精準服務促發(fā)展著力穩(wěn)住經(jīng)濟基本盤

◎文/劉 怡

一、助力國計民生，產(chǎn)業(yè)發(fā)展呈現(xiàn)新格局

隨著支持復工復產(chǎn)、復商復市的政策措施力度的不斷增強，全市經(jīng)濟運行呈現(xiàn)逐步復蘇態(tài)勢，企業(yè)銷售形勢明顯向好，生產(chǎn)經(jīng)營逐漸步入正軌。統(tǒng)計數(shù)據(jù)顯示：2020年1月至6月，全市規(guī)模以上工業(yè)增加值、固定資產(chǎn)投資、限額以上批發(fā)和零售業(yè)銷售額、外貿(mào)出口總額等主要經(jīng)濟指標雖然仍處于下降區(qū)間，但降幅較前5個月均有所收窄。

（一）經(jīng)濟運行逐步恢復，稅收降幅連續(xù)收窄

2020年1月至6月，本市增值稅累計開票金額同比下降13%，降幅較一季度收窄14.9個百分點；購進發(fā)票金額同比下降9.1%，降幅較一季度收窄16.7個百分點。從單月情況看，6月份全市重點稅源企業(yè)銷售開票金額同比增長6.6%，首次實現(xiàn)疫情以來單月銷售額正增長；購進發(fā)票金額同比增長12.7%，連續(xù)三個月實現(xiàn)正增長且增幅不斷擴大。重點稅源企業(yè)上半年入庫稅收1075.5億元，占全市稅收的64.3%。從稅收走勢看，各月稅收同比增幅分別是3.9%、-29.9%、-33.8%、-45.6%、-4.8%、7%，波動幅度大于全市稅收增幅15.8%、-23.3%、-30.8%、-25.6%、-20.2%、-14.6%，單月稅收降幅穩(wěn)步收窄，稅收呈逐步企穩(wěn)回升趨勢。（詳見圖1）

（二）增值稅減收影響整體增幅，土地稅收下滑較大

重點稅源企業(yè)增值稅2020年1月至6月累計入庫稅收262.4億元，同比減收206.2億元，下降44%，拉低全市稅收收入增幅11個百分點。企業(yè)所得稅完成392.7億元，下降19.1%，拉低全市稅收收入增幅5個百分點。消費稅完成109.7億元，下降6.4%。土地房屋交易受疫情及同期一次性等因素的影響，房產(chǎn)土地類稅種普遍大幅下滑。其中，契稅完成1.4億元，下降79%；土地增值稅完成28.7億元，下降23.5%；房產(chǎn)稅完成15.4億元，下降11.7%；城鎮(zhèn)土地使用稅完成3.1億元，下降13.6%。這四個稅種合計拉低全市稅收收入增幅1個百分點，其他稅種合計完成262億元。（詳見圖2）

（三）行業(yè)間稅源質量差別較大，行業(yè)位次變化不一

第二產(chǎn)業(yè)中資源型、壟斷型、資本技術密集以及高新技術產(chǎn)業(yè)稅源質量較高，是穩(wěn)定全市經(jīng)濟基本盤的重要支撐，包括煙草制品、石油開采、汽車制造及裝備制造業(yè)等綜合效益指數(shù)排名居前。其中，煙草制品業(yè)及石油開采業(yè)獲利能力、營運能力及稅收貢獻能力較高，主營業(yè)務利潤率分別達到19%和43%，百元銷售貢獻稅收分別是63元和19元；汽車制造、裝備制造等行業(yè)因稅收貢獻能力較強而拉升了今年排名。稅源質量綜合指數(shù)較低的行業(yè)主要集中在冶金、資本技術進入門檻較低的輕工行業(yè)以及受新冠疫情沖擊較大的房地產(chǎn)行業(yè)。其中，黑色金屬冶煉業(yè)盈利能力較低，百元銷售貢獻稅收僅為0.7元，房地產(chǎn)行業(yè)的銷售收入增長率及利潤增長率大幅度下滑。第三產(chǎn)業(yè)中信息技術等新興服務業(yè)及金融業(yè)表現(xiàn)出良好發(fā)展勢頭。其中，信息技術服務業(yè)獲利、營運等綜合效益指標突出展示了發(fā)展活力和競爭優(yōu)勢，銷售增長率是13.5%，利潤率是9.3%，其稅源質量指數(shù)位次同比增長9位，增幅高居榜首；金融業(yè)獲利能力最高，利潤率達48%。（詳見表1）

