電網(wǎng)基建工程投資預(yù)算管理分析

尹中威 胡文慶

摘要：近年來(lái)，電網(wǎng)基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)規(guī)模不斷擴(kuò)大。投資預(yù)算管理是電網(wǎng)基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目財(cái)務(wù)管理的重要組成部分。合理的投資預(yù)算是電網(wǎng)基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目財(cái)務(wù)管理的客觀要求和必然選擇。簡(jiǎn)要分析了電網(wǎng)基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目投資預(yù)算管理的必要性，提出了推進(jìn)電網(wǎng)基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目投資預(yù)算管理的幾項(xiàng)主要措施。

關(guān)鍵詞：電網(wǎng);基建工程;投資預(yù)算;管理;

導(dǎo)言：目前，我國(guó)電網(wǎng)基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目建設(shè)規(guī)模不斷擴(kuò)大，電網(wǎng)基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目投資也在不斷增加。在電網(wǎng)基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)過(guò)程中，投資預(yù)算管理還存在許多問(wèn)題，如電網(wǎng)基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目預(yù)算管理不夠規(guī)范，電網(wǎng)基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目投資計(jì)劃和財(cái)務(wù)預(yù)算不夠準(zhǔn)確，預(yù)算資源缺乏合理性等電網(wǎng)基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目配置。因此，在電網(wǎng)基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)過(guò)程中，應(yīng)針對(duì)存在的問(wèn)題采取管理措施，確保電網(wǎng)基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目的可持續(xù)發(fā)展。

1概述

2014年起，電網(wǎng)基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目投資預(yù)算管理納入電網(wǎng)企業(yè)“兩上兩下”全面預(yù)算管理體系，實(shí)現(xiàn)了ERP軟件包項(xiàng)目投資預(yù)算總額和年度預(yù)算金額的雙重控制。一方面實(shí)現(xiàn)了對(duì)所有電網(wǎng)基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目的項(xiàng)目構(gòu)成和成本明細(xì)的全面掌握和清晰展示，另一方面促進(jìn)項(xiàng)目成本預(yù)控目標(biāo)的合理設(shè)定，加強(qiáng)項(xiàng)目全過(guò)程管理的協(xié)同集成，有效地實(shí)現(xiàn)了電網(wǎng)的整體經(jīng)濟(jì)效益和投資。然而，在電網(wǎng)企業(yè)首次投資預(yù)算發(fā)布過(guò)程中，由于項(xiàng)目結(jié)構(gòu)與發(fā)布程序不匹配，對(duì)投資預(yù)算發(fā)布結(jié)果缺乏有效的監(jiān)控手段，在一定程度上影響了投資預(yù)算的下達(dá)成功率。本文結(jié)合具體實(shí)施工作，對(duì)如何有效開展電網(wǎng)企業(yè)基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目投資預(yù)算管理進(jìn)行了初步探討。

1推進(jìn)電網(wǎng)基建工程投資預(yù)算管理的意義

當(dāng)今社會(huì)，企業(yè)需要在工程開發(fā)、投資管理、經(jīng)濟(jì)透明度和公開性等方面加強(qiáng)整頓。做好電網(wǎng)基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目投資預(yù)算管理，可以促進(jìn)電網(wǎng)基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目的有效發(fā)展和資源的有效利用。電網(wǎng)項(xiàng)目投資計(jì)劃是根據(jù)項(xiàng)目的實(shí)際情況確定的，包括項(xiàng)目進(jìn)度和項(xiàng)目預(yù)算，對(duì)項(xiàng)目一年內(nèi)的總投資進(jìn)行估算。投資預(yù)算是指投資計(jì)劃的內(nèi)容，通過(guò)規(guī)定的財(cái)務(wù)管理格式予以反映。一些數(shù)據(jù)表明，投資計(jì)劃和投資預(yù)算與實(shí)際項(xiàng)目支出不一致。投資預(yù)算僅由投資計(jì)劃產(chǎn)生，導(dǎo)致與實(shí)際情況不符的情況，沒(méi)有有效利用企業(yè)資金。電網(wǎng)基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目的投資預(yù)算和資源整合，可以提升企業(yè)的經(jīng)濟(jì)管理水平和投資水平，有利于提高企業(yè)的投資和管理協(xié)調(diào)水平;有利于企業(yè)統(tǒng)籌規(guī)劃，有效利用資源，為企業(yè)節(jié)約資源、降低成本，促進(jìn)企業(yè)良好發(fā)展;有利于提高投資預(yù)算和投資計(jì)劃的準(zhǔn)確性，解決與實(shí)際項(xiàng)目不符的問(wèn)題，減少浪費(fèi)，降低成本，為企業(yè)創(chuàng)造更大的效益。

