金融會計風(fēng)險及防范措施

陳注臣

摘 要： 金融業(yè)仍然是高危的風(fēng)險投資行業(yè)，而從事金融業(yè)的會計工作是我國金融管理工作的重要基礎(chǔ)，如果這個行業(yè)基礎(chǔ)不牢固，必將會嚴(yán)重直接危及影響到我國金融安全穩(wěn)健健康運(yùn)行。特別多的是現(xiàn)在在國際金融市場競爭日趨激烈，金融管理會計在我國金融管理工作過程中的重要基礎(chǔ)作用地位更加突出，作用更加重要。因此，加強(qiáng)我國金融機(jī)構(gòu)會計業(yè)務(wù)風(fēng)險的基本分析機(jī)制研究，對于進(jìn)一步規(guī)范改進(jìn)我國金融行業(yè)會計工作，夯實我國金融行業(yè)會計理論基礎(chǔ)，具有十分重要的客觀現(xiàn)實意義。

關(guān)鍵詞： 金融;金融會計風(fēng)險;措施與改進(jìn)

【中圖分類號】F233 ? ? 【文獻(xiàn)標(biāo)識碼】A ? ? 【DOI】10.12215/j.issn.1674-3733.2020.38.215

1 金融會計風(fēng)險的內(nèi)涵和實質(zhì)

金融企業(yè)會計工作是在專門進(jìn)行企業(yè)管理我國金融的各項業(yè)務(wù)工作的時候有關(guān)管理金融企業(yè)運(yùn)作運(yùn)行情況的會計工作。金融隨著我國社會主義經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展，使得會計金融對于會計的重要地位就越顯得尤為重要。但是我國金融市場審計會隨著我國社會主義經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展而不斷發(fā)展，也是同時會隨著我國市場經(jīng)濟(jì)的一些危機(jī)而同時出現(xiàn)一些風(fēng)險，當(dāng)然也就是會同時有一些因人的利益關(guān)系等而導(dǎo)致我國金融市場出現(xiàn)新的問題，這些也就是我國金融市場會計中的風(fēng)險。

2 金融會計風(fēng)險產(chǎn)生的成因分析

2.1 管理因素

現(xiàn)階段，我國金融企業(yè)財務(wù)管理中財務(wù)審計與考核管理方法的工作職責(zé)包括中國人民銀行的財務(wù)會計控制，社會事務(wù)部的監(jiān)督以及中國人民銀行的財務(wù)審計。財務(wù)審計管理方法單位和其他金融企業(yè)。內(nèi)部審計。然而，所描述的會計監(jiān)督和檢查管理方法的三個主要特征是：一是事后還要進(jìn)行更多的檢查和監(jiān)督。二是財務(wù)會計檢查工作統(tǒng)一。通常，定期維護(hù)工作計劃是從今年年初才開始的，半年實施很認(rèn)真。檢查計劃并按時組織財務(wù)和會計檢查;第三，財務(wù)會計檢查問題的內(nèi)容通常略有相似，并且有很多可重復(fù)的檢查問題;第四點是，財務(wù)會計檢查管理方法已經(jīng)過時，不能集成到當(dāng)前的標(biāo)準(zhǔn)財務(wù)企業(yè)財務(wù)會計業(yè)務(wù)中。流程數(shù)字管理方法規(guī)范，高效，低效。由于事前財務(wù)會計和財務(wù)審計風(fēng)險檢查的三個特點，對事前，事后和事后財務(wù)會計業(yè)務(wù)風(fēng)險監(jiān)督管理內(nèi)容的防范還不夠，后續(xù)的會計監(jiān)督風(fēng)險檢查和內(nèi)容防范仍然不夠強(qiáng)大。，以達(dá)到實際預(yù)防檢查所需的效果。此外，在預(yù)防和控制金融企業(yè)違反財務(wù)會計核算的現(xiàn)階段，普遍現(xiàn)象主要是大檢查，輕刑。結(jié)果，財務(wù)會計違規(guī)行為仍然不強(qiáng)，監(jiān)督檢查約束仍然不強(qiáng)并且無法避免。對金融企業(yè)財務(wù)會計的違法經(jīng)營，要按照規(guī)定進(jìn)行必要的監(jiān)督和處罰，以正確指導(dǎo)其實施效果。

2.2 技術(shù)因素

現(xiàn)代商業(yè)金融的快速發(fā)展，要求它與現(xiàn)代金融會計核算手段的互相配套。近年來，我國企業(yè)金融會計電子化服務(wù)水平不斷穩(wěn)步提高，但隨之發(fā)展帶來的金融會計業(yè)務(wù)風(fēng)險管控防范工作任務(wù)日益繁重。從近年來國家金融部門違法發(fā)案處理情況分析看，利用銀行電子貨幣計算機(jī)非法作案明顯大幅增加。分析其主要原因：一來是目前我國金融財務(wù)會計系統(tǒng)軟件開發(fā)不夠深入完善，跟不到以上實際工作需要;二是目前電子商務(wù)防范風(fēng)險工作仍較薄弱。