（四）大宗商品交易漲跌不一，帶動相關行業(yè)稅收增減

通過對原油、汽柴油、乘用車、電力、卷煙（甲類）和住宅等十個大宗商品進行的數(shù)據(jù)監(jiān)測，2020年上半年，大宗產(chǎn)品中僅新能源、卷煙、鋼材和汽車銷售增長率同比增長，增幅分別是16%、9.8%、6%、1.5%，原油、汽油、柴油及住宅銷售增長率同比降幅分 別 是26%、40%、42%、22%，發(fā)電和供電銷售增長率同比略降；從價格變化看，僅新能源、卷煙、汽車、發(fā)電和房產(chǎn)價格變動率有增加，分別是15%、11%、9%、8%、3%，油類大宗商品價格跌幅均超過15%，原油價格跌幅最大達30%。價量雙變化對不同行業(yè)的稅收產(chǎn)生了重大影響。

圖1 2020年重點稅源與全市稅收增幅對比

圖2重點稅源與全部企業(yè)實現(xiàn)稅收對比

表1重點行業(yè)稅源質量測算

二、幫扶企業(yè)成效顯著，助推經(jīng)濟加速復蘇

2020年上半年以來，天津市稅務部門堅持底線思維，著眼穩(wěn)住經(jīng)濟基本盤，主動幫扶市場主體，以落實稅費支持政策為重點，有求必應、能幫盡幫，確保護苗行動取得實效。

（一）政策幫扶促發(fā)展，助力企業(yè)加速度

為抗擊疫情支持復工復產(chǎn)，2020年以來中央和天津市出臺了一系列稅費優(yōu)惠政策，稅務部門切實推動相關政策落實落細，確保納稅人應享盡享。上半年，全市累計新增減稅降費108.2億元。其中，支持疫情防控和經(jīng)濟社會發(fā)展稅費優(yōu)惠政策新增減稅降費28.2億元。天津市“惠企21條”和“支持中小微企業(yè)和個體工商戶27條”中房產(chǎn)稅和城鎮(zhèn)土地使用稅減免政策惠及2.5萬戶納稅人；主動幫扶市場主體紓困解難，累計走訪4.3萬戶納稅人；小規(guī)模納稅人增值稅征收率由3%降為1%，惠及5.3萬戶次納稅人。減稅降費政策切實降低了企業(yè)稅費負擔，緩解了企業(yè)的資金壓力，為全市防控疫情和復工復產(chǎn)貢獻了稅務力量。2020年上半年，重點稅源企業(yè)總體稅負為4.63%，同比下降0.66個百分點。從分行業(yè)看，監(jiān)測的全部82個行業(yè)類別中，68個行業(yè)稅負同比下降，占監(jiān)測全部的82.9%，其中包括第二產(chǎn)業(yè)36個，第三產(chǎn)業(yè)31個；從分企業(yè)類型看，國有企業(yè)稅負同比下降0.4個百分點，外資企業(yè)稅負同比下降0.51個百分點，民營企業(yè)稅負同比降幅最大，享受政策獲益情況最為突出，同比下降1.28個百分點；從分稅種情況看，增值稅稅負同比下降0.7個百分點，消費稅稅負同比持平，所得稅稅負同比下降0.2個百分點。

