業(yè)知識,還關注她的價值取向和責任意識,實踐證明“疫情上報第一人”是實至名歸。

醫(yī)院面對特殊病例,組織各科室專家進行會診;面對未知的傳染病源,先行配發(fā)專業(yè)防護口罩;確定人傳人后,給醫(yī)生配備三級防護服,讓員工沉浸在尊重知識、尊重人才、關心員工的氛圍中,激發(fā)員工的主觀能動性,使團隊充滿戰(zhàn)斗力、凝聚力,為醫(yī)院未來的可持續(xù)發(fā)展奠定了堅實基礎。

（二）醫(yī)院文化建設

張繼先從疫情開始就忘我地工作,她像救火隊員一樣,沒有休息日、沒有上下班的概念,隨著危重病人的增多,為了能及時趕回醫(yī)院參加搶救,主動要求住在醫(yī)院附近的賓館。張繼先以自身優(yōu)秀的品格和腳踏實地的工作作風,帶領整個團隊每天高強度工作,為了節(jié)省防護服,經(jīng)常連續(xù)4-6小時不能吃飯、喝水、上廁所,同時還要應對很多情緒失常的病人,耐心地給他們做心理疏導,安撫負面情緒,激發(fā)他們抵抗疾病的信心和力量。

在此次突發(fā)疫情中,醫(yī)院各級領導積極穩(wěn)妥地進行疫情上報、病人隔離和員工防護,領導層的大局意識、風險防范意識、社會責任意識,為員工做出了榜樣,形成了全體員工心往一處想、勁往一處使的強大合力,培育了醫(yī)院積極向上的核心價值觀。

二、風險評估

風險評估是實施內(nèi)部控制的重要環(huán)節(jié),即指及時識別工作中的風險,進行科學分析,找準應對策略,合理規(guī)避風險的活動。

張繼先接診發(fā)現(xiàn)未知病例后,經(jīng)過一夜的深度思考,憑著對“傳染病”的高度警覺,根據(jù)醫(yī)院制定的《突發(fā)公共衛(wèi)生事件相關信息報告工作管理規(guī)范》中“發(fā)現(xiàn)不明原因肺炎病例”應及時報告的要求,她第一時間把病人的特殊傳染性表現(xiàn),向醫(yī)院相關業(yè)務部門和主管領導作了匯報。之后的兩天,醫(yī)院又有新的類似病癥的患者涌入,張繼先敏銳地意識到傳染有擴散的風險,根據(jù)管理規(guī)范中第十條“群體性不明原因疾病”的要求,再次向醫(yī)院匯報。張繼先在面臨突發(fā)特殊病例時,通過對比分析、趨勢分析,敏銳地意識到問題的嚴重性,及時按內(nèi)部控制的流程做出了風險識別、評估分析、應對上報,做到了“早發(fā)現(xiàn)、早報告”,使她成為“疫情上報第一人”,在醫(yī)療系統(tǒng)內(nèi)部起到“敲警鐘”的決定性作用。

三、控制活動

控制活動是實施內(nèi)部控制的具體方式,單位為保證風險應對策略的有效實施而采取的一系列相應的控制措施,旨在將風險控制在可承受范圍之內(nèi)。

（一）授權審批控制

第二次接到張繼先的報告后,醫(yī)院領導層高度重視,立即組織10名專家對病例進行逐一會診論證,形成統(tǒng)一結論：未知病源,具有傳染性,有擴散趨勢。醫(yī)院領導層聽取民主建議后立即越級上報,成為湖北省最早上報疫情的醫(yī)院。在上報過程中,醫(yī)院各級領導認真履職、敢于擔責、相互協(xié)調(diào)、穩(wěn)而不亂,保證疫情信息的上下暢通,為醫(yī)院贏得了良好的社會口碑。而有些單位在管理中,聽不到基層聲音,形成管理的“堰塞湖”。

