信用證業(yè)務(wù)中單證不符的風(fēng)險(xiǎn)及應(yīng)對措施

李 洋

（廈門海洋職業(yè)技術(shù)學(xué)院 福建廈門 361100）

在常見的出口結(jié)算方式中，匯付和托收屬于商業(yè)信用，信用證結(jié)算方式屬于銀行信用。雖然銀行信用等級高于商業(yè)信用，但其實(shí)信用證結(jié)算方式還是隱藏著不少的風(fēng)險(xiǎn)。

信用證結(jié)算方式的風(fēng)險(xiǎn)

信用證（Letter of Credit，簡寫為L/C），是指進(jìn)口地的開證銀行根據(jù)開證申請人（進(jìn)口商）的請求，向受益人（出口商）開立的一種有條件的書面支付承諾。這里的“有條件”即是要求受益人提交與信用證規(guī)定相符的單據(jù)。從定義上看，信用證中的付款責(zé)任由進(jìn)口商轉(zhuǎn)移給了開證行，付款承諾由商業(yè)信用轉(zhuǎn)為了銀行信用，看似出口商的收款風(fēng)險(xiǎn)小了很多，但其實(shí)也存在不少的風(fēng)險(xiǎn)。其中最大的風(fēng)險(xiǎn)就是單證不符風(fēng)險(xiǎn)。

造成單證不符風(fēng)險(xiǎn)的因素

造成單證不符的因素有很多，有客觀原因，也有主觀原因?？陀^原因主要是信用證開證時(shí)就存在著一些陷阱條款。主觀原因主要是出口商自身的原因，包括審證不仔細(xì)、單據(jù)制作錯(cuò)誤，以及交單不及時(shí)等。

陷阱條款。信用證陷阱條款，指開證行開出信用證時(shí)，在信用證中加列了一些受益人無法做到的條款。常見的有以下幾種：進(jìn)口商對樣品或圖樣的確認(rèn)書作為議附單據(jù)之一；要求在檢驗(yàn)證書上應(yīng)有進(jìn)口商或其代理的簽名；檢驗(yàn)證書或質(zhì)量證明上的進(jìn)口商授權(quán)簽字人的簽名應(yīng)該與其在開證行預(yù)留簽字一致；裝運(yùn)期和信用證有效期同一天等；在FOB條件下，要求提單顯示“freight prepaid”等。

審證不仔細(xì)。受益人在收到信用證后，必須仔細(xì)審核。主要審核信用證與合同條款是否一致，審核是否有陷阱條款等。但總體原則就一個(gè)，那就是出口商能否完全按照信用證要求交單。審證不仔細(xì)，就容易產(chǎn)生后續(xù)交單被拒付的風(fēng)險(xiǎn)。

單據(jù)制作錯(cuò)誤。信用證要求必須做到“單證一致、單單一致”。這就要求單據(jù)零瑕疵，然而這種真正能做到零瑕疵的單據(jù)是非常少的，更不用說一些單據(jù)制作錯(cuò)誤了。常見的錯(cuò)誤包括：一是輸入錯(cuò)誤，比如單詞寫錯(cuò)，日期寫錯(cuò)等。二是各單據(jù)簽發(fā)日期不合理。比如領(lǐng)事發(fā)票的日期遲于匯票和提單日期，匯票日期早于提單日期，裝箱單日期早于發(fā)票日期等。三是粗心和遺漏。比如發(fā)票日期是5月30日，而原產(chǎn)地證書上日期寫成5月31日這種情況。

交單不及時(shí)。交單不及時(shí)也會(huì)造成拒付。比如信用證規(guī)定裝船日期后7天交單，假如正好是在9月30日裝船，則無論如何趕不上7天的交單期。一些信用證雖然規(guī)定裝船后21天交單，但信用證有效期缺與最遲裝運(yùn)期同一天，也可能造成無法及時(shí)交單。

