財(cái)務(wù)共享下的人工智能應(yīng)用實(shí)踐

葛斌，王旭峰

財(cái)務(wù)共享下的人工智能應(yīng)用實(shí)踐

葛斌，王旭峰

（中國(guó)聯(lián)合網(wǎng)絡(luò)通信有限公司上海市分公司，上海 200240）

數(shù)字時(shí)代已經(jīng)來(lái)臨，基于互聯(lián)網(wǎng)的信息應(yīng)用，一方面對(duì)企業(yè)精細(xì)化管理提出了挑戰(zhàn)，另一方面驅(qū)動(dòng)企業(yè)管理模式創(chuàng)新。作為企業(yè)管理能力提升的先行者，財(cái)務(wù)共享服務(wù)下的智能技術(shù)的應(yīng)用將成為提高企業(yè)管理水平的重要里程碑。重點(diǎn)通過(guò)財(cái)務(wù)領(lǐng)域的AI實(shí)踐，探討AI與財(cái)務(wù)之間的關(guān)聯(lián)及應(yīng)用拓展等，促進(jìn)財(cái)務(wù)職能轉(zhuǎn)型、財(cái)務(wù)人員升級(jí)。

財(cái)務(wù)共享；人工智能；互聯(lián)網(wǎng)；集團(tuán)管控

1 財(cái)務(wù)數(shù)字化轉(zhuǎn)型背景

消費(fèi)互聯(lián)網(wǎng)向產(chǎn)業(yè)互聯(lián)網(wǎng)變革的過(guò)程中，對(duì)企業(yè)精細(xì)化管理提出了更高的要求。構(gòu)建智慧型精細(xì)化的企業(yè)管理首先要提高企業(yè)智能化水平，財(cái)務(wù)管理作為企業(yè)經(jīng)營(yíng)的核心組成部分，其智能化水平是企業(yè)智能化水平的標(biāo)志。

智能化是企業(yè)數(shù)字化轉(zhuǎn)型的最終目標(biāo)，而財(cái)務(wù)共享中心建設(shè)是實(shí)現(xiàn)企業(yè)數(shù)字化轉(zhuǎn)型的重要環(huán)節(jié)，是企業(yè)財(cái)務(wù)智能化的關(guān)鍵平臺(tái)。財(cái)務(wù)共享的終極目標(biāo)能實(shí)現(xiàn)管理規(guī)范化、強(qiáng)化集團(tuán)管控；優(yōu)化業(yè)務(wù)流程，節(jié)約成本；有效執(zhí)行財(cái)務(wù)政策，優(yōu)化財(cái)務(wù)部門結(jié)構(gòu)，使財(cái)務(wù)價(jià)值提升；整合企業(yè)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)、經(jīng)營(yíng)數(shù)據(jù)，使企業(yè)商業(yè)預(yù)測(cè)和決策支撐能力提升，實(shí)現(xiàn)新的商業(yè)盈利模式等。然而就目前中國(guó)的財(cái)務(wù)共享現(xiàn)狀而言，財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心更多承載是統(tǒng)一業(yè)務(wù)流程和業(yè)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)、消除冗余、提升效率的職能。財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心的財(cái)務(wù)處理過(guò)程標(biāo)準(zhǔn)化、流程化，為人工智能技術(shù)的應(yīng)用提供了廣泛的可操作空間。

人工智能（Artificial Intelligence，縮寫為AI），人工智能的研究是高度技術(shù)性和專業(yè)性的，各分支領(lǐng)域都是深入且各不相通的，因而涉及范圍極廣。對(duì)于依托財(cái)務(wù)共享模式進(jìn)行企業(yè)財(cái)務(wù)管理轉(zhuǎn)型的企業(yè)，人工智能最容易發(fā)揮效用的地方在交易型財(cái)務(wù)處理，即財(cái)務(wù)核算職能。

