關(guān)于加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)控管理的措施思考

（青島崇杰集團(tuán)有限公司，山東 青島 266071）

隨著經(jīng)濟(jì)持續(xù)的發(fā)展，進(jìn)一步促進(jìn)我國(guó)企業(yè)的不斷的發(fā)展和進(jìn)步，企業(yè)所面臨著的外部競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境也存在著較大的變化，企業(yè)的經(jīng)營(yíng)模式和管理理念也在不斷的改進(jìn)，尤其企業(yè)之間的競(jìng)爭(zhēng)變得越來(lái)越激烈，企業(yè)要想在市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中不被淘汰，那么要對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制的重要性引起足夠的重視，并且從企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理中提高內(nèi)部控制的工作，提前預(yù)測(cè)相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)，建立起完善的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防措施，這樣才能將其風(fēng)險(xiǎn)控制在可以承受的范圍之內(nèi)，在一定程度上促進(jìn)企業(yè)更好的發(fā)展。

一、存在問(wèn)題

（一）由于內(nèi)控意識(shí)比較薄弱

伴隨著社會(huì)經(jīng)濟(jì)持續(xù)的發(fā)展，企業(yè)的經(jīng)營(yíng)環(huán)境也存在著較大的變化，企業(yè)間的競(jìng)爭(zhēng)在不斷加劇，經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)也隨之增加，但企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)控制意識(shí)并沒(méi)有達(dá)到相應(yīng)的高度，在企業(yè)中依然存在著重視內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)忽視外部風(fēng)險(xiǎn)的現(xiàn)象。此外企業(yè)的內(nèi)部控制意識(shí)比較單薄，導(dǎo)致企業(yè)的內(nèi)控流于形式，或者是沒(méi)有根據(jù)相關(guān)的要求進(jìn)行，企業(yè)的管理人員和員工并沒(méi)有對(duì)企業(yè)的內(nèi)控制引起足夠的重視，普遍認(rèn)為企業(yè)內(nèi)控僅僅只是財(cái)務(wù)部門(mén)監(jiān)督其他部門(mén)的一個(gè)職責(zé)，特別在一些中小企業(yè)中，由于人員數(shù)量存在限制，業(yè)務(wù)人員無(wú)法從繁雜的工作中脫身，導(dǎo)致企業(yè)在開(kāi)展內(nèi)部控制工作的過(guò)程中，業(yè)務(wù)人員普遍認(rèn)為企業(yè)內(nèi)部控制制度建設(shè)不產(chǎn)生經(jīng)濟(jì)效益，同時(shí)也阻礙了企業(yè)自身的業(yè)務(wù)開(kāi)展，這樣會(huì)在主觀上產(chǎn)生一種抵觸心理。

（二）內(nèi)控在管理過(guò)程中缺少相應(yīng)的監(jiān)督機(jī)制

企業(yè)在發(fā)展的過(guò)程中如果缺少內(nèi)控監(jiān)督機(jī)制的相關(guān)制約，這樣就能促進(jìn)監(jiān)督工作的積極開(kāi)展與有效的落實(shí)，并且還會(huì)導(dǎo)致企業(yè)管理中的一些重要崗位出現(xiàn)利用職務(wù)的便利，對(duì)個(gè)人利用的行為進(jìn)行追求，甚至還會(huì)影響企業(yè)利益，不能對(duì)企業(yè)資金給予安全有效的保障。監(jiān)督機(jī)制在設(shè)置時(shí)能夠讓內(nèi)控管理的過(guò)程中一些比較重大的決策全面實(shí)施監(jiān)督評(píng)價(jià)客觀機(jī)制。這樣做能保證內(nèi)部管理工作具有科學(xué)性，促進(jìn)其可持續(xù)發(fā)展，進(jìn)而更好的對(duì)企業(yè)中的資產(chǎn)進(jìn)行全面的監(jiān)控，在一定程度上不斷推進(jìn)企業(yè)內(nèi)控管理水平的完善性。

二、措施分析

（一）提高培訓(xùn)和內(nèi)部控制意識(shí)

通過(guò)建立起完善的內(nèi)部制度，同時(shí)對(duì)企業(yè)的內(nèi)部控制環(huán)境進(jìn)行優(yōu)化，充分提高內(nèi)控管理工作，對(duì)內(nèi)部措施進(jìn)行完善，提高內(nèi)控意識(shí)對(duì)于企業(yè)合理規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)的重要性。同時(shí)企業(yè)在經(jīng)營(yíng)和風(fēng)險(xiǎn)控制過(guò)程中，高層領(lǐng)導(dǎo)要起到帶頭的作用，讓每個(gè)員工樹(shù)立起風(fēng)險(xiǎn)無(wú)處不在的理念，清晰地認(rèn)識(shí)到自身崗位的職責(zé)，企業(yè)還要讓員工樹(shù)立起良好的風(fēng)險(xiǎn)控制意識(shí)，肩負(fù)起相應(yīng)的內(nèi)控責(zé)任，每個(gè)崗位工作人員要從自身的崗位職責(zé)出發(fā)分析，充分熟悉崗位流程，嚴(yán)格的執(zhí)行和落實(shí)，在具體管理中需要對(duì)風(fēng)險(xiǎn)作出合理識(shí)別，分析風(fēng)險(xiǎn)出現(xiàn)的原因，將其控制活動(dòng)落實(shí)到實(shí)際中。

