企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控體系的構(gòu)建與實(shí)踐

文/劉璐（中石化西南石油工程有限公司測(cè)井分公司）

隨著現(xiàn)階段全球經(jīng)濟(jì)一體化的持續(xù)加速，企業(yè)面臨的風(fēng)險(xiǎn)也在逐步提高。如果企業(yè)想要進(jìn)一步在日益激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中穩(wěn)步發(fā)展，就需要對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行管控。為了管控企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，不僅要關(guān)注具體的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控方法，還要關(guān)注戰(zhàn)略管理手段，以企業(yè)內(nèi)部環(huán)境為出發(fā)點(diǎn)，規(guī)劃相應(yīng)的企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)策略，進(jìn)一步科學(xué)有效地防范企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，幫助企業(yè)進(jìn)一步實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展。

一、企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理體系存在的問(wèn)題

（一）對(duì)管理財(cái)務(wù)預(yù)算缺乏重視

與合資企業(yè)和綜合國(guó)企相比，普通企業(yè)在資金和能力上都遠(yuǎn)遠(yuǎn)落后，在面臨風(fēng)險(xiǎn)時(shí)會(huì)更加難以應(yīng)對(duì)。因此，在發(fā)展過(guò)程中，這些企業(yè)需要進(jìn)一步重視相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)管理工作。此外，財(cái)務(wù)從業(yè)者的自身水平不足，在設(shè)定相應(yīng)的發(fā)展目標(biāo)過(guò)程中目光短淺，只注重現(xiàn)階段的眼前利益，不關(guān)注企業(yè)的未來(lái)發(fā)展?fàn)顩r，缺乏風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別能力，增加了企業(yè)發(fā)展的風(fēng)險(xiǎn)和企業(yè)發(fā)展的難度。對(duì)初步預(yù)算的編制、中期預(yù)算的管理和執(zhí)行缺乏重視，以及在執(zhí)行計(jì)劃任務(wù)時(shí)超支，往往是財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的重要來(lái)源。

（二）財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控意識(shí)不強(qiáng)

一些公司現(xiàn)在已經(jīng)意識(shí)到財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的負(fù)面影響，但仍然專注于在問(wèn)題出現(xiàn)后采取治理行動(dòng)，而不是形成預(yù)防意識(shí)，這樣就不可能從根本上避免因財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)造成的經(jīng)濟(jì)損失。

（三）單一落后的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理方法

隨著時(shí)代的發(fā)展，企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控的相關(guān)理念和具體方法也必須進(jìn)一步不斷適應(yīng)現(xiàn)階段的相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)防控要求。在工作管理過(guò)程中，由于很多相關(guān)管理人員的思維僵化，對(duì)企業(yè)從事財(cái)務(wù)管工作的相關(guān)人員教育培訓(xùn)工作不足，并且相應(yīng)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理體系存在不健全的現(xiàn)象，導(dǎo)致企業(yè)現(xiàn)階段的財(cái)務(wù)防控風(fēng)險(xiǎn)力度不充分，必須進(jìn)一步有效解決以上財(cái)務(wù)管理過(guò)程中存在的問(wèn)題。

二、企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控體系的建立與實(shí)踐

企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的管控是一項(xiàng)有助于企業(yè)實(shí)現(xiàn)長(zhǎng)期戰(zhàn)略的系統(tǒng)工程，存在于企業(yè)的各項(xiàng)管理活動(dòng)中。風(fēng)險(xiǎn)管理和控制并不總是避免或最小化風(fēng)險(xiǎn)，而是在特定環(huán)境中設(shè)定目標(biāo)、識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)、應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)并將其控制到可控范圍的過(guò)程。

（一）強(qiáng)化企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控體系，實(shí)施綜合性戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)防范

管理和控制公司的外部財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)一般是指根據(jù)公司外部環(huán)境的變化，管理和控制公司的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。例如，設(shè)立專業(yè)的財(cái)務(wù)管控部門(mén)，組建具有較強(qiáng)職業(yè)素質(zhì)和職業(yè)道德的財(cái)務(wù)管控團(tuán)隊(duì)，財(cái)務(wù)管理相關(guān)制度和各項(xiàng)基礎(chǔ)任務(wù)提高效率，使企業(yè)相關(guān)的財(cái)務(wù)管理體系可以正常運(yùn)行。

1.選擇貨幣付款方式

在簽訂合同前，認(rèn)真細(xì)致地分析外匯情況，選擇適合公司實(shí)際情況的外匯支付方式，還需要在出口交易中添加本幣結(jié)算。

2.貨幣保全規(guī)定的執(zhí)行

為了消除匯兌損失的負(fù)面影響，公司的競(jìng)爭(zhēng)格局必須與其市場(chǎng)戰(zhàn)略有機(jī)結(jié)合，重要用戶必須承擔(dān)貨幣升值的風(fēng)險(xiǎn)，采取嚴(yán)格的提價(jià)措施來(lái)部分轉(zhuǎn)移匯率波動(dòng)的風(fēng)險(xiǎn)。

