國有企業(yè)科技成果轉(zhuǎn)化政策適用分析及建議——轉(zhuǎn)化激勵與國資管理

譚一鳴

國有企業(yè)科技成果轉(zhuǎn)化政策適用分析及建議——轉(zhuǎn)化激勵與國資管理

譚一鳴

（交通運輸部公路科學(xué)研究所，北京 100088）

近年來國家大力提倡科技成果轉(zhuǎn)化，并出臺了眾多政策。然而，國有企業(yè)常擔(dān)憂在成果轉(zhuǎn)化過程中的政策采用偏差、程序出錯、國有資產(chǎn)流失等問題，因此科技成果轉(zhuǎn)化遲遲難以推動。實際上國家針對國有企業(yè)科技成果轉(zhuǎn)化出臺了有關(guān)政策，主要從國有企業(yè)采用和制定科技成果轉(zhuǎn)化政策的實際需求出發(fā)，聚焦成果轉(zhuǎn)化激勵和國資管理，簡要梳理了國有企業(yè)成果轉(zhuǎn)化的現(xiàn)有政策，并對其適用性進行了分析，提出國有企業(yè)制定科技成果轉(zhuǎn)化政策的參考依據(jù)和建議。

國有企業(yè)；科技成果轉(zhuǎn)化；轉(zhuǎn)化激勵；國資管理

1 引言

近年來國家堅持以科技創(chuàng)新為主體，大力促進科技成果轉(zhuǎn)化，提出企業(yè)是科技成果轉(zhuǎn)化的主體，如何提升國有企業(yè)的持續(xù)創(chuàng)新活力、促進科技成果轉(zhuǎn)化，也成為了學(xué)術(shù)界和企業(yè)界關(guān)注的焦點[1]。國有企業(yè)占據(jù)了科技創(chuàng)新和成果轉(zhuǎn)化的重要位置，探索建立符合國有企業(yè)科技成果特點和轉(zhuǎn)化規(guī)律的管理模式，讓科技成果價值得到更好實現(xiàn)，對國有企業(yè)發(fā)展尤為重要。然而由于國有企業(yè)負有國有資產(chǎn)保值增值的職責(zé)，企業(yè)管理者常對周期長、風(fēng)險大的科技成果轉(zhuǎn)化敬而遠之[2]，阻礙了科技成果轉(zhuǎn)化的進程。實際上國家針對科技成果轉(zhuǎn)化出臺了諸多政策，國有企業(yè)負責(zé)人可以適用《中華人民共和國促進科技成果轉(zhuǎn)化法》（下文將簡稱“轉(zhuǎn)化法”）及相關(guān)政策中的盡職免責(zé)條款，免除其在盡職條件下轉(zhuǎn)化后科技成果價值變動產(chǎn)生的責(zé)任。因此，在政策框架內(nèi)，國有企業(yè)有必要分析適用政策，針對性依據(jù)現(xiàn)有政策制定科技成果轉(zhuǎn)化實施細則，從而使其科技成果轉(zhuǎn)化有規(guī)可依。

2 國有企業(yè)科技成果轉(zhuǎn)化政策現(xiàn)狀

根據(jù)《中華人民共和國促進科技成果轉(zhuǎn)化法》的定義，科技成果指通過科學(xué)研究與技術(shù)開發(fā)所產(chǎn)生的具有實用價值的成果。

一般來說，科技成果包含專利、軟著、技術(shù)秘密、工藝工法、設(shè)計圖紙等內(nèi)容，大多數(shù)屬于無形資產(chǎn)的范疇。國有企業(yè)的資產(chǎn)受國家嚴(yán)格監(jiān)管，自然也包括無形資產(chǎn)，理解和運用相關(guān)政策在國家政策允許的范圍內(nèi)進行科技成果轉(zhuǎn)化，是國有企業(yè)負責(zé)人必須考慮的。