應(yīng)對措施

開證前的預(yù)防措施。為了防止信用證下的風(fēng)險(xiǎn)，首先要預(yù)防在前。即在信用證還未開出來時(shí)就要采取措施進(jìn)行防范。首先，一定要在簽署合同時(shí)，明確進(jìn)口方開來信用證的期限。一般在貨物價(jià)格上漲期，進(jìn)口方會(huì)很快開出信用證。但如果貨物價(jià)格處于下跌期，則一些信用度不高的進(jìn)口商就會(huì)拖延開證，所以非常有必要在合同中規(guī)定好開證時(shí)間。其次，在信用證開出前，請進(jìn)口商將開證申請書的內(nèi)容發(fā)給來進(jìn)行確認(rèn)。此時(shí)，出口商應(yīng)該仔細(xì)閱讀開證申請書中的各項(xiàng)內(nèi)容。比如金額是否正確，受益人公司英文輸入是否有誤，合同中的溢短裝條款是否在信用證中體現(xiàn)等。出口商在信用證開出前對開證申請書的內(nèi)容進(jìn)行審核確認(rèn)非常重要，可以避免開證錯(cuò)誤造成的諸多麻煩。

及時(shí)改證。出口商在收到信用證后，應(yīng)仔細(xì)審核，一旦發(fā)現(xiàn)信用證與合同不符或者信用證中條款無法辦到的情況，應(yīng)及時(shí)聯(lián)系進(jìn)口商要求修改信用證。修改信用證時(shí)應(yīng)注意，盡可能一次性提出修改意見，避免多次修改的情況。出口商收到信用證修改通知書后，需要及時(shí)審核其內(nèi)容并告知銀行是否接受修改。

預(yù)防不符單據(jù)的產(chǎn)生。出口商為了防止提交不符單據(jù)。首先，應(yīng)該在交單前進(jìn)行仔細(xì)審核，包括縱向?qū)徍?，即以信用證為核心，依據(jù)信用證條款的內(nèi)容，對各種單據(jù)進(jìn)行逐一審核，以確?！皢巫C一致”；其次是進(jìn)行橫向?qū)徍?，即以商業(yè)發(fā)票為核心，各單據(jù)與單據(jù)之間逐一進(jìn)行審核，確?！皢螁我恢隆?。其次，為了保證單據(jù)的正確性，可以在跟進(jìn)口商溝通時(shí)，雙方先行確認(rèn)單據(jù)的格式和要求，最好能請進(jìn)口商提供其所需要的單據(jù)模板。第三，可以將繕制完成的單據(jù)副本先發(fā)給進(jìn)口商，讓客戶先期進(jìn)行審核，畢竟代表貨物的單據(jù)是否正確也是客戶最關(guān)心的事。

正確處理不符單據(jù)。一旦交單后出現(xiàn)不符單據(jù)，應(yīng)該根據(jù)不符的情況分別處理。

（1）修改后再交單。如果單據(jù)提交給議付行后被發(fā)現(xiàn)不符，議付行會(huì)及時(shí)通知出口商，如果此時(shí)距交單期或信用證到期日尚早，可將不符單據(jù)進(jìn)行相應(yīng)修改，確保議付行寄出的單據(jù)是單證相符的。

（2）如果交單期太緊，來不及修改不符單據(jù)，則可以采用以下幾種情況處理：一是采用電提或表提方式處理。表提就是將單據(jù)不符點(diǎn)列明，隨單寄上，征詢開證行意見。電提則是先不寄送單據(jù)，而是現(xiàn)行電函開證行征詢開證行意見。如果單據(jù)不符點(diǎn)是輕微的，一般還是可以接受的（除非開證申請人表示反對），出口商大多遭受少量不符點(diǎn)罰金損失。

（3）直接聯(lián)系進(jìn)口商，讓其放棄不符點(diǎn)。開證行發(fā)現(xiàn)不符點(diǎn)，基本都會(huì)通知進(jìn)口商，如果進(jìn)口商放棄不符點(diǎn)，則開證行一般都會(huì)履行付款承諾，所以此時(shí)應(yīng)跟進(jìn)口商進(jìn)行交涉，說服進(jìn)口商放棄不符點(diǎn)，如果進(jìn)口商的確需要該批貨物，則一般不會(huì)拒絕單據(jù)的，必要時(shí)可以適當(dāng)降價(jià)請進(jìn)口商向開證行付款贖單。