2電網(wǎng)基建工程投資預(yù)算管理的現(xiàn)存問(wèn)題

2.1電網(wǎng)基建工程預(yù)算的資源配置不合理，電網(wǎng)基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目投資預(yù)算主要用于安排電力企業(yè)下一步的發(fā)展方向和目標(biāo)，合理配置、優(yōu)化和整合電力企業(yè)電網(wǎng)基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目資源。受宏觀經(jīng)濟(jì)形勢(shì)影響，電網(wǎng)基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目用電量增速正在放緩，投資拉動(dòng)電力需求和收入增長(zhǎng)的可能性不大。此外，各地各電力企業(yè)面臨的現(xiàn)實(shí)情況不同，部分電力企業(yè)的投資能力嚴(yán)重不能滿足實(shí)際用電需求。

2.2在電網(wǎng)基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目中，投資計(jì)劃根據(jù)電網(wǎng)基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目的建設(shè)過(guò)程規(guī)劃、實(shí)際情況和項(xiàng)目預(yù)算進(jìn)行計(jì)算，電網(wǎng)基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目的實(shí)際投資額一般結(jié)合年度預(yù)算進(jìn)行規(guī)劃。財(cái)務(wù)預(yù)算通常是在上述投資計(jì)劃的基礎(chǔ)上，按照電網(wǎng)基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目財(cái)務(wù)管理規(guī)定的格式編制的。但在實(shí)際執(zhí)行過(guò)程中，財(cái)務(wù)預(yù)算與投資計(jì)劃無(wú)關(guān)。這是因?yàn)殡娋W(wǎng)基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目的具體安排和投資額不明確，無(wú)法根據(jù)這些項(xiàng)目進(jìn)行財(cái)務(wù)預(yù)算。

2.3一是項(xiàng)目預(yù)算不準(zhǔn)確，往往偏低;不嚴(yán)謹(jǐn)，標(biāo)準(zhǔn)不合理，操作空間過(guò)大。二是投資預(yù)算不夠精細(xì)，難以把握電網(wǎng)基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目的具體過(guò)程，嚴(yán)格審核支出項(xiàng)目、支出標(biāo)準(zhǔn)、項(xiàng)目成本、成本成本，導(dǎo)致投資預(yù)算金額與電網(wǎng)基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目實(shí)際情況不符。這是電網(wǎng)基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目投資預(yù)算管理不規(guī)范的兩個(gè)方面。

3推進(jìn)電網(wǎng)基建工程投資預(yù)算管理的主要措施

3.1加強(qiáng)執(zhí)行力度

電網(wǎng)基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目投資預(yù)算管理涉及部門多、專業(yè)多，具體實(shí)施難度較大。因此，要加強(qiáng)投資預(yù)算管理的實(shí)施，做好各部門之間的協(xié)調(diào)工作，不斷細(xì)化投資預(yù)算管理工作，把投資預(yù)算管理工作落實(shí)到電力公司各部門、各基層單位，嚴(yán)格把好每一個(gè)環(huán)節(jié)，加強(qiáng)投資預(yù)算管理的剛性要求和執(zhí)行力，從實(shí)施工作上提高電網(wǎng)基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目投資預(yù)算管理水平。

3.2加強(qiáng)成本管控

（1）按預(yù)算加強(qiáng)各環(huán)節(jié)成本控制，嚴(yán)格控制招標(biāo)采購(gòu)、竣工決算等項(xiàng)目支出，確保支出超出預(yù)算范圍;（2）做好整個(gè)電網(wǎng)基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目成本的動(dòng)態(tài)監(jiān)管工作，并跟蹤成本的發(fā)生情況，以實(shí)現(xiàn)電網(wǎng)基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目的預(yù)算目標(biāo);（3）細(xì)化預(yù)算管理，每月預(yù)算管理要深入細(xì)致，各項(xiàng)支出都要詳細(xì)記錄，確保年度預(yù)算的實(shí)現(xiàn);（4）對(duì)電網(wǎng)基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目支出要制定詳細(xì)的分類計(jì)劃，做好支出的統(tǒng)籌管理，合理把握資金成本，防止重復(fù)采購(gòu)和重復(fù)支出，節(jié)約成本。