表1匯集了國家近年來出臺的有關(guān)科技成果轉(zhuǎn)化和國有資產(chǎn)管理的重要政策，由表1可知，科技成果轉(zhuǎn)化和國有資產(chǎn)管理的具體執(zhí)行政策，都有頂層政策文件支持，全國人大常委會、國務(wù)院制定頂層政策，各部委制定具體執(zhí)行政策文件，因此，理清政策文件的脈絡(luò)和適用情況對于國有企業(yè)制定自身的科技成果轉(zhuǎn)化細則、開展科技成果轉(zhuǎn)化至關(guān)重要。

表1 科技成果轉(zhuǎn)化和國有資產(chǎn)管理政策概覽

政策名稱政策發(fā)布時間發(fā)布部門 《中華人民共和國促進科技成果轉(zhuǎn)化法》（修正）2015-08全國人大常委會 關(guān)于印發(fā)實施《中華人民共和國促進科技成果轉(zhuǎn)化法》若干規(guī)定的通知2016-03國務(wù)院 關(guān)于印發(fā)促進科技成果轉(zhuǎn)移轉(zhuǎn)化行動方案的通知2016-05國務(wù)院 《企業(yè)國有資產(chǎn)交易監(jiān)督管理辦法》2016-06國資委、財政部 《國有科技型企業(yè)股權(quán)和分紅激勵暫行辦法》2016-02國資委、科技部、國資委 關(guān)于印發(fā)國家技術(shù)轉(zhuǎn)移體系建設(shè)方案的通知2017-09國務(wù)院 關(guān)于擴大國有科技型企業(yè)股權(quán)和分紅激勵暫行辦法實施范圍等有關(guān)事項的通知2018-09財政部、科技部、國資委 《企業(yè)國有資產(chǎn)監(jiān)督管理暫行條例》2019-03國務(wù)院 《事業(yè)單位國有資產(chǎn)管理暫行辦法》修訂2019-03財政部 關(guān)于擴大高效和科研院所科研相關(guān)自主權(quán)的若干意見2019-07科技部、教育部、發(fā)展改革委、財政部、人力資源社會保障部、中科院 關(guān)于進一步加大授權(quán)力度促進科技成果轉(zhuǎn)化的通知2019-09財政部

科技成果轉(zhuǎn)化相關(guān)政策，以全國人大的《中華人民共和國促進科技成果轉(zhuǎn)化法》作為頂層指導(dǎo)，國務(wù)院及各部委后續(xù)出臺了有關(guān)的實施規(guī)定、行動方案、建設(shè)方案等規(guī)章制度，作為對上層政策文件的具體落實。因此，國有企業(yè)在采用和采用科技成果轉(zhuǎn)化政策時，必須理清國有企業(yè)所屬管轄部門、轉(zhuǎn)化政策歸口管理部門、政策適用等關(guān)鍵問題。

國有資產(chǎn)的管理和監(jiān)督，根據(jù)國有資產(chǎn)的監(jiān)管序列，分為國務(wù)院或地方政府代表國家履行出資人職責(zé)兩類[3]。代表國務(wù)院或地方政府具體執(zhí)行監(jiān)管的政府機構(gòu)一般為國家和地方的國資監(jiān)管機構(gòu)，如財政部及地方財政管理部門、國資委及地方國資委。

事實上，國有企業(yè)按照類別，主要分為國資委管轄和財政部管轄兩個體系。中央級企業(yè)和省市國資委下屬的國企屬于國資委監(jiān)管體系，該體系監(jiān)管層次一般為市屬國企、市國資委、市政府或省屬國企、省國資委、省政府或中央級企業(yè)、國資委，例如中國石油直接受國資委管轄。事業(yè)單位下屬企業(yè)屬于財政部監(jiān)管體系，該體系監(jiān)管層次一般為本單位、單位主管部門、同級別的財政部門，例如某中央級事業(yè)單位下屬企業(yè)、事業(yè)單位、事業(yè)單位上級主管部委、財政部。因此，必須根據(jù)國有企業(yè)管轄關(guān)系，對應(yīng)層層尋找上級管理單位的對應(yīng)政策，理清政策關(guān)系，才能避免在政策制定和推行過程中出現(xiàn)偏差。