（二）減稅紅利惠企業(yè)，提振未來增信心

政策暖風對沖市場寒意，企業(yè)獲得感明顯增強。通過對重點稅源企業(yè)2020年前兩個季度開展問卷調查，大部分指標顯示，對未來發(fā)展表示保有持平狀態(tài)甚至看好態(tài)度的企業(yè)數(shù)量有一定增長。86.9%的企業(yè)對本行業(yè)后期生產(chǎn)經(jīng)營狀況比較樂觀，85.9%的企業(yè)對本企業(yè)后期經(jīng)營狀況表示良好或持平，86.4%的企業(yè)預計后期營業(yè)收入增加或持平，84.9%的企業(yè)預計后期能夠保持盈利水平，80.7%的企業(yè)預計后期流動資金相對充裕，92.1%的企業(yè)預計后期勞動用工保持穩(wěn)定或有所增長，87.8%的企業(yè)預計后期訂單不會減少甚至增加，90.7%的企業(yè)預計后期產(chǎn)能利用率會有提升。上述指標與前一季度環(huán)比均有增長，環(huán)比增長分別是6.04、4.8、2.38、0.58、1.03、0.63、0.29、1.33個 百 分 點，減稅降費政策及國內疫情的緩解促使企業(yè)主觀預期有所增強，市場主體信心得到了提升。

（三）研發(fā)投入不斷增強，改善發(fā)展“內核”軟實力

重點稅源企業(yè)直面經(jīng)濟下行、疫情沖擊、市場競爭加劇的不利局面，高度重視持續(xù)發(fā)展，主營業(yè)務收入在全部收入中占比始終保持在98%以上，在確保主營產(chǎn)品生產(chǎn)銷售的基礎上，對市場需求作出靈敏反應，近半數(shù)制造業(yè)納稅人將減稅降費紅利用于增加研發(fā)投入和擴大再生產(chǎn)，提升了企業(yè)的市場競爭力和持續(xù)發(fā)展能力，更好地發(fā)揮了創(chuàng)新引領的效果。2020年上半年，重點稅源企業(yè)研發(fā)費用支出96.4億元，同比增幅30.6%；研發(fā)強度（占營業(yè)收入比重）達到0.35%，同比增長0.05個百分點；其中，鋰離子電池增長47.1%，電工機械設備增長75.5%， 計 算 機 類 增 長186.6%，化 學 藥 品 增 長71.3%等，以高科技含量、高附加值、核心技術等為代表的重點稅源企業(yè)積極采取技術革新手段，提高產(chǎn)品功能價值，獲得技術優(yōu)勢和競爭優(yōu)勢，提升市場競爭能力，為確保企業(yè)平穩(wěn)發(fā)展提供了重要支撐。

（四）稅費支出明顯減少，資金壓力負擔得到緩解

在減稅降費政策落地生根的同時，全市稅務部門不斷完善納稅信用機制，幫助守信企業(yè)解決融資難題，著力改善融資環(huán)境，在降低企業(yè)稅負、緩解企業(yè)經(jīng)營資金壓力、節(jié)約企業(yè)資金成本等方面發(fā)揮了積極的作用。2020年第二季度，重點稅源企業(yè)應交稅費較年初下降58.6%，同比下降25.3%；流動資金較年初增長3.8%，同比增長5.9%；短期借款較年初增長4.4%，同比增長10.3%；1月至6月的利息總支出同比下降1.77%，債務利息率同比下降0.03個百分點，資金盤活周轉更為順暢，充裕的可發(fā)展資金提高了企業(yè)擴大生產(chǎn)和進行技術升級的積極性；同時，稅務部門還為74戶次企業(yè)辦理了疫情防控物資生產(chǎn)企業(yè)留抵退稅，批準882戶納稅人延期繳納稅款，極大緩解了企業(yè)的資金困難，有效助力了企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的正常運作。

三、外部不確定因素影響，經(jīng)濟發(fā)展面臨壓力

隨著新冠疫情在國際上繼續(xù)蔓延發(fā)展，加之中美經(jīng)貿(mào)摩擦升級等外部不確定性因素的影響，經(jīng)濟發(fā)展面臨較多的困難和風險，主要有以下三個方面：

（一）生產(chǎn)要素成本持續(xù)上漲

近年來部分生產(chǎn)要素價格總體呈上行趨勢，對于盈利水平不高、競爭能力相對較弱的企業(yè)壓力進一步加大。重點稅源數(shù)據(jù)顯示：上半年制造業(yè)每百元營業(yè)收入原材料成本和庫存商品成本分別較同期上升6.8%和15.4%，重點稅源企業(yè)人均工資同比增長6.9%，取得土地使用權成本同比增加65%，金融資產(chǎn)成本同比增加14.8%。原材料、勞動力、資本等生產(chǎn)要素成本的持續(xù)攀升，加大了部分企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營壓力。

