企業(yè)內部控制在財務風險管理中的應用分析

劉敏 歐慧

摘要：在現(xiàn)代企業(yè)的管理中，財務風險管理是內部控制的重中之重，隨著經(jīng)濟的不斷發(fā)展和進步，企業(yè)內部財務風險控制起到至關重要的作用。隨著我國企業(yè)規(guī)模逐步的擴大，經(jīng)營的范圍越來越廣，企業(yè)內部控制可以幫助企業(yè)提高競爭能力和管理水平，進一步加強企業(yè)的財務管理技術，文章對企業(yè)內部控制在財務風險管理中的內容細節(jié)進行分析，希望對大家有所幫助。

關鍵詞：企業(yè)內部控制；財務風險管理分析

和風險一起存在的是機遇，對于各大企業(yè)的財務風險來說，建立合理且完善的財務控制機制尤為重要，既能對企業(yè)的財務風險有預警的作用，也能夠有效管理企業(yè)的財務運用，還能影響企業(yè)長久發(fā)展，而且影響到企業(yè)的管理模式和管理水平。企業(yè)是社會企業(yè)的一個獨立經(jīng)濟體，能夠進行安全的運營管理也和國家經(jīng)濟發(fā)展安全息息相關，在企業(yè)發(fā)展中如遇到問題，我們要積極的面對問題，并解決問題，因此，建立并完善內部控制財務管理體系是各大企業(yè)所面臨的主要問題，從而實現(xiàn)節(jié)約成本能夠獲取更多更大的經(jīng)濟效益。

一、內部控制和財務風險管理

（一）內部控制

內部控制的原本定位是指企業(yè)的董事會與監(jiān)理會和企業(yè)的管理層，還有企業(yè)的全部成員，為實現(xiàn)目標的整個過程。內部控制的目的是在保證整個企業(yè)的安全生產運行和管理的科學合法性，是在能夠保證企業(yè)整體日常正常運營的管理規(guī)范的同時，所對企業(yè)的資產安全和財務安全的匯報，和其他信息的健全性，確保這些問題的前提下，能夠更好的提升企業(yè)的整體運營，幫助企業(yè)的整體性發(fā)展。

（二）企業(yè)的財務風險管理

財務風險指，實際的經(jīng)營情況的績效方式與預期的收益出現(xiàn)偏差，由于各種因素導致的經(jīng)濟不確定性，在實際工作中造成的后果和損失，財務的風險管理是一個企業(yè)經(jīng)營的集中體現(xiàn)，存在所有企業(yè)當中，也是一個普遍的經(jīng)濟現(xiàn)象，具有客觀性、不確定性和共存性。企業(yè)要根據(jù)自身的實際情況進行財務風險的研究，做出正確的風險評估，并加以完善，促進企業(yè)在財務風險的運營中，正確的進行評估和控制。

（三）內部控制和財務風險管理存在的聯(lián)系

就企業(yè)本身而言內部控制和財務風險管理的差異性并不大，兩者的管理是一個交叉體系，內部管理與財務風險管理是互相輔助的，將兩者有效的結合，在企業(yè)的實際運行中不斷的加以完善，能夠真正的在實際工作中得以發(fā)展。

二、企業(yè)內部控制在財務風險管理中存在的問題

（一）內部控制不重視、不健全

當前企業(yè)的領導者和財務管理人員在財務管理中不注重企業(yè)內部控制來管理財務風險，并沒有建立內部控制的機制和環(huán)節(jié)的相關內容，有的內部控制機制也并沒有有效的起到作用，沒真正的工作中發(fā)揮作用，這樣對內部控制在風險管理中的發(fā)揮造成了影響。

內部控制的不健全也是重要問題，企業(yè)雖然建立了相應的內部控制管理機制，但是不完善、不健全，缺少對財務風險的控制，沒有較好約束財務管理人員的行為，內部控制不能根據(jù)企業(yè)特點和實際情況出發(fā)，建立對企業(yè)有針對性和適應性的內部控制管理機制，也是不健全的原因。