（二）提高企業(yè)文化建設(shè)和做好選人用人

在企業(yè)中，選人和用人的過(guò)程中要嚴(yán)格遵守德才兼?zhèn)浜鸵缘聻橄鹊脑瓌t，在源頭上為內(nèi)控有效落實(shí)奠定相應(yīng)的基礎(chǔ)，并且還要對(duì)員工進(jìn)行業(yè)務(wù)知識(shí)和企業(yè)文化方面的培訓(xùn)，使其員工自身的業(yè)務(wù)知識(shí)以及內(nèi)控意識(shí)得到全面的提升。在對(duì)人員崗位匹配的過(guò)程中，人的能力和崗位需求要做到相互的匹配，人才招聘的過(guò)程中要進(jìn)行相應(yīng)的測(cè)試，使其招聘的人員自身專(zhuān)業(yè)知識(shí)能夠滿(mǎn)足實(shí)際崗位需要，不斷提高人員崗位的配合程度。在此之外，企業(yè)在進(jìn)行內(nèi)控人員選擇中，要選擇一些業(yè)務(wù)流程比較熟悉的人才擔(dān)任這項(xiàng)工作，為內(nèi)控工作的順利進(jìn)行奠定出相應(yīng)的基礎(chǔ)，同時(shí)企業(yè)還需要提高文化建設(shè)，使其成員可以做到愛(ài)崗敬業(yè)以及誠(chéng)實(shí)守信，一個(gè)良好的企業(yè)文化可以為員工帶來(lái)歸屬感以及責(zé)任感，讓員工從內(nèi)心深處認(rèn)同企業(yè)，這樣才可以在根源上提高企業(yè)自身的管理能力。

（三）要建立起完善的內(nèi)部控制制度

企業(yè)在進(jìn)行內(nèi)控制度設(shè)計(jì)的過(guò)程中，要涵蓋企業(yè)所經(jīng)營(yíng)的每一項(xiàng)活動(dòng)和管理，人員上要涵蓋企業(yè)的全體人員，企業(yè)內(nèi)部控制的制度設(shè)計(jì)要做到全面，但是如果由于資源有限要考慮成本效益的原則，那么就是要抓住一些關(guān)鍵的控制點(diǎn)，在關(guān)鍵控制點(diǎn)的環(huán)節(jié)下建立起相應(yīng)的規(guī)范制度，將其風(fēng)險(xiǎn)能夠控制在合理的范圍內(nèi)，降低其誤差的出現(xiàn)，同時(shí)企業(yè)還要建立起完善的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估機(jī)制，將其風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施進(jìn)行確定，這樣可以形成相對(duì)來(lái)說(shuō)比較完善的制度流程。在此之外，企業(yè)還要建立和實(shí)施內(nèi)部控制，通過(guò)成立起專(zhuān)門(mén)的內(nèi)部控制隊(duì)伍，負(fù)責(zé)每一個(gè)部門(mén)之間的協(xié)調(diào)工作，制定出完善的內(nèi)部控制措施落實(shí)到實(shí)際中，保證每個(gè)業(yè)務(wù)部門(mén)的義務(wù)都能得到確定。同時(shí)企業(yè)內(nèi)控制度建設(shè)主要作為一個(gè)逐漸發(fā)現(xiàn)問(wèn)題和解決問(wèn)題的過(guò)程，因此要在實(shí)踐的過(guò)程中不斷進(jìn)行修訂和評(píng)價(jià)，最終可以形成滿(mǎn)足企業(yè)自身特點(diǎn)的內(nèi)部控制制度。

總結(jié)：通過(guò)上述分析得出，內(nèi)部控制在進(jìn)行實(shí)施的過(guò)程中，企業(yè)要自上而下引起足夠的重視，通過(guò)帶領(lǐng)員工能夠時(shí)刻的樹(shù)立起良好的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防措施，積極的學(xué)習(xí)一些先進(jìn)并且適合企業(yè)自身發(fā)展的內(nèi)部控制理念，將其業(yè)務(wù)的具體管控措施進(jìn)行不斷的完善，同時(shí)對(duì)企業(yè)的審計(jì)和監(jiān)督檢查力度進(jìn)行完善，這樣才能夠讓企業(yè)的內(nèi)部發(fā)揮出更大的作用，在一定程度上保證企業(yè)自身持續(xù)穩(wěn)定的發(fā)展。