《稅法》課程的教學改革探索

【摘? 要】《稅法》課程是高校財會專業(yè)必修課程，該課程存在學習難、教學難等現(xiàn)狀，教學改革必要性顯而易見。希望通過改革，能增加學生對稅法的學習興趣，能有效提高課堂效率，能提升學生的學習能力和應用能力，最終學有所成、學以致用。

【關鍵詞】稅法;教學改革;學習能力

前言：

稅收存在于生活中的方方面面，稅收與每個人息息相關，大力普及稅法知識，提高國民納稅意識，才能實現(xiàn)人人懂法，人人守法，依法納稅。在高校開設財稅課程，對稅法普及工作意義重大。雖然《稅法》課程已在高校開設多年，仍有一些方面亟待改進。

一、《稅法》課程的特點和存在的問題

《稅法》課程是高校財會專業(yè)必修課程，是一門介紹稅收基礎知識和現(xiàn)行稅收制度的學科，它闡述稅法的基本概念、基本原理，全面系統(tǒng)且詳細地介紹我國現(xiàn)行稅收法律制度的各項規(guī)定，揭示稅法運動發(fā)展的規(guī)律。該課程具有內容多、變化快、應用廣、學習難等特點。

學生在學習中感覺《稅法》課程法條多、細節(jié)多、理解難、應用難。教師在教學中感覺《稅法》課程涉面廣、變化快、講透難、實操難。對于這樣一門學習難度和教學難度都比較大的學科，不僅是學生有畏難情緒，教師在教學中也難免陷于照搬晦澀的法條規(guī)定的困局中。

二、《稅法》課程教學改革的必要性

高?！抖惙ā氛n程的開展是為學生以后的學習、工作和生活奠定堅實的專業(yè)基礎。財稅專業(yè)學生畢業(yè)后進入工作崗位，要接觸的涉稅工作很多，包括但不限于稅款計算、納稅申報、涉稅會計分錄編制、合同涉稅處理等。稅務工作已成為企業(yè)管理的重要組成部分，在降低企業(yè)稅收成本、提高企業(yè)經營效益、規(guī)避稅務風險、提高資金使用效率等方面發(fā)揮著積極作用。如果學生未能在學校學好稅法知識或未能順利對接到實務工作，將面臨就業(yè)競爭力弱、工作不能勝任等問題，不得不在工作時花費更多精力重新學習。

眾所周知，財稅工作專業(yè)性極強，學生僅完成高校課程的學習遠遠不夠，畢業(yè)之后還需要通過考取一系列含金量高的資格證書來提高自己的專業(yè)水平。很多企業(yè)在選拔人才時尤為關注候選人的證書獲取情況，比如初級會計師、稅務師、注冊會計師等，而這些資格考試都涉及稅法的內容。針對《稅法》課程學習難、教學難等現(xiàn)狀，課程教學改革必要性顯而易見。

三、《稅法》課程改革的幾點建議

（一）以學生為中心，以應用為導向

以學生為中心，課程建設應當圍繞解決學生課程學習和知識應用等實際問題開展?！抖惙ā氛n程需要記憶大量的知識點，單論稅種就有數十種，各稅種之間容易混淆，各稅種的應納稅額的計算公式變換多樣，近年來稅收新規(guī)不斷出臺又帶來更多的記憶要點，學生學習難度大。以學生為中心，首先要從引導入門開始，稅法的引導課程要化繁為簡、從易到難，從生活中的點滴入手讓學生產生學習興趣，培養(yǎng)學習信心。其次，不同稅種分模塊教學，可通過反復練習增強記憶，切勿一開始就把不同稅種容易混淆的點全部倒給學生增加記憶壓力。第三，可在考證真題題庫挑選適合難度的題目檢驗學生的掌握程度，讓學生和考證無縫對接。第四，結合稅收實務工作講授各知識點，讓學生覺得學有所用，最終能勝任涉稅工作。

