基于新形勢(shì)下企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與管控

陳志同

【摘 要】隨著國(guó)家經(jīng)濟(jì)的飛速發(fā)展，我國(guó)現(xiàn)在的國(guó)家經(jīng)濟(jì)形勢(shì)已經(jīng)走向強(qiáng)國(guó)之列，在經(jīng)濟(jì)發(fā)展的帶動(dòng)下，企業(yè)經(jīng)營(yíng)過(guò)程面臨的競(jìng)爭(zhēng)壓力越來(lái)越大。新形勢(shì)下企業(yè)不僅要重視經(jīng)營(yíng)發(fā)展，還需要關(guān)注稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別與管控工作，將企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)降到最低，最終實(shí)現(xiàn)企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益最大化。新稅務(wù)政策的影響下，企業(yè)的發(fā)展利弊都存在，為了企業(yè)能夠走可持續(xù)發(fā)展的經(jīng)營(yíng)道路，企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)涵蓋企業(yè)整體的經(jīng)營(yíng)環(huán)節(jié)，在各個(gè)環(huán)節(jié)中企業(yè)都要需要重視稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)對(duì)企業(yè)發(fā)展的重要性，有針對(duì)性的分析企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)存在的原因，最終提出管控措施，解決稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的問(wèn)題，確保企業(yè)獲得良好的發(fā)展。

【關(guān)鍵詞】企業(yè)；新形勢(shì)；稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)；管控

發(fā)展是硬道理，隨著經(jīng)濟(jì)政策的實(shí)施，企業(yè)的經(jīng)營(yíng)已經(jīng)走向正規(guī)，國(guó)家整體經(jīng)濟(jì)政策也有利于企業(yè)的發(fā)展。企業(yè)發(fā)展的同時(shí)，企業(yè)在稅收方面存在一些問(wèn)題，如企業(yè)報(bào)表失真，納稅籌劃不合理，各部門(mén)之間工作的協(xié)調(diào)不順利，偷稅漏稅，合法納稅意識(shí)弱等，這些納稅方面的工作會(huì)導(dǎo)致企業(yè)存在稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，是影響企業(yè)長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展的重要因素。為了解決企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題，企業(yè)要重點(diǎn)關(guān)注對(duì)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別和管控，全面了解企業(yè)的稅務(wù)政策，合理規(guī)避企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

一、新形勢(shì)下企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與管控的重要性

首先，企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別與管控是企業(yè)獲得科學(xué)發(fā)展的基礎(chǔ)，它有助于企業(yè)及時(shí)的發(fā)現(xiàn)納稅籌劃過(guò)程的不足，幫助企業(yè)有效的解決稅務(wù)方面的問(wèn)題，提高企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理方案的科學(xué)性，縮減企業(yè)的納稅風(fēng)險(xiǎn)。

其次，企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別與管控，不僅能夠有利于提高企業(yè)的納稅意識(shí)和規(guī)劃意識(shí)，還有利于企業(yè)做完善的全面預(yù)算管理工作，節(jié)約企業(yè)的經(jīng)營(yíng)成本，規(guī)范管理企業(yè)的日常工作。提高企業(yè)的財(cái)務(wù)管理質(zhì)量，保證財(cái)務(wù)管理工作有序。

二、企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的成因分析

企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是由企業(yè)的內(nèi)部因素和外部因素雙重作用導(dǎo)致的結(jié)果，具體總結(jié)如下：

（一）企業(yè)的內(nèi)部因素

1、新形勢(shì)下企業(yè)工作人員，尤其是財(cái)務(wù)人員以及企業(yè)管理者的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)弱，企業(yè)內(nèi)部工作人員的法律意識(shí)不強(qiáng)，做稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和管控的時(shí)候會(huì)出現(xiàn)違規(guī)等行為。

2、企業(yè)的稅務(wù)規(guī)劃不合理，規(guī)劃意識(shí)淡薄，導(dǎo)致企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的方法不當(dāng)，企業(yè)內(nèi)部缺少進(jìn)取精神，稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理方法形式化的存在。

3、企業(yè)缺乏嚴(yán)密的內(nèi)控機(jī)制，各業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)操作不規(guī)范，涉稅處理不正確。企業(yè)內(nèi)部上下級(jí)溝通不順利，稅務(wù)與財(cái)務(wù)、金融等部門(mén)的協(xié)調(diào)存在問(wèn)題。

（二）企業(yè)的外部因素

1、我國(guó)稅務(wù)政策不斷更新，稅收的種類(lèi)多，導(dǎo)致企業(yè)稅務(wù)管理人員對(duì)國(guó)家稅收政策掌握的不扎實(shí)，影響企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別和管控。