（二）突發(fā)事件應急處理機制

根據(jù)國家和省、市的應急預案要求,醫(yī)院在2018年12月完成了《醫(yī)院應急管理制度——突發(fā)事件總體應急預案》的發(fā)布,建立了應對突發(fā)事件的預測預警、應急報告、先期處置、應急響應、恢復重建、調(diào)查評估和應急保障機制。之后多層次組織應急演練,鍛煉醫(yī)護人員的應急技能,提高醫(yī)院的防控能力、應急處置能力和指揮水平。當不明肺炎發(fā)生且有群體性漫延趨勢時,醫(yī)院能按照應急預案的內(nèi)部控制要求,及時上報疫情、對病人進行分區(qū)管理、對醫(yī)療用品分類管理、對提前出院的慢性病人提供電話醫(yī)療服務、為醫(yī)護人員提供防護設備等。醫(yī)院快速反應,積極采取協(xié)同應對措施,科學合理地避免了院內(nèi)疫情擴散,將風險控制在可承受范圍內(nèi),為醫(yī)護人員、病區(qū)患者提供生命安全保障。

四、信息與溝通

信息與溝通是實施內(nèi)部控制的重要條件,收集整理有效信息,快速準確傳遞信息,形成單位內(nèi)部及與外部相關單位之間的有效溝通。

醫(yī)院建立了信息溝通制度,將內(nèi)部控制相關信息在各管理級次、業(yè)務環(huán)節(jié)之間進行溝通和反饋,并將重要信息及時反饋給上級監(jiān)管部門。醫(yī)院將工作中遇到的“不明原因肺炎”信息,及時反饋給區(qū)監(jiān)管部門。當不明肺炎有傳染擴散趨勢時,醫(yī)院管理層組織專家對“群體性感染”信息進行分析、論證,確定信息的準確性后,本著對病人負責、對醫(yī)院負責、對人民負責、對國家負責的強烈社會責任感,直接向省、市衛(wèi)健委疾控處越級上報。特殊情況下的越級信息溝通,說明醫(yī)院在信息溝通上管理科學、管控嚴密,內(nèi)控信息管理機制健全有效。

五、內(nèi)部監(jiān)督

內(nèi)部監(jiān)督是實施內(nèi)部控制的重要保證,通過對已建立的內(nèi)部控制體系進行內(nèi)、外部監(jiān)督檢查,發(fā)現(xiàn)管理缺陷,及時進行整改,旨在實現(xiàn)內(nèi)部控制制度的長期有效。

張繼先帶領的團隊從2019年12月26日收治第一批病人起,做到科室無醫(yī)護人員感染,病人無交叉感染。病情的成功處置絕非偶然,只有平時養(yǎng)成良好的工作作風,嚴格按照規(guī)定的業(yè)務流程操作,才能在處置傳染疫情時,精準判斷,避免意外發(fā)生。

通過內(nèi)部專業(yè)職能部門、外部審計機構和各級紀檢監(jiān)察組織的監(jiān)督檢查、巡視督導,及時發(fā)現(xiàn)存在的風險隱患、內(nèi)控缺陷和履職失責等問題,通過“查找缺陷—進行整改—落實細節(jié)—形成文檔—事后督查”進行業(yè)務規(guī)范,使內(nèi)控措施精準落地,形成“橫向到邊、縱向到底、事前有控制、事后有評價”的長效管理機制。

六、結語

新型冠狀病毒引發(fā)的疫情,是新中國成立以來傳染性最強、傳播速度最快、感染范圍最廣、防控難度最大的突發(fā)公共衛(wèi)生事件。湖北省中西醫(yī)結合醫(yī)院在這場沒有硝煙的戰(zhàn)役中,張繼先警覺上報、專家組嚴密診斷、領導層主動擔當,面對突發(fā)疫情,按照內(nèi)部控制流程進行科學、合理、積極地應對,整體運營效能相比其他醫(yī)院更勝一籌,在疫情防控中脫穎而出。單位面臨的風險始終是未知的、是不確定的?！捌綍r連槍都沒見過的戰(zhàn)士,你讓他馬上上戰(zhàn)場就百發(fā)百中,是不現(xiàn)實的”,必須提前建立風險防范機制,做好內(nèi)部控制體系建設,才能在危機來臨的時候,反應迅捷,應對得當。

通過這次甲級傳染病疫情大考,一些單位暴露出內(nèi)部控制的管理問題,這將促使行政事業(yè)單位進行管理改進。危機已經(jīng)激發(fā)了全社會的進取心、凝聚力和創(chuàng)新力,中國的改革將又一次在天寒地凍的時候迸發(fā),各級行政事業(yè)單位將直面“2020冠狀病毒流行”這只“黑天鵝”,加快推進行政事業(yè)單位的改革,逐步建成與國家治理體系和治理能力現(xiàn)代化相適應的權責一致、制衡有效、運行順暢、執(zhí)行有力、管理科學的內(nèi)部控制體系。