2.3 人員因素

還是部分企業(yè)金融服務(wù)企業(yè)會計管理人員實際業(yè)務(wù)素質(zhì)不高，有的甚至未經(jīng)過系統(tǒng)的企業(yè)上崗前會計培訓(xùn)，日常會計操作中，防范會計風(fēng)險意識差，有章不循、違章違規(guī)操作的不良現(xiàn)象時有發(fā)生，導(dǎo)致企業(yè)會計存在風(fēng)險.

3 金融會計風(fēng)險的防范措施

3.1 規(guī)范流程

在部分金融機(jī)構(gòu)長期存在大量逾期應(yīng)收未還催收逾期利息的債務(wù)情況下，稅負(fù)重，形成了部分金融機(jī)構(gòu)逾期墊付巨額稅金，財務(wù)申報信息嚴(yán)重失真。因此，需進(jìn)一步著力降低商業(yè)金融機(jī)構(gòu)稅負(fù)負(fù)擔(dān)水平;為了改善金融業(yè)經(jīng)營公司財務(wù)管理計劃管理系統(tǒng)的應(yīng)用，必須考慮到我國金融業(yè)的技術(shù)創(chuàng)新和金融業(yè)新運(yùn)作業(yè)務(wù)流程管理的加速發(fā)展趨勢，制定合理的政策。與各種公司會計制度和標(biāo)準(zhǔn)及相關(guān)要求有關(guān)的金融行業(yè)新運(yùn)作業(yè)務(wù)流程管理的規(guī)范化管理，使我國金融機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)會計系統(tǒng)服務(wù)體系的工作達(dá)到高縱橫比的領(lǐng)域。

3.2 改革現(xiàn)行金融會計管理體制

實踐經(jīng)驗表明，財務(wù)工作通常受到同級財務(wù)會計領(lǐng)導(dǎo)干部的管理機(jī)制的限制，阻礙了同級會計審計職責(zé)的充分利用。在這一階段，較可行的財務(wù)會計改革和創(chuàng)新政策之一是盡快實施商業(yè)服務(wù)金融企業(yè)財務(wù)會計業(yè)務(wù)流程的任命制度。嚴(yán)格遵守各類公司和公司會計制度的考核要求，并根據(jù)代理機(jī)構(gòu)和事業(yè)單位的具體情況，填寫和修訂公司財務(wù)工作中有關(guān)個人項目規(guī)章制度的考核規(guī)則和實施方法。報告有關(guān)部門批準(zhǔn)后制定并實施;適當(dāng)，合理地使用公司會計分錄，立即，準(zhǔn)確，詳細(xì)地立即反映和監(jiān)督各種財務(wù)會計業(yè)務(wù)流程的轉(zhuǎn)移，并提供真實，準(zhǔn)確的公司財務(wù)信息;進(jìn)一步加強(qiáng)公司財務(wù)工作內(nèi)部控制制度的基礎(chǔ)建設(shè)。直屬機(jī)構(gòu)承擔(dān)公司主要領(lǐng)導(dǎo)和其他上級領(lǐng)導(dǎo)以及有關(guān)會計審計部門領(lǐng)導(dǎo)干部監(jiān)督的其他任務(wù);嚴(yán)格遵守通常的績效評估，準(zhǔn)時績效評估和年終績效評估的評估規(guī)則。那些通過考試的人將立即進(jìn)行保留，并立即調(diào)整那些在年終考試中被判定為被動的人。

3.3 加強(qiáng)金融會計監(jiān)督管理

繼續(xù)加強(qiáng)會計金融業(yè)和會計各部門監(jiān)管職責(zé)主體間的政策信息溝通和政策協(xié)調(diào)互相配合，發(fā)揮監(jiān)管合力支撐作用。金融機(jī)構(gòu)與其內(nèi)審審計部門及其他社會金融監(jiān)督檢查審計管理部門之間應(yīng)及時建立會計工作進(jìn)展情況通報報告制度，這樣既可以有利于各金融監(jiān)督檢查管理審計部門充分及時掌握各級金融機(jī)構(gòu)會計工作進(jìn)展情況，又利于能夠有效準(zhǔn)確防止各審計部門監(jiān)管檢查工作內(nèi)容截然雷同，避免重復(fù)勞動;這樣有利于各金融監(jiān)督管理主體根據(jù)各自金融監(jiān)督管理工作需要，增強(qiáng)監(jiān)管檢查審計工作的制度針對性，提高監(jiān)管檢查工作效果;始終堅持對各級金融機(jī)構(gòu)會計工作事前、事中、事后實行監(jiān)管檢查并重的工作原則。從當(dāng)前金融機(jī)構(gòu)運(yùn)行內(nèi)部監(jiān)督情況看，加強(qiáng)事前事后監(jiān)督，關(guān)鍵的就是內(nèi)部要不斷強(qiáng)化"接柜制"監(jiān)督職能。即：單獨(dú)專門設(shè)置一個接柜處理崗位，對辦理客戶需要提交的一切接柜憑證，必須經(jīng)過負(fù)責(zé)接收的柜員嚴(yán)格審查。