3 國有企業(yè)轉(zhuǎn)化政策采用中存在的問題

國有企業(yè)在科技成果轉(zhuǎn)化政策采用過程中，常常存在以下幾個問題。

3.1 國有企業(yè)不知道具體采用哪些科技成果轉(zhuǎn)化政策

成果轉(zhuǎn)化相關(guān)政策常常是出自多個國家部門，多個部門之間可能是上下級關(guān)系，可能是平級關(guān)系，政策之間的關(guān)系也是如此，復(fù)雜的政策層級關(guān)系使得國有企業(yè)無所適從。

3.2 國有企業(yè)不熟悉成果轉(zhuǎn)化政策規(guī)定的審批流程

科技成果轉(zhuǎn)化還存在審批流程較長的問題，特別是對外投資轉(zhuǎn)化方式，需要完成投資行為、國有資產(chǎn)使用、評估、備案等一系列審批程序，嚴(yán)重影響了成果轉(zhuǎn)化的時效性[4]。

3.3 國有企業(yè)不敢采用科技成果轉(zhuǎn)化政策

科技成果轉(zhuǎn)化政策中，國有資產(chǎn)的處置是繞不開的問題，例如科技成果的轉(zhuǎn)讓或作價投資，成果轉(zhuǎn)化是一定要面臨后續(xù)成果價值變動風(fēng)險的，而國有企業(yè)的職責(zé)是使國有資產(chǎn)保值增值，因此，國有企業(yè)害怕承擔(dān)國有資產(chǎn)流失的責(zé)任而不敢采用轉(zhuǎn)化政策。

3.4 國有企業(yè)無法采用科技成果轉(zhuǎn)化政策

國有企業(yè)處于上級主管部門的指導(dǎo)和管理之下，采用國家政策的時候常常是上級主管部門有明確規(guī)定能夠參照執(zhí)行，在上級主管部門沒有明確的說法的時候，國有企業(yè)一般不會貿(mào)然采用相關(guān)國家政策。另外，有的轉(zhuǎn)化政策中還有明確的適用前置條件，不滿足條件的國有企業(yè)不能采用相應(yīng)的轉(zhuǎn)化政策。例如，《國有科技型企業(yè)股權(quán)和分紅激勵暫行辦法》中對于股權(quán)和分紅激勵有明確的前置條件，規(guī)定了近3年研發(fā)費用占當(dāng)年企業(yè)營業(yè)收入、企業(yè)研發(fā)人員占職工總數(shù)百分比等具體條件，不達標(biāo)的國有企業(yè)不得進行股權(quán)和分紅激勵。

3.5 國有企業(yè)因為自身的經(jīng)營現(xiàn)狀不愿意采用科技成果轉(zhuǎn)化政策

國有企業(yè)的經(jīng)營狀況千差萬別，有的企業(yè)已經(jīng)在現(xiàn)有政策允許范圍內(nèi)指定了與科技成果轉(zhuǎn)化有關(guān)聯(lián)的內(nèi)部激勵制度，比如采用年終獎勵、項目獎勵、加薪獎勵等，事實上已經(jīng)鼓勵了科技成果轉(zhuǎn)化，繼續(xù)采用新的轉(zhuǎn)化政策中的鼓勵政策，可能會使企業(yè)利潤受到影響，改變政策需要統(tǒng)籌考慮，因此國有企業(yè)不愿意打破現(xiàn)有格局，影響公司營業(yè)數(shù)據(jù)。

4 科技成果轉(zhuǎn)化政策適用分析

科技成果轉(zhuǎn)化政策方面，國有企業(yè)必須遵守和參考法律和部門規(guī)章。作為頂層政策參考依據(jù)，最典型的是有關(guān)科技成果轉(zhuǎn)化的《中華人民共和國促進科技成果轉(zhuǎn)化法》《關(guān)于印發(fā)實施〈中華人民共和國促進科技成果轉(zhuǎn)化法〉若干規(guī)定的通知》《關(guān)于印發(fā)促進科技成果轉(zhuǎn)移轉(zhuǎn)化行動方案的通知》，這三部政策，從全國人大和國務(wù)院的層面對科技成果轉(zhuǎn)化做出了最高指引。同時，國有資產(chǎn)管理是科技成果轉(zhuǎn)化中無法規(guī)避的內(nèi)容，有關(guān)國有資產(chǎn)管理的法規(guī)，最典型的即國務(wù)院頒布的《中華人民共和國企業(yè)國有資產(chǎn)法》《企業(yè)國有資產(chǎn)監(jiān)督管理暫行條例》，也即國有資產(chǎn)管理的頂層參考政策文件。