3.3加強(qiáng)預(yù)算分析

在具體投資預(yù)算管理過(guò)程中，準(zhǔn)確的預(yù)算分析是調(diào)整項(xiàng)目支出誤差、糾正偏差的前提，是實(shí)現(xiàn)預(yù)算目標(biāo)的關(guān)鍵。在電網(wǎng)基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目投資預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中，應(yīng)不斷總結(jié)分析實(shí)施過(guò)程和結(jié)果，并與以往電網(wǎng)基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目進(jìn)行對(duì)比，從招標(biāo)采購(gòu)、物資收集、工程結(jié)算等方面分析了預(yù)算執(zhí)行差異的原因，并及時(shí)采取有效措施予以糾正和糾正，以保證后續(xù)預(yù)算執(zhí)行中資金使用的合理性。

3.4完善功能和技術(shù)

網(wǎng)絡(luò)基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目投資預(yù)算管理涉及財(cái)務(wù)管理與控制模塊、軟件包等系統(tǒng)，它們相互聯(lián)系、緊密耦合，成為保證投資預(yù)算高效編制和有效控制的統(tǒng)一平臺(tái)。電網(wǎng)基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目投資預(yù)算的編制應(yīng)遵循“一個(gè)項(xiàng)目、一個(gè)形式”的原則。在項(xiàng)目預(yù)算或估算的基礎(chǔ)上，根據(jù)項(xiàng)目基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)成本和其他成本控制措施確定項(xiàng)目總投資預(yù)算，然后結(jié)合項(xiàng)目的預(yù)計(jì)進(jìn)度和預(yù)計(jì)的財(cái)務(wù)支出，形成年度投資預(yù)算。根據(jù)國(guó)家電網(wǎng)公司總部的統(tǒng)一要求，盡快完成相關(guān)系統(tǒng)功能部署和數(shù)據(jù)管理。通過(guò)ERP、財(cái)務(wù)控制、項(xiàng)目計(jì)劃等系統(tǒng)集成數(shù)據(jù)和人工錄入相結(jié)合，對(duì)電網(wǎng)基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目投資預(yù)算表中的數(shù)據(jù)進(jìn)行編制和上報(bào)，確保填報(bào)的質(zhì)量和效率。根據(jù)公司總部通過(guò)財(cái)務(wù)控制系統(tǒng)下發(fā)的《電網(wǎng)基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目投資預(yù)算審批計(jì)劃》，項(xiàng)目總投資預(yù)算和年度投資預(yù)算在分解細(xì)化和報(bào)備的同時(shí)，按期發(fā)布到ERP系統(tǒng)。進(jìn)一步運(yùn)用預(yù)算控制功能，實(shí)施對(duì)項(xiàng)目成本的有力控制，落實(shí)電網(wǎng)基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目投資預(yù)算管理的要求，確保投資預(yù)算控制的作用得到充分發(fā)揮。因客觀情況變化需要調(diào)整預(yù)算的，按照公司預(yù)算調(diào)整程序辦理。

3.5完善預(yù)算編制

電網(wǎng)基礎(chǔ)設(shè)施投資預(yù)算的編制應(yīng)當(dāng)納入電力公司預(yù)算工作。在投資預(yù)算編制過(guò)程中，要積極總結(jié)以往電網(wǎng)基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目投資預(yù)算，積累經(jīng)驗(yàn)。在統(tǒng)一要求下，明確投資預(yù)算的具體編制流程。要深入貫徹落實(shí)投資預(yù)算管理程序和管理工作，合理控制投資預(yù)算，對(duì)于投資預(yù)算的前期工作，也要做好管理和控制。根據(jù)電網(wǎng)基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目的劃分，做好項(xiàng)目中安裝成本、設(shè)備購(gòu)置成本等固定和動(dòng)態(tài)成本的精細(xì)化管理，對(duì)實(shí)現(xiàn)基礎(chǔ)設(shè)施電網(wǎng)項(xiàng)目總體投資預(yù)算目標(biāo)具有重要作用。

結(jié)束語(yǔ)

綜上所述，電網(wǎng)基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目投資預(yù)算管理是一項(xiàng)非常重要的管理工作。預(yù)算管理的質(zhì)量對(duì)電網(wǎng)基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目的順利開展和經(jīng)濟(jì)效益有很大影響。因此，有必要針對(duì)電網(wǎng)基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目預(yù)算管理中存在的問(wèn)題，采取相應(yīng)的預(yù)算管理措施，提高電網(wǎng)基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目預(yù)算管理水平。

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