保險公司信息集成管理下財務(wù)人員的職能轉(zhuǎn)變

王艷芳