（二）明確教學目標，理論實訓同步

《稅法》課程主要面向財稅專業(yè)學生，有些高校也會面向所有專業(yè)開設選修課。以財稅專業(yè)學生必修課要求為例，《稅法》課程的教學目標是通過該課程的幫助學生奠定稅收法律制度基礎，在理論知識方面要求學生理解我國現(xiàn)行稅法制度的基本原理;掌握各個單行稅種的稅制要素，包括各稅種的征稅范圍、計稅依據、納稅人、稅收優(yōu)惠政策和征收管理制度等。理論知識主要通過課堂學習實現(xiàn)，同時通過稅務教學實訓軟件模擬實操，培養(yǎng)學生靈活掌握各稅種的應納稅額計算和申報繳納能力，通過實訓案例材料提升學生撰寫稅收籌劃分析報告能力，培養(yǎng)學生發(fā)現(xiàn)問題、解決問題的稅務思維。此外，課程思政應融入教學目標并貫穿課程始終，強調依法納稅是每個公民應盡的義務。

（三）實施案例教學，理論結合實際

《稅法》課程應用性強，其運用與生活緊密相連，衣食住行、吃喝玩樂幾乎所有行為都涉稅，實施案例教學可以從生活小案例入手，通俗易懂，實用性強，讓學生在日常生活中培養(yǎng)稅務思維。在主要稅種熟練掌握的基礎上，配合企業(yè)整體稅收籌劃的案例布置實訓任務，讓學生在納稅籌劃中培養(yǎng)全面統(tǒng)籌的稅務管理思維，為企業(yè)節(jié)省成本、創(chuàng)造價值，維護企業(yè)合法權益。

（四）關注稅收動態(tài)，實時更新教案

建國以來，為適應經濟情況的變化，我國的稅制體系歷經多次改革日趨完善。以1994年稅制改革為分水嶺，我國稅制進入了全面改革和深化的階段，建立了符合社會主義市場經濟體制的新稅制。之后又經歷了企業(yè)所得稅、個人所得稅、營業(yè)稅改增值稅等重大變革。為優(yōu)化營商環(huán)境，國家還不斷出臺新的稅收優(yōu)惠政策。稅收政策的變化，《稅法》課程知識點也隨之更新，教師們幾乎“每學期都在上新課”。由于教材編制到出版使用需要一定的時間，導致教材部分法規(guī)滯后，建議任課教師通過國家稅務總局官網、中國稅務報等渠道收集最新稅收政策、稅收動態(tài)、重大影響稅務案例，及時更新教案和教學課件，以適應學生的學習需求、擴展學生視野。

（五）線上線下混合，資源有效利用

隨著多媒體信息技術和網絡技術的發(fā)展，高校優(yōu)質課程資源共享平臺的搭建，打造出一批高質量的網絡精品課程，教育資源共享突破了時間和空間的限制。豐富的線上資源，既有助于教師備課也便利學生學習。教師可以利用中國大學慕課、超星學習通、課堂派等網絡教學平臺實現(xiàn)線上線下混合教學、翻轉課堂。線上分享教學視頻、教學課件、資料庫等，根據課程進度布置在線任務點，線下課堂講授引導學生將重難點逐個擊破。線上布置作業(yè)和測驗，線下分組交流探討，課程效果明顯優(yōu)于傳統(tǒng)的“滿堂灌”。豐富的網絡教學資源，靈活多樣的授課方式，多樣化考核機制，充分發(fā)揮了混合教學優(yōu)勢，有助于培養(yǎng)學生積極主動的學習習慣。

（六）加強校企合作，師生同步學習

校企合作的推進，為學生提供了實戰(zhàn)演練機會。特別是高校與會計師事務所、稅務師事務所等企業(yè)深度合作，企業(yè)不僅可以派出經驗豐富的校外兼職老師指導學生校內的財稅實訓，還可以為財稅專業(yè)的學生提供假期實習、畢業(yè)實習的機會，甚至提供就業(yè)崗位。年輕老師也有機會在校企合作企業(yè)頂崗交流，增加實踐經驗，豐富教學案例。

（七）鼓勵學生參賽，比賽中學知識

鼓勵學生參加校內外財稅知識競賽，在人員選拔和比賽培訓中提高學生稅法知識的學習和應用能力。通過競賽，培養(yǎng)學生團隊協(xié)作能力、溝通表達能力，增加學生學習稅法的興趣，可謂一舉多得。

結語：

教學改革的目的是讓學生更好的參與課堂、享受課堂，最終學有所成、學以致用。結合《稅法》課程的特點和難點，教學改革工作仍需持續(xù)不斷地付出努力。

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作者簡介：

許湖湘，1983年7月，女，福建漳州，漢族，財稅方向，高級會計師、講師，碩士研究生。