國有企業(yè)在科技成果轉(zhuǎn)化過程中，除了處于上位的轉(zhuǎn)化法律法規(guī)以外，財政部、科技部、國資委三部委出臺了《國有科技型企業(yè)股權(quán)和分紅激勵暫行辦法》（以下簡稱辦法），對國有科技型企業(yè)采取股權(quán)和分紅激勵進行了明確規(guī)定，由于是三部委聯(lián)合發(fā)文，因此對財政部、科技部、國資委管理下的符合范圍的國有科技型企業(yè)都有約束力；緊接著，通過后續(xù)發(fā)布的《關(guān)于擴大國有科技型企業(yè)股權(quán)和分紅激勵暫行辦法實施范圍等有關(guān)事項的通知》，將激勵范圍擴大至五種類型的科技型企業(yè)。辦法將激勵范圍限定到了國有企業(yè)中的科技型企業(yè)[5]，雖然并不能包含所有的國有企業(yè)，但國資委管轄下的科技型企業(yè)很多屬于高新技術(shù)企業(yè)或全國科技型中小企業(yè)，而財政部管轄下的事業(yè)單位下屬國企很多也屬于辦法中提到的轉(zhuǎn)制院所企業(yè)及所投資的科技企業(yè)、高等院校和科研院所投資的科技企業(yè)的范圍，因此來看，辦法對國資委、財政部管轄下的科技型國有企業(yè)具有實際指導(dǎo)意義。

辦法規(guī)定了職務(wù)科技成果完成后可以按照企業(yè)規(guī)定或與重要技術(shù)人員約定的內(nèi)容進行分紅[6]，在無規(guī)定的情況下，也給出了針對轉(zhuǎn)讓、許可、作價投資等轉(zhuǎn)化方式的分紅激勵標(biāo)準(zhǔn)。事實上，辦法已經(jīng)將部分轉(zhuǎn)化法中的激勵規(guī)定融入到了其項目收益分紅規(guī)定中（辦法第二十三條），利用職務(wù)成果作價投資，作價投資形成的股權(quán)的一定比例可以被分配給有關(guān)人員進行激勵，表明分紅激勵并不一定是以現(xiàn)金激勵的形式出現(xiàn)，也可以采用作價投資形成的股權(quán)分配獎勵的方式。因此，辦法的內(nèi)容可以作為國有科技型企業(yè)制定科技成果轉(zhuǎn)化獎勵規(guī)定的依據(jù)。需要注意，辦法中明確規(guī)定了實施激勵的前置條件，國有企業(yè)需要詳細考核自身是否滿足條件再按規(guī)實施，否則可能面臨監(jiān)管部門的追責(zé)。

科技成果轉(zhuǎn)移過程中的國有資產(chǎn)管理，是科技成果轉(zhuǎn)化中的關(guān)鍵，國有企業(yè)如果處理失當(dāng)，會直接面臨監(jiān)管部門的追責(zé)?？萍汲晒趪衅髽I(yè)中主要以無形資產(chǎn)的形式出現(xiàn)，如專利、軟件著作權(quán)、技術(shù)秘密等，屬于國有資產(chǎn)的一種類型，因而科技成果的轉(zhuǎn)讓、作價投資意味著將國有資產(chǎn)進行轉(zhuǎn)移，屬于處置國有資產(chǎn)，應(yīng)該服從企業(yè)國有資產(chǎn)管理的規(guī)定。筆者將重點從科技成果轉(zhuǎn)化中的有關(guān)國有資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓的審批流程和資產(chǎn)評估展開分析。