（二）內部控制和財務風險管理不一致，部門監(jiān)管不當

許多企業(yè)財務管理和內部控制是分開的，財務管理往往是一個個體，做決策時并不經(jīng)過內部控制管理的審核就擅自決定，造成實際賬目與賬面賬務不符，因此，帶給企業(yè)損失，財務的風險管理是對整個企業(yè)財務活動的管理，發(fā)現(xiàn)問題要及時解決，缺少對風險管理的意識，很難進行風險管理，導致財務風險管理和企業(yè)的內部活動無法很好的銜接起來，管理層很難進行合理的資源分配，不能在企業(yè)發(fā)展中提供正確的決策也會給企業(yè)發(fā)展帶來困擾。

許多企業(yè)的財務部門的風險管理部門只偏重企業(yè)的資產，對各項業(yè)務的開發(fā)不重視，即使財務本身和管理服務相結合，也很難把財務管理和企業(yè)的整體服務掛鉤，所以，我們要完善內部控制體系來保障財務的風險管理，將企業(yè)的財務部門增加到企業(yè)內部活動的討論中，促進監(jiān)管職能和服務的有效發(fā)揮，保證財務風險管理實行起來有成效。

三、完善企業(yè)內部控制與風險管理的應用分析

（一）內部控制在企業(yè)財務管理中的運用

保障財務管理的前提條件就是健全的企業(yè)內部控制，企業(yè)要用先進的理念再結合企業(yè)的實際運營情況，將計劃和整體相融合，加強內部管理的執(zhí)行力度，對于企業(yè)的財務管理來說，首先做好預算，根據(jù)企業(yè)的發(fā)展情況，對企業(yè)的活動進行精細化的動態(tài)管理和財務分析，使得節(jié)約成本，同時加強企業(yè)管理人員的職業(yè)素養(yǎng)和職業(yè)道德，對于違規(guī)、作弊行為嚴肅處理，建立健全的獎懲制度，追責到個人，獎懲制度明確。每個企業(yè)的實際情況都不相同，企業(yè)可根據(jù)自身情況設置組織結構，讓各部門工作有效銜接，團結合作，共同實現(xiàn)內部控制與財務風險的實施。

（二）加強培養(yǎng)管理人員的科學風險意識

企業(yè)本身的管理人員，在企業(yè)的管理中起到相當重要的作用，因此，建立企業(yè)的內部控制機制和內部財務風險管理的認識就尤為重要，企業(yè)本身的管理人員以及領導者也應充分的認識到兩者的重要性，同時要加強對于內部管理人員和財務人員的相關培訓，以國家法令為基礎內容，制定相應的財務控制機制，使其在日常的工作中能夠科學的進行財務風險管理以及內部控制，在每個時間節(jié)點，進行整理以及情況匯報，根據(jù)企業(yè)的自身特點建立完善風險管理體制，以來應對所要面臨的問題變化。提升執(zhí)行人的風險預知能力，能夠制定有效且完整的財務管理解決方案，來面對可能的風險，對財務部門有效的進行管理和控制，使得企業(yè)的內部運行更加具有規(guī)范性和實效性，大大的減少內部工作的失誤發(fā)生幾率。

（三）加強企業(yè)財務風險的感知和防御機制

在企業(yè)的內部管理中，應該加強風險的預警機制，建立完整的企業(yè)風險預警指標，然后在這基礎上再建立完整的財務狀況，和企業(yè)經(jīng)營結果的指標體系，使得能夠反映出當前面臨的問題，多方位，多角度的抵御風險問題的能力，分時間段的展開分析，運用歷史數(shù)據(jù)，對其展開深度的反復分析，確保整個分析是從企業(yè)的實際情況出發(fā)而開展的，要不斷的進行防御機制的完善，在企業(yè)的內部管理中，不僅僅是通過融資方案設計，還需與其他企業(yè)進行溝通，交流、磋商，形成戰(zhàn)略合作伙伴的關系，讓企業(yè)之間能夠開展多層次，多元化的經(jīng)營管理方式，使得企業(yè)在規(guī)避財務風險控制方面有一定的方法，一旦出現(xiàn)風險，能夠使損失降至最低。