2、我國(guó)涉稅行政管理手段落后，稅務(wù)的獎(jiǎng)懲機(jī)制不健全。

3、我國(guó)的涉稅服務(wù)市場(chǎng)管理混亂，存在惡性競(jìng)爭(zhēng)，亂代理記賬，亂代理報(bào)稅的行為。

三、企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別

（一）企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別意識(shí)薄弱，工作效率低

新形勢(shì)企業(yè)運(yùn)行中稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別意識(shí)薄弱，企業(yè)認(rèn)為稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別只是簡(jiǎn)單的稅務(wù)部門(mén)的工作范圍，與其他企業(yè)部門(mén)，如管理部門(mén)，金融以及工信等部門(mén)的關(guān)系不大，企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)淡薄。企業(yè)內(nèi)部缺少稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別的工作氛圍，企業(yè)對(duì)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的成因分析不準(zhǔn)確，沒(méi)有結(jié)合企業(yè)的實(shí)際經(jīng)營(yíng)情況做科學(xué)，細(xì)致的分析，這就會(huì)導(dǎo)致企業(yè)各個(gè)部門(mén)的配合程度低。企業(yè)對(duì)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的認(rèn)識(shí)不足，重視度自然就不夠，企業(yè)的稅務(wù)管理工作必然使稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的工作效率低，這不利于企業(yè)實(shí)現(xiàn)自己的經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略發(fā)展目標(biāo)。

（二）企業(yè)缺少完善的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別體系

新形勢(shì)下的企業(yè)發(fā)展更多的關(guān)注經(jīng)濟(jì)效益最大化，未建立完善的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別體系，這在一定程度上已經(jīng)制約了企業(yè)的經(jīng)營(yíng)。新的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)形勢(shì)，企業(yè)所處的競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境更加的復(fù)雜，要是企業(yè)不能準(zhǔn)確的識(shí)別稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，這將會(huì)影響企業(yè)的社會(huì)效益，也會(huì)成為阻礙企業(yè)發(fā)展的重要因素。企業(yè)缺少完善的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別體系，沒(méi)有按照規(guī)定，有效的進(jìn)行稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的管控工作。企業(yè)無(wú)法對(duì)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)做合理的識(shí)別和評(píng)估，在具體的稅務(wù)處理工作的時(shí)候，企業(yè)會(huì)面臨很多的稅務(wù)難題?，F(xiàn)階段稅務(wù)工作與企業(yè)未來(lái)的發(fā)展是緊密相連的，企業(yè)不能準(zhǔn)確的識(shí)別稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，給企業(yè)和稅收部門(mén)都增加很多工作麻煩。

（三）企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的排查工作不到位

企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別不準(zhǔn)確主要受到企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的排查工作不認(rèn)真，不仔細(xì)的影響，企業(yè)缺少對(duì)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別的重視度，企業(yè)沒(méi)有認(rèn)識(shí)到稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)排查對(duì)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的重要性，所以開(kāi)展稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)排查的時(shí)候一般都是形式化的開(kāi)展工作。這種工作狀態(tài)下的企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)排查的報(bào)表也是不準(zhǔn)確的。企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的排查工作覆蓋面不全，只是有針對(duì)性的開(kāi)展排查，排查過(guò)程記錄不全，內(nèi)部很多部門(mén)對(duì)排查工作不配合，排查上報(bào)的信息有漏洞，會(huì)影響到企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控。

（四）企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的信息水平低

新形勢(shì)企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別工作需要使用信息化處理系統(tǒng)，信息系統(tǒng)的使用不僅能夠降低企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，同時(shí)還能夠提高企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別質(zhì)量，幫助企業(yè)用最短的時(shí)間進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別，保護(hù)企業(yè)的資金安全，確保企業(yè)稅務(wù)籌劃的安全性。企業(yè)未建立稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)系統(tǒng)，企業(yè)財(cái)務(wù)核算的時(shí)候，過(guò)程過(guò)于復(fù)雜，核算結(jié)果偏差大，不能滿足企業(yè)正常繳稅的需求，造成企業(yè)在納稅方面存在的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)信息系統(tǒng)的成本高，信息系統(tǒng)定期需要做更新和升級(jí)工作，這增加企業(yè)的經(jīng)濟(jì)負(fù)擔(dān)，很多企業(yè)不愿意把資金投入到這上面。