全國人大常委會2008-10發(fā)布了《中華人民共和國國有資產(chǎn)法》，其中明確提到了國有企業(yè)的履行出資人職責(zé)的機構(gòu)對本級人民政府負責(zé)，對國有資產(chǎn)的保值增值負責(zé)；另外，國有企業(yè)進行投資應(yīng)遵守法律、行政法規(guī)以及企業(yè)章程的規(guī)定（第三十條），按相關(guān)規(guī)定應(yīng)履行批準(zhǔn)、核準(zhǔn)或備案程序的應(yīng)該遵守規(guī)定（第三十五條），并提到了國有資產(chǎn)評估的重要事項（第四十七條、五十五條）。另外，國資委、財政部2016-07發(fā)布了《企業(yè)國有資產(chǎn)交易監(jiān)督管理辦法》，規(guī)范了國有企業(yè)國有資產(chǎn)交易的行為，事實上該辦法將主管部門不同的各類國有企業(yè)都囊括其中。該辦法規(guī)定了其約束的交易行為中包括國有及國有控股企業(yè)、國有實際控制企業(yè)的重大資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓行為，其中在企業(yè)資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓的章節(jié)（第四章）中明確規(guī)定，企業(yè)一定金額以上的知識產(chǎn)權(quán)等資產(chǎn)對外轉(zhuǎn)讓，應(yīng)當(dāng)按照企業(yè)內(nèi)部管理制度履行相應(yīng)決策程序后，在產(chǎn)權(quán)交易機構(gòu)公開進行，非公開轉(zhuǎn)讓的應(yīng)逐級報國家出資企業(yè)審核批準(zhǔn)，同時，該辦法還指出了資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓的工作流程參照辦法中的企業(yè)產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓的規(guī)定執(zhí)行。但需要注意的是，關(guān)于提到的一定金額具體指多少，并沒有給出明確的解釋。

對于科技成果轉(zhuǎn)移的資產(chǎn)評估程序，《關(guān)于進一步加大授權(quán)力度促進科技成果轉(zhuǎn)化的通知》規(guī)定了中央級研究開發(fā)機構(gòu)、高等院?？勺灾鳑Q定是否對科技成果進行轉(zhuǎn)讓、許可或者作價投資，由單位自主決定是否進行資產(chǎn)評估[7]，但通知卻未提及國有企業(yè)的資產(chǎn)評估規(guī)定，因此在科技成果轉(zhuǎn)化過程中，國有企業(yè)目前不能夠參照該通知的規(guī)定自主決定是否進行資產(chǎn)評估。筆者認(rèn)為，國有企業(yè)涉及面廣、情況復(fù)雜，同時承擔(dān)著國有資產(chǎn)保值增值重要職責(zé)，擴大其資產(chǎn)管理的授權(quán)牽扯諸多方面的考慮，目前并沒有明確的政策支持，相信后期會有相關(guān)辦法出臺，進一步促進國有企業(yè)科技成果相關(guān)資產(chǎn)的快速、高效、安全的轉(zhuǎn)移轉(zhuǎn)化。在現(xiàn)有的政策框架下，依據(jù)《企業(yè)國有資產(chǎn)交易監(jiān)督管理辦法》中資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓的規(guī)定，有關(guān)法律法規(guī)要求必須進行資產(chǎn)評估的事項，應(yīng)當(dāng)進行資產(chǎn)評估，且轉(zhuǎn)讓價格以資產(chǎn)評估價格為基礎(chǔ)確定（第十二條），以非公開協(xié)議轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)的應(yīng)當(dāng)附資產(chǎn)評估報告作為審核文件（第三十三條）。

因此，國有企業(yè)在科技成果轉(zhuǎn)化的過程中有關(guān)無形資產(chǎn)的轉(zhuǎn)移，除非出臺更明確和適用的政策，否則一定要依照《企業(yè)國有資產(chǎn)交易監(jiān)督管理辦法》的規(guī)定流程合法合規(guī)進行，并且遵循國有資產(chǎn)評估的有關(guān)規(guī)定。

