基于大數(shù)據(jù)的企業(yè)內(nèi)部審計模式構(gòu)建及其實踐思考

張毅韜

【摘要】大數(shù)據(jù)的環(huán)境背景下，企業(yè)內(nèi)部審計模式的構(gòu)建與實踐，應積極采用先進的大數(shù)據(jù)技術(shù)措施，創(chuàng)建精準化的系統(tǒng)，精準應用支持，將大數(shù)據(jù)技術(shù)在企業(yè)內(nèi)部審計中的積極作用充分發(fā)揮出來，改善企業(yè)內(nèi)部審計模式的構(gòu)建現(xiàn)狀，促使企業(yè)的內(nèi)部審計工作有效實施，為其后續(xù)發(fā)展夯實基礎。

【關(guān)鍵詞】大數(shù)據(jù) 企業(yè)內(nèi)部審計模式 構(gòu)建與實踐

近年來企業(yè)在內(nèi)部審計模式中，受到諸多因素的影響，數(shù)據(jù)分析準確性較低，不利于開展內(nèi)部審計工作。這就需要在實際工作中，將大數(shù)據(jù)技術(shù)應用在企業(yè)內(nèi)部審計，構(gòu)建完善的審計模式，開展實踐操作活動，提升企業(yè)內(nèi)部審計工作質(zhì)量。

一、基于大數(shù)據(jù)的企業(yè)內(nèi)部審計模式構(gòu)建

（一）設計審計數(shù)據(jù)庫

企業(yè)構(gòu)建內(nèi)部審計工作模式，應積極設計審計數(shù)據(jù)庫，創(chuàng)建出信息化的獨立業(yè)務信息系統(tǒng)，創(chuàng)建出審計數(shù)據(jù)倉庫模式，可利用數(shù)據(jù)采集接口，將數(shù)據(jù)類型與非數(shù)據(jù)類型的信息融入到數(shù)據(jù)庫，共享各種資源。創(chuàng)建數(shù)據(jù)庫系統(tǒng)，應該按照企業(yè)內(nèi)部的審計工作需求，整合各種業(yè)務數(shù)據(jù)信息，建設標準化的審計模塊，將審計計劃、調(diào)查、方案、報告與跟蹤整改等融入其中，實現(xiàn)標準化的工作目的。建立標準化模塊之后，要求明確企業(yè)內(nèi)部審計的信息系統(tǒng)查詢權(quán)限，不斷改善與升級系統(tǒng)，保證內(nèi)部審計工作的有效實施。在此之后，整合各種業(yè)務信息系統(tǒng)，實現(xiàn)各種數(shù)據(jù)信息內(nèi)容的一體化管理目的，保證數(shù)據(jù)信息之間相互流通，為企業(yè)內(nèi)部審計工作的開展提供依據(jù)。

（二）創(chuàng)建內(nèi)部審計工作平臺

企業(yè)內(nèi)部審計的工作中采用大數(shù)據(jù)技術(shù)，應積極創(chuàng)建內(nèi)部審計的工作平臺，在其中設計指標預警持、風險閾值，開發(fā)內(nèi)部審計的分析程序，實時化預警內(nèi)部審計工作中的風險隱患。①為確保內(nèi)部審計系統(tǒng)的信息化發(fā)展，應積極采用信息技術(shù)，開發(fā)軟件系統(tǒng)，完善內(nèi)部審計的分析功能，打造出良好的工作平臺，要求有關(guān)部門利用大數(shù)據(jù)技術(shù)，開發(fā)其中的數(shù)據(jù)接口，導入各種大數(shù)據(jù)的信息內(nèi)容，同時建立風險的自動化分析系統(tǒng)，在其中設計預警持與風險閾值，利用自動化的分析軟件，提示超出閾值的風險問題，從根本上規(guī)避安全隱患。②應創(chuàng)建關(guān)于審計成果方面的應用平臺，轉(zhuǎn)變以往審計成果的事后報告方式，而是利用大數(shù)據(jù)平臺，統(tǒng)一內(nèi)部審計報告的模板與格式，將報告信息傳輸?shù)较到y(tǒng)中，呈現(xiàn)出有價值的內(nèi)部審計信息。相關(guān)部門應采用大數(shù)據(jù)技術(shù)，篩選與采集內(nèi)部審計的數(shù)據(jù)信息，有效利用信息內(nèi)容，改善目前的管理工作現(xiàn)狀，制定完善的決策方案，將過程數(shù)據(jù)與審計報告有機整合，通過大數(shù)據(jù)技術(shù)完成內(nèi)部審計成果的應用工作。有關(guān)部門可以使用大數(shù)據(jù)挖掘技術(shù)與分析技術(shù)，安排企業(yè)內(nèi)部審計工作人員，從多個角度分析問題，采用智能化的方式，一旦發(fā)現(xiàn)內(nèi)部審計的問題，就要創(chuàng)建數(shù)據(jù)模型，開展分析工作，提煉企業(yè)內(nèi)部審計的案例，明確數(shù)據(jù)信息特點，構(gòu)建相應的工作模型，對異常數(shù)據(jù)信息全面監(jiān)控，通過數(shù)據(jù)技術(shù)的線上企業(yè)內(nèi)部審計監(jiān)督管理，及時發(fā)現(xiàn)其中存在的問題，采用有效措施解決問題。