在人工智能技術(shù)下，會(huì)計(jì)核算方式將發(fā)生革命性變化，對(duì)會(huì)計(jì)行業(yè)產(chǎn)生巨大的沖擊，新的人工智能會(huì)計(jì)崗位即將誕生，人工智能會(huì)計(jì)可以深度介入會(huì)計(jì)系統(tǒng)的各個(gè)環(huán)節(jié)，改變會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)的數(shù)據(jù)輸入模式、審核模式，并更大程度地解放會(huì)計(jì)在日常工作中的重復(fù)勞動(dòng)。

2 人工智能在財(cái)務(wù)領(lǐng)域的應(yīng)用實(shí)踐

財(cái)務(wù)共享中心所承載的核算職能一般包括憑證的初核、復(fù)核、付款等，應(yīng)收及應(yīng)付款管理，內(nèi)部部門核算，項(xiàng)目管理，預(yù)算管理以及期末編制會(huì)計(jì)報(bào)表等內(nèi)容，在財(cái)務(wù)電算化軟件的基礎(chǔ)上財(cái)務(wù)核算的效率得到非常大的提升，但更多的是流程的優(yōu)化，并無(wú)法代替會(huì)計(jì)的工作。

隨著人工智能引入財(cái)務(wù)核算領(lǐng)域，如何將AI與財(cái)務(wù)有機(jī)的結(jié)合，使AI更好地服務(wù)財(cái)務(wù)、提高財(cái)務(wù)核算效率，將更多的財(cái)務(wù)人員從基礎(chǔ)核算、基礎(chǔ)審核的工作中解放出來(lái)，將更多的精力投入到財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)分析、財(cái)務(wù)管理方面，是每一個(gè)財(cái)務(wù)人員應(yīng)思考的問(wèn)題。

會(huì)計(jì)憑證的處理流程：業(yè)務(wù)人員發(fā)起→業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人審核→財(cái)務(wù)初核→財(cái)務(wù)復(fù)核→出納核對(duì)付款。

人工審核的主要內(nèi)容：發(fā)票的真?zhèn)巍⒔痤~是否與合同的進(jìn)度款一致，合同主要條款規(guī)定、其他支撐依據(jù)（到貨簽收單、驗(yàn)收?qǐng)?bào)告等），在實(shí)際工作中，財(cái)務(wù)人員要翻閱相應(yīng)的紙質(zhì)附件并詳細(xì)核對(duì)相關(guān)信息后才能進(jìn)入下一階段。

人工智能會(huì)計(jì)是人工智能技術(shù)深度介入會(huì)計(jì)系統(tǒng)的數(shù)據(jù)輸入環(huán)節(jié)，由此改變會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)的數(shù)據(jù)輸入、審核模式，并更大程度地解放會(huì)計(jì)工作中的復(fù)雜勞動(dòng)。人工智能化后的財(cái)務(wù)核算流程為：在財(cái)務(wù)的初核環(huán)節(jié)引入人工智能機(jī)器人，機(jī)器人根據(jù)事先制定的規(guī)則——財(cái)務(wù)核算分類、流程梳理、制定不同類別的審核規(guī)則、規(guī)則標(biāo)準(zhǔn)化、驅(qū)動(dòng)業(yè)務(wù)發(fā)起的標(biāo)準(zhǔn)化，最終實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)核對(duì)、審核的智能化，最終實(shí)現(xiàn)自動(dòng)數(shù)據(jù)傳送，銀行賬戶自動(dòng)付款，全流程可實(shí)現(xiàn)自動(dòng)化、高效化。

筆者通過(guò)自身企業(yè)的應(yīng)用實(shí)踐，對(duì)現(xiàn)有流程的梳理，制定了自動(dòng)審核、交叉驗(yàn)證規(guī)則，實(shí)現(xiàn)了以下智能化應(yīng)用場(chǎng)景。

場(chǎng)景一：以企業(yè)工程類付款為基礎(chǔ)，通過(guò)梳理后形成設(shè)備類、施工類、設(shè)計(jì)及監(jiān)理類、其他共四大類付款事項(xiàng)。經(jīng)梳理分析前三類具備AI智能財(cái)務(wù)審核的基礎(chǔ)，其特點(diǎn)為均簽訂合同（合同系統(tǒng)），工作量大（月均2 100筆），合同條款標(biāo)準(zhǔn)，附件均可統(tǒng)一、規(guī)范。