3.實(shí)施提前或延遲結(jié)匯和結(jié)余

例如，在我國(guó)對(duì)美國(guó)出口的情況下，需要與金融機(jī)構(gòu)簽訂海外銷售合同，以防止由于截至日期應(yīng)收賬款匯率下降而造成損失。以幾個(gè)月的期貨匯率與金融機(jī)構(gòu)交換，無(wú)論匯率如何，無(wú)論漲跌或市場(chǎng)如何調(diào)整，企業(yè)都能獲得預(yù)期的利潤(rùn)，規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)。

（二）完善內(nèi)控體系治理

公司應(yīng)建立內(nèi)部控制激勵(lì)與約束制度，將各部門(mén)、全體員工的內(nèi)部控制狀況納入績(jī)效考核體系，以增強(qiáng)內(nèi)部控制的力度。在通過(guò)與時(shí)俱進(jìn)的動(dòng)態(tài)改革不斷完善的前提下，成立戰(zhàn)略執(zhí)行機(jī)構(gòu)以及法律援助機(jī)構(gòu)等，通過(guò)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、風(fēng)險(xiǎn)策略的澄清和各級(jí)報(bào)告等行動(dòng)，將風(fēng)險(xiǎn)控制在可接受的范圍內(nèi)。這使得領(lǐng)導(dǎo)層有一定的決策標(biāo)準(zhǔn)。

（三）防范企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

1.危害控制和降低風(fēng)險(xiǎn)

按照全面風(fēng)險(xiǎn)管理的建立，風(fēng)險(xiǎn)管控目標(biāo)應(yīng)限于戰(zhàn)略、運(yùn)營(yíng)、報(bào)告和合規(guī)等具體目標(biāo)，風(fēng)險(xiǎn)管控應(yīng)圍繞總體經(jīng)營(yíng)目標(biāo)。

2.控制危害發(fā)生次數(shù)，降低風(fēng)險(xiǎn)損害范圍

降低風(fēng)險(xiǎn)的方法包括準(zhǔn)確預(yù)測(cè)、選擇不同的策略和相關(guān)替代、與地方政府機(jī)構(gòu)共享信息、在開(kāi)發(fā)新產(chǎn)品時(shí)進(jìn)行市場(chǎng)調(diào)查和研究，以及跨行業(yè)、多部門(mén)、多項(xiàng)目的投資類型等。

（四）使用風(fēng)險(xiǎn)管理和控制模型轉(zhuǎn)換風(fēng)險(xiǎn)

對(duì)于可能對(duì)公司造成重大損害的項(xiàng)目，公司必須采取一定的措施來(lái)轉(zhuǎn)移風(fēng)險(xiǎn)。方式包括保險(xiǎn)公司的協(xié)助和項(xiàng)目外包的風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移。全面風(fēng)險(xiǎn)管理應(yīng)與其他管理任務(wù)緊密結(jié)合，將風(fēng)險(xiǎn)管控的各種需求與集團(tuán)管理的工作流程相結(jié)合。

（五）承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)

風(fēng)險(xiǎn)自保是指企業(yè)計(jì)劃在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中提取損失準(zhǔn)備金等，保留全部風(fēng)險(xiǎn)資金。自有風(fēng)險(xiǎn)是指損失直接計(jì)入成本或因風(fēng)險(xiǎn)造成損失后抵消利潤(rùn)。

（六）財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控關(guān)鍵行動(dòng)計(jì)劃

管控融資風(fēng)險(xiǎn)的重要措施包括提高資金使用效率和降低投資風(fēng)險(xiǎn)，重視融資杠桿，優(yōu)化經(jīng)營(yíng)和資本結(jié)構(gòu)，負(fù)債充足，合理配置資金，保證資金流通，建立償債能力等，使公司能夠通過(guò)處理財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)能力實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展戰(zhàn)略。

三、結(jié)束語(yǔ)

在當(dāng)今全球經(jīng)濟(jì)一體化進(jìn)程加速的時(shí)代，企業(yè)應(yīng)關(guān)注財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，這是防范風(fēng)險(xiǎn)的基礎(chǔ)和保障。在認(rèn)識(shí)到財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制的必要性后，需要建立風(fēng)險(xiǎn)管控體系，加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理，合理科學(xué)地防范風(fēng)險(xiǎn)，實(shí)現(xiàn)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管控的偉大目標(biāo)。