3.4 加強(qiáng)金融會計電子化工作

電子技術(shù)在現(xiàn)代金融業(yè)和會計行業(yè)中的不斷普及化和推廣，對現(xiàn)代金融企業(yè)會計中的操作流程規(guī)范、核算操作程序、風(fēng)險管理防范都逐步提出了一種新的更高的技術(shù)要求。在建立健全企業(yè)會計基本管理制度體系方面，重點征求要貫徹明確國家有關(guān)推進(jìn)會計業(yè)務(wù)電子化的基本管理模式、崗位人員設(shè)置、電子會計憑證、支付會計依據(jù)、磁介質(zhì)會計檔案等有關(guān)規(guī)定;在建立完善會計操作要求流程機(jī)制方面，應(yīng)以會計業(yè)務(wù)功能實現(xiàn)和企業(yè)會計核算的操作要求流程為基本依據(jù)，整合公司計算機(jī)軟件系統(tǒng)軟件的運(yùn)行特點，設(shè)計方案，完善相關(guān)公司的勞動檔案管理方法，信息內(nèi)容數(shù)據(jù)信息傳遞管理方法和公司級分類財務(wù)會計授權(quán)管理機(jī)制。此外，我要切實加強(qiáng)日常監(jiān)督，監(jiān)督檢查，及時總結(jié)會計數(shù)字化管理中存在的困難問題，積極推廣有針對性的整改措施，及時解決。

3.5 加強(qiáng)會計隊伍建設(shè)

企業(yè)中的會計隊伍需要真正改變那種認(rèn)為會計工作只是一種簡單勞動的錯誤認(rèn)識，要真正把那些真心熱愛新的會計工作管理崗位、德才兼?zhèn)涞钠髽I(yè)干部重新配備起來到新的會計工作管理崗位。會計人員崗位數(shù)量編制要嚴(yán)格符合企業(yè)內(nèi)控制度要求，堅決努力杜絕分工混崗、兼職離崗等違規(guī)現(xiàn)象;其次，重視對專業(yè)會計人員隊伍的專業(yè)教育、培訓(xùn)、管理。教育、培訓(xùn)的各個重點領(lǐng)域要特別突出基本企業(yè)會計制度、基本操作會計程序、電子化和計算機(jī)基礎(chǔ)知識等學(xué)生應(yīng)該要知道的應(yīng)會知識內(nèi)容。要定期、不定期地組織開展愛崗敬業(yè)宣傳教育，政策黨規(guī)法紀(jì)宣傳教育，警示語言教育，做到警鐘長鳴。

4 總結(jié)

在當(dāng)今中國當(dāng)代金融業(yè)改革開放的發(fā)展趨勢的大規(guī)模進(jìn)程中，如果大家都關(guān)注管理，控制，預(yù)防和解決方案，雖然不可能完全規(guī)避當(dāng)代金融業(yè)會計領(lǐng)域的風(fēng)險。當(dāng)代金融業(yè)會計領(lǐng)域的風(fēng)險管理從改進(jìn)對現(xiàn)代金融業(yè)會計領(lǐng)域風(fēng)險的主要表現(xiàn)的深入分析，研究和分析的角度，選擇金融業(yè)會計風(fēng)險的基本問題。金融業(yè)，從管理機(jī)制，規(guī)章制度，實際操作管理方法，監(jiān)督和人員等各個方面積極推進(jìn)管理手段和控制手段的采用，提高預(yù)防和解決各項任務(wù)的基本理論水平。在當(dāng)代金融會計領(lǐng)域鋁業(yè)。必將現(xiàn)代金融業(yè)的財務(wù)會計風(fēng)險降低到最低水平，并進(jìn)一步促進(jìn)當(dāng)代金融業(yè)財務(wù)會計理論基礎(chǔ)的鞏固，并在中國改革開放發(fā)展趨勢中促進(jìn)未來中國當(dāng)代金融業(yè)的持續(xù)發(fā)展。

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