AI智能財(cái)務(wù)機(jī)器人實(shí)施前的準(zhǔn)備工作：規(guī)范業(yè)務(wù)側(cè)的付款發(fā)起標(biāo)準(zhǔn)、附件標(biāo)準(zhǔn)、制訂合同條款與實(shí)際付款比例的審核標(biāo)準(zhǔn)、合同規(guī)定的付款依據(jù)與上傳電子附件關(guān)鍵字段的匹配標(biāo)準(zhǔn)、發(fā)票稅率與合同稅率及稅法規(guī)定稅率的審核標(biāo)準(zhǔn)。實(shí)施后，效率提高50%以上。

場(chǎng)景二：差旅費(fèi)自動(dòng)審核，在差旅平臺(tái)與報(bào)賬平臺(tái)處理的各個(gè)環(huán)節(jié)，梳理審核節(jié)點(diǎn)，將差旅標(biāo)準(zhǔn)、出差補(bǔ)助計(jì)算標(biāo)準(zhǔn)、出差地點(diǎn)差異補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)等多個(gè)標(biāo)準(zhǔn)制定自動(dòng)審核規(guī)則，將復(fù)雜的人工計(jì)算由機(jī)器人自動(dòng)計(jì)算并審核，審核效率提升70%以上。

場(chǎng)景三：直接從業(yè)務(wù)系統(tǒng)獲取交易數(shù)據(jù)，提取其中的個(gè)性化開(kāi)票需求數(shù)據(jù)，比如合并開(kāi)票、分拆開(kāi)票、開(kāi)票特殊備注等，自動(dòng)生成待開(kāi)打票，傳遞給稅控系統(tǒng)自動(dòng)開(kāi)票。實(shí)施后，效率提升60%以上。

在上述場(chǎng)景中，智能AI機(jī)器人通過(guò)財(cái)務(wù)人員賬號(hào)登錄各個(gè)系統(tǒng)，根據(jù)內(nèi)置的規(guī)則模擬鼠標(biāo)、鍵盤，完成原本由人工執(zhí)行的重復(fù)性任務(wù)和工作流程，不需要改變現(xiàn)有應(yīng)用系統(tǒng)或技術(shù)，使原先耗時(shí)、操作規(guī)范化、重復(fù)性強(qiáng)的手工作業(yè)，以更低成本和更快速度實(shí)現(xiàn)自動(dòng)化，實(shí)現(xiàn)365 d×24 h的全實(shí)時(shí)支持。

筆者認(rèn)為，通過(guò)以上場(chǎng)景的實(shí)踐，可以進(jìn)一步拓展至報(bào)賬前端及其他場(chǎng)景，例如預(yù)先分析單據(jù)中的報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)，將不符標(biāo)準(zhǔn)的標(biāo)準(zhǔn)為“問(wèn)題單據(jù)”，提示業(yè)務(wù)部門領(lǐng)導(dǎo)審批；按照內(nèi)部管理要求，出具日常的數(shù)據(jù)分析報(bào)告；通過(guò)內(nèi)置取數(shù)邏輯和納稅調(diào)整項(xiàng)，自動(dòng)生成納稅申報(bào)表……

3 財(cái)務(wù)轉(zhuǎn)型與價(jià)值創(chuàng)造

財(cái)務(wù)發(fā)展的三大趨勢(shì)：財(cái)務(wù)領(lǐng)域?qū)＜野l(fā)揮參謀作用，設(shè)計(jì)企業(yè)流程，解讀政策，制訂標(biāo)準(zhǔn)，進(jìn)行政策合規(guī)性“管控”；業(yè)務(wù)伙伴深入業(yè)務(wù)前端，實(shí)現(xiàn)業(yè)財(cái)融合，提供定制化解決方案；標(biāo)準(zhǔn)服務(wù)提供者（共享服務(wù)中心）作為服務(wù)支撐部門，為管理者和員工提供優(yōu)勢(shì)服務(wù)，提高工作效率，幫助前兩者擺脫事務(wù)性工作。