二、基于大數(shù)據(jù)的企業(yè)內(nèi)部審計模式的實踐

（一）積極建立企業(yè)內(nèi)部審計大數(shù)據(jù)模型

為在大數(shù)據(jù)背景下增強企業(yè)內(nèi)部審計工作效果，應構(gòu)建相應的工作模型，使得企業(yè)內(nèi)部審計工作人員可以利用大數(shù)據(jù)技術(shù)，跨系統(tǒng)與跨業(yè)務的查證分析，啟動審計預警系統(tǒng)，提升工作效果。建設大數(shù)據(jù)內(nèi)部審計模型，應該將問題與風險當做是導向，開發(fā)預警工作模型，梳理近年來的典型、普遍發(fā)生的問題查證措施，將數(shù)據(jù)信息融入到模型中，開發(fā)企業(yè)內(nèi)部審計的功能。要求預警系統(tǒng)將ERP數(shù)據(jù)作為主要內(nèi)容，整合企業(yè)內(nèi)部的財務報表數(shù)據(jù)信息、合同數(shù)據(jù)信息、銷售數(shù)據(jù)信息等，使得所有業(yè)務信息全面融入其中，探索出跨業(yè)務與跨系統(tǒng)的關(guān)聯(lián)查詢分析模式，設計自動化、自助化的預警模塊，開發(fā)查詢分析的模塊，不僅需要在業(yè)務節(jié)點方面查證，創(chuàng)設模型，還需開發(fā)全面分析的模型，滿足企業(yè)內(nèi)部審計查證的具體工作要求。需要注意的是，還需確保預警系統(tǒng)與企業(yè)內(nèi)部審計工作相互整合，建立關(guān)于預警結(jié)果的自動化推送體系、查核體系、整改體系與閉環(huán)管理體系，保證企業(yè)內(nèi)部審計工作的有效實施。

（二）完善內(nèi)部審計模式的功能

為確保企業(yè)內(nèi)部審計功能符合要求，采用大數(shù)據(jù)技術(shù)，精準化分析，驗證大數(shù)據(jù)平臺與模型的精準性，將大數(shù)據(jù)技術(shù)的積極作用發(fā)揮出來，提升共建共享效果。首先，應面向企業(yè)的實際情況，強化常態(tài)化的監(jiān)督管理力度，例如：企業(yè)內(nèi)部審計部門，可以利用大數(shù)據(jù)平臺分析企業(yè)內(nèi)部的業(yè)務、系統(tǒng)是否存在風險問題，核實財務部門的實際情況，了解各個職能部門的具體狀況。采用常態(tài)化的監(jiān)督措施，還能了解工作中是否存在問題，通過大數(shù)據(jù)技術(shù)措施自動化完成企業(yè)內(nèi)部審計任務，節(jié)省人力資源成本與審計工作成本，全面提升企業(yè)內(nèi)部審計工作效果。其次，要求在工作中面向分局的情況，采用信息化技術(shù)措施，明確各個部門的實際情況，將大數(shù)據(jù)信息內(nèi)容作出基礎，強化內(nèi)部審計效果，明確企業(yè)內(nèi)部是否存在資金應用風險、招標風險、工程風險與轉(zhuǎn)資風險等等，增強企業(yè)的內(nèi)部審計工作效果，將大數(shù)據(jù)技術(shù)的作用充分發(fā)揮。需要注意的是，建立企業(yè)內(nèi)部大數(shù)據(jù)審計系統(tǒng)，還需做好實踐操作的工作，通過企業(yè)內(nèi)部的大數(shù)據(jù)系統(tǒng)，明確企業(yè)內(nèi)部有無資金風險與人為風險的隱患，了解各個部門的工作情況，開展相應指導工作。

三、結(jié)語

大數(shù)據(jù)的環(huán)境下企業(yè)內(nèi)部審計工作中，應構(gòu)建完善的內(nèi)部審計工作模式與體系，合理使用大數(shù)據(jù)技術(shù)開發(fā)企業(yè)內(nèi)部審計平臺、系統(tǒng)與程序，改善當前的工作現(xiàn)狀，借助大數(shù)據(jù)技術(shù)措施提升企業(yè)內(nèi)部審計的工作水平，不斷增強各方面的內(nèi)部審計工作效果，打破傳統(tǒng)內(nèi)部審計的局限性，優(yōu)化各方面的工作模式與機制，使用大數(shù)據(jù)技術(shù)措施提升企業(yè)的內(nèi)部審計工作質(zhì)量，促使企業(yè)的內(nèi)部審計工作有效落實。

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