（二）企業(yè)生產(chǎn)銷售壓力依然較大

新冠疫情對上半年的經(jīng)濟運行產(chǎn)生了較大沖擊，雖然部分經(jīng)濟發(fā)展指標已趨于穩(wěn)定，但全年整體經(jīng)濟稅源狀況仍將受到明顯的下拉影響。全市重點稅源企業(yè)戶群中，上半年出現(xiàn)虧損的企業(yè)比重接近四成，利潤總額下降超過三成，重點稅源企業(yè)預測三季度繳納入庫稅收同比下降12%。終端消費較往期疲軟，企業(yè)庫存增加，企業(yè)采購意愿仍然很弱，國外供貨受阻，國內銷路亟待拓展，當前環(huán)境下經(jīng)濟稅源形勢仍存在諸多變數(shù)。

（三）部分外貿(mào)企業(yè)預期景氣度偏弱

天津市外貿(mào)依存度相對較高，受國外疫情持續(xù)爆發(fā)和中美經(jīng)貿(mào)摩擦加劇的雙重影響，上半年重點稅源企業(yè)出口退稅跌幅達16.8%，部分新增外貿(mào)訂單存在縮水，現(xiàn)有訂單也面臨延期和退單的風險，出口形勢還很嚴峻。重點稅源調查問卷中也有數(shù)據(jù)顯示，對下個季度進口貨物及出口貨物的預期持樂觀態(tài)度的企業(yè)數(shù)量環(huán)比下降1.3%、3.4%，外貿(mào)企業(yè)后期形勢不容樂觀。

四、促進市場主體發(fā)展，培育重點稅源

（一）接鏈產(chǎn)業(yè)聚集新高地，培育發(fā)展新動能

繼續(xù)落實金融、稅收等政策扶持力度，加快發(fā)展以先進制造業(yè)為主的實體經(jīng)濟，打造以高質量的龍頭企業(yè)為主、中小企業(yè)為輔的優(yōu)勢產(chǎn)業(yè)聚集地；將接鏈行動向縱深推進，進一步幫扶企業(yè)加強研發(fā)創(chuàng)新和品牌建設，加強汽車、石油化工等產(chǎn)業(yè)鏈條的上下游企業(yè)、金融機構、職能部門之間的接洽溝通，幫助企業(yè)開拓市場，實現(xiàn)產(chǎn)供銷的無縫對接，促進創(chuàng)新應用的順利轉化；著眼經(jīng)濟未來，加強基于網(wǎng)絡空間技術變革的“線上經(jīng)濟”發(fā)展，發(fā)展新動能實現(xiàn)經(jīng)濟可持續(xù)發(fā)展。

（二）促需挖潛消費市場，激發(fā)消費經(jīng)濟新活力

首先，政府部門要持續(xù)刺激消費需求，增強社會消費意愿，在短期內盡快釋放消費潛力，提升市場活力；其次，市場主體要積極順應消費需求變化，充分利用各類渠道增加優(yōu)質產(chǎn)品和服務供給；第三，各級稅務部門廣泛搜集企業(yè)訴求，研究制定對策措施，利用稅收大數(shù)據(jù)提升分析經(jīng)濟風險能力，幫助市場主體科學完善供需鏈條。

（三）“護”出企業(yè)發(fā)展新路徑，拓展出口產(chǎn)品內銷市場

加大出口轉內銷力度，通過數(shù)據(jù)分析挖掘國內市場供需不對稱的差異信息，為出口企業(yè)提供國內需求市場信息指引，助力外貿(mào)企業(yè)進一步拓展國內市場，加大對外貿(mào)企業(yè)的扶持力度。一是加快退稅速度，保障外貿(mào)企業(yè)資金鏈；二是積極開拓“一帶一路”等新興市場，引導企業(yè)拓展市場多元化；三是建立產(chǎn)銷對接平臺，引導訂單萎縮的困難企業(yè)出口轉內銷。