四、企業(yè)對(duì)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的管控措施

（一）重視稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別工作，提高工作效率

新形勢(shì)下企業(yè)要想在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中穩(wěn)步前進(jìn)，就必須要重視稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別。企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別工作的開(kāi)展，不僅能夠改變現(xiàn)有的稅務(wù)籌劃工作的難題，還有利于協(xié)調(diào)企業(yè)的業(yè)務(wù)部門(mén)開(kāi)展工作。企業(yè)內(nèi)部要營(yíng)造良好的工作氛圍，提高對(duì)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別工作的重視，企業(yè)要結(jié)合內(nèi)部經(jīng)營(yíng)的工作戰(zhàn)略目標(biāo)，對(duì)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)做細(xì)致的分析。企業(yè)管理者帶頭重視稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別工作，鼓勵(lì)其他部門(mén)提高認(rèn)識(shí)，積極參與到稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別工作中，制定完善的獎(jiǎng)勵(lì)機(jī)制，助力企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別工作盡早完成，為企業(yè)制定完善的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控機(jī)制打好基礎(chǔ)，減輕企業(yè)的稅負(fù)。

（二）企業(yè)建立完善的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控體系

企業(yè)結(jié)合自身實(shí)際經(jīng)營(yíng)情況以及企業(yè)所處的內(nèi)外環(huán)境，按照稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別內(nèi)容，制定一套完善的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控體系，從根本上解決稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題。企業(yè)內(nèi)部各部門(mén)積極參與稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控體系建設(shè)過(guò)程，結(jié)合各部門(mén)的工作建議，尤其是財(cái)務(wù)部門(mén)的建議，完善風(fēng)險(xiǎn)管控內(nèi)容。企業(yè)要從多角度收集相關(guān)稅務(wù)的信息，并對(duì)稅務(wù)政策細(xì)致分析，精確處理，確保企業(yè)稅務(wù)核算的完整，真實(shí)。

（三）重視對(duì)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的排查工作

企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別工作開(kāi)展之前需要做好稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的排查，這樣便于企業(yè)更準(zhǔn)確的對(duì)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別。排查工作要做好工作規(guī)劃，按照步驟，整體全面的排查企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的影響因素，要細(xì)致，耐心完成工作。對(duì)會(huì)出現(xiàn)嚴(yán)重稅務(wù)問(wèn)題的財(cái)務(wù)部門(mén)，資金管理，投融資管理以及成本費(fèi)用等都要做好工作安排，利用稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)排查的技術(shù)手段對(duì)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)做高效的排查，排查工作走在稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別工作的前面，最大程度的進(jìn)行稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別，也有利于稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控工作。

（四）提升企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的信息處理能力

企業(yè)信息化的管理是新形勢(shì)企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的必要手段，信息化是時(shí)代發(fā)展的趨勢(shì)，企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別工作也應(yīng)該順應(yīng)時(shí)代發(fā)展要求，不斷重視信息系統(tǒng)建設(shè)。企業(yè)做好發(fā)展規(guī)劃，尤其是資金管理的規(guī)劃，加大對(duì)信息系統(tǒng)的投入，因?yàn)樾畔⑾到y(tǒng)需要定期的更新和維護(hù)，這需要固定的費(fèi)用。企業(yè)還要提高稅務(wù)處理信息化的思維，降低企業(yè)整體的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。同時(shí)派專(zhuān)人負(fù)責(zé)信息系統(tǒng)的稅務(wù)管理工作，企業(yè)對(duì)實(shí)際經(jīng)營(yíng)數(shù)據(jù)進(jìn)行信息化處理，依托大數(shù)據(jù)技術(shù)進(jìn)行真實(shí)可靠的數(shù)據(jù)處理，再根據(jù)政府稅務(wù)政策進(jìn)行及時(shí)調(diào)整，達(dá)到合法納稅且最大程度降低企業(yè)納稅損失。

五、結(jié)束語(yǔ)

企業(yè)重視稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別和管控工作有利于企業(yè)合理的開(kāi)展稅務(wù)籌劃，節(jié)約企業(yè)的經(jīng)營(yíng)成本的同時(shí)，做好全面預(yù)算管理工作，最終提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。但是企業(yè)在識(shí)別稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的時(shí)候，需要依據(jù)企業(yè)的實(shí)際經(jīng)營(yíng)情況，做好稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的排查，轉(zhuǎn)變工作思維，重視信息系統(tǒng)的管理，最終做好稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的管控工作，幫助企業(yè)實(shí)現(xiàn)自己的經(jīng)濟(jì)價(jià)值。

（廣西上上糖業(yè)有限公司，廣西 防城港 538000）

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