5 采用國有企業(yè)科技成果轉(zhuǎn)化政策的建議

國家當(dāng)前將科技創(chuàng)新放在了前所未有的高度，為了促進科技人員創(chuàng)新，出臺了眾多激勵政策，目的正是廣泛調(diào)動各行各業(yè)科技創(chuàng)新積極性、逐步實現(xiàn)關(guān)乎國家興衰的科技興國戰(zhàn)略。國有企業(yè)作為國家經(jīng)濟的重要組成部分，活用科技成果轉(zhuǎn)化政策、努力實現(xiàn)科技創(chuàng)新驅(qū)動發(fā)展正當(dāng)其時。

國有企業(yè)如何更好理解和運用科技成果轉(zhuǎn)化政策，筆者提出以下幾點建議：仔細研究主管部門有關(guān)科技成果轉(zhuǎn)化和國有資產(chǎn)管理的政策，明確政策適用對象和采用條件，適用范圍不在其中的政策不可采用，采用條件不符合的不可實行；結(jié)合企業(yè)自身的實際經(jīng)營狀況和科技創(chuàng)新需要因企施策，統(tǒng)籌考慮企業(yè)已有的政策與新政之間的銜接關(guān)系和影響，科學(xué)、合理、合規(guī)地制定轉(zhuǎn)化政策；重視《國有科技型企業(yè)股權(quán)和分紅激勵暫行辦法》提供的良機，充分聽取企業(yè)技術(shù)人員、管理人員的意見，制定企業(yè)股權(quán)和分紅激勵細則，為企業(yè)科技和管理人員持續(xù)創(chuàng)新提供有力的政策支持；

嚴(yán)格按照國有資產(chǎn)管理有關(guān)規(guī)定開展科技成果轉(zhuǎn)化活動，規(guī)范轉(zhuǎn)化過程中的國有資產(chǎn)處置審批、資產(chǎn)評估、備案、公示、交易方法等重點環(huán)節(jié)，規(guī)定沒有提到免除的環(huán)節(jié)不可免除，充分理解政策文件中的主體責(zé)任和監(jiān)督責(zé)任，加強制度建設(shè)和風(fēng)險防范，將國有資產(chǎn)處置風(fēng)險降到最低；國有資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓應(yīng)嚴(yán)格遵守《中華人民共和國公司法》規(guī)定，履行公司章程規(guī)定的決策程序，并按照公司內(nèi)部制度執(zhí)行；積極跟蹤主管部門對于科技成果轉(zhuǎn)化及國有資產(chǎn)管理的最新通知，加強與主管部門的溝通，制定國有企業(yè)科技成果轉(zhuǎn)化辦法要與主管部門進行政策制定討論，必要時邀請國資委或財政部有關(guān)政策制定者開展政策咨詢。

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［2］張麗萍.淺談如何提高企業(yè)科技成果轉(zhuǎn)化率［J］.實踐（思想理論版），2018（10）：42-43.

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［5］財政部.關(guān)于擴大國有科技型企業(yè)股權(quán)和分紅激勵暫行辦法實施范圍等有關(guān)事項的通知［EB/OL］.［2018-10- 23］.http://www.mof.gov.cn/mofhome/qiyesi/zhengwuxinxi/zhengcefabu/201810/t20181019_3050745.html.

［6］財政部.關(guān)于印發(fā)《國有科技型企業(yè)股權(quán)和分紅激勵暫行辦法》的通知［EB/OL］.［2016-03-01］.http://www.gov. cn/xinwen/2016-03/01/content_5047651.htm.

［7］財政部.財政部關(guān)于進一步加大授權(quán)力度促進科技成果轉(zhuǎn)化的通知［EB/OL］.［2019-09-23］.http://www.mof.gov. cn/gp/xxgkml/zcgls/201910/t20191011_3399759.html.

F279.23

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10.15913/j.cnki.kjycx.2020.13.046

2095－6835（2020）13－0114－03

〔編輯：嚴(yán)麗琴〕