（四）加強財務部門的職能和監(jiān)督管理職能

為適應當前經(jīng)濟發(fā)展的變化和發(fā)展步伐，提高財務人員的職業(yè)水平和素質，企業(yè)離不開對于人才的培養(yǎng)，對于財務部門更是應該重視，應定期對財務人員進行職業(yè)培訓，使其明白自身職業(yè)的重要性和規(guī)范性，同時加強其自身的職業(yè)素質和道德素質，能夠培養(yǎng)出一支全面實力強的綜合性財務管理隊伍。增強企業(yè)財務監(jiān)督管理人員的檢查力度，結合當前環(huán)境的各種特殊因素，對經(jīng)濟的發(fā)展情況和方向進行預算，要考慮企業(yè)自身的經(jīng)濟活動和大環(huán)境的整體變化，使得管理體系更加多層次化、多元化與系統(tǒng)化，讓每一項工作都有證據(jù)可以遵循，將企業(yè)的財務管理工作落到實處。

（五）對于集團性企業(yè)的內部控制

對于集團性企業(yè)，每個的實際情況都不同，企業(yè)的內部結構也不同，要以企業(yè)本身情況來制定和設置企業(yè)結構，使各部門能協(xié)調合作。集團性企業(yè)的子公司也相對較多，每個分公司的財務狀況也不盡相同，向上級公司和總公司匯報的情況也不一定一致，這就讓職業(yè)素養(yǎng)不高的不法之徒有可趁之機，進行造假，所以，集團性企業(yè)的財務可以進行集中管理，然后經(jīng)由專人負責，這樣既能保證資金和財務的安全和提高由有效的資源利用，集團性企業(yè)的賬目支出，還有集團性企業(yè)的財政管理程序，非常多而且相對比較復雜，用內部控制的辦法，對集團內的資金支出進行全方位，多角度的預算，準確化，精細化的資金預算，增強資金預算在工作計劃中的成本節(jié)約。建立獨立的內部監(jiān)管機制，要和企業(yè)內部其他部門分離，還要完善內部的獎勵和處罰制度，發(fā)現(xiàn)不和公司規(guī)定的違法亂紀的情況，要對其本人和部門管理人員進行相對應的嚴肅處理，同時，建立自己本企業(yè)的獨立審計部門，能夠使企業(yè)的內部控制和監(jiān)督，管理得到充分的發(fā)揮。

四、結語

文章對于企業(yè)的內部控制在財務的風險管理中的應用進行了分析，分析過程中也發(fā)現(xiàn)許多實際問題，很多的企業(yè)對于內部控制在風險管理中得應用不健全，重視程度不夠，通過這些問題，企業(yè)不應固守傳統(tǒng)的管理理念，提升企業(yè)管理者在運行中的風險意識，將內部控制和財務的風險管理合二為一，有效融合和銜接，將風險意識應用到企業(yè)的每個財務管理的關鍵點，建立企業(yè)內部真實可行的管理控制制度，這樣既能更好的進行財務的風險管理，也能使企業(yè)不斷的發(fā)展壯大，也能在同企業(yè)中站穩(wěn)腳跟。

參考文獻：

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[2]葉麗娜.內部控制在集團企業(yè)財務管理中的應用分析[J].財會學習，2016（11）.

[3]馬洪慧.內部控制在企業(yè)財務風險管理中的應用探究[J].財經(jīng)界（學術版），2017（11）.

（作者單位：劉敏，中國兵器科學研究院寧波分院；歐慧，贛南醫(yī)學院第一附屬醫(yī)院）