基于財(cái)務(wù)共享模式下的智能財(cái)務(wù)平臺(tái)，將帶來(lái)3方面的深入變革：從業(yè)務(wù)層面看，智能財(cái)務(wù)共享平臺(tái)有助于業(yè)財(cái)深度融合，讓業(yè)務(wù)人員懂得他們的每一個(gè)動(dòng)作都會(huì)對(duì)財(cái)務(wù)產(chǎn)生結(jié)果；從財(cái)務(wù)層面看，智能財(cái)務(wù)共享平臺(tái)讓財(cái)務(wù)人員深入業(yè)務(wù)的全流程，進(jìn)而理解做賬背后的業(yè)務(wù)邏輯；從管理層面看，財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)信息的集約化、標(biāo)準(zhǔn)化、透明化使得管理者心中有一本“明白賬”，這為下一步管理會(huì)計(jì)更好地發(fā)揮規(guī)劃、預(yù)測(cè)、決策、控制、評(píng)價(jià)等功能提供了真實(shí)、可靠、準(zhǔn)確的信息，進(jìn)而讓分析更精準(zhǔn)、管理更高效。

基于以上原因，財(cái)務(wù)職能的轉(zhuǎn)型勢(shì)必推進(jìn)財(cái)務(wù)人員的轉(zhuǎn)型，財(cái)務(wù)人員將形成鮮明的兩極分化，高層和底層的人員需求增多，而介于中層的人員需求減少。而底層人員最終會(huì)由于智能化技術(shù)的廣泛應(yīng)用而被替代，因此，財(cái)務(wù)人員要從簡(jiǎn)單的記賬審核升級(jí)為企業(yè)的管理與顧問(wèn)，工作重點(diǎn)是價(jià)值創(chuàng)造，財(cái)務(wù)人員需要識(shí)別并控制業(yè)務(wù)和運(yùn)營(yíng)中的潛在風(fēng)險(xiǎn)，向管理層提供前瞻性的決策支持。財(cái)務(wù)人員的總體能力需求也逐漸提高，財(cái)務(wù)人員需要具備全局視角、組織與策劃能力、學(xué)習(xí)和推廣能力、專業(yè)判斷和綜合決策能力、協(xié)作能力和適應(yīng)環(huán)境能力等。

4 小結(jié)

由AI實(shí)踐解放出來(lái)的財(cái)務(wù)人員，可以更多地參與到前端的業(yè)務(wù)支撐、財(cái)務(wù)管理工作中，在公司整體效益提升、業(yè)務(wù)發(fā)展支撐、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控等方面投入更多的精力，實(shí)現(xiàn)真正的財(cái)務(wù)價(jià)值管理，推動(dòng)公司財(cái)務(wù)效益穩(wěn)步提升。從基礎(chǔ)的會(huì)計(jì)核算人員逐步轉(zhuǎn)型為管理會(huì)計(jì)人才，也是符合互聯(lián)網(wǎng)經(jīng)濟(jì)下對(duì)財(cái)務(wù)管理人員的需要。智能機(jī)器人的引入推動(dòng)了更加快速、高效的轉(zhuǎn)化，讓更多的財(cái)務(wù)人員從煩瑣的財(cái)務(wù)基礎(chǔ)勞動(dòng)中解放，讓財(cái)務(wù)人員更多地享受到互聯(lián)網(wǎng)、大數(shù)據(jù)時(shí)代下智能化的紅利，讓財(cái)務(wù)人員為公司創(chuàng)造更大的價(jià)值，真正體現(xiàn)出財(cái)務(wù)價(jià)值創(chuàng)造。

［1］李彥宏.智能革命：迎接人工智能時(shí)代的社會(huì)、經(jīng)濟(jì)與文化變革［M］.北京：中信出版集團(tuán)，2017.

［2］舍恩伯格.數(shù)據(jù)資本時(shí)代［M］.北京：中信出版集團(tuán)，2018.

2095－6835（2020）10－0154－02

TP18

A

10.15913/j.cnki.kjycx.2020.10.069

〔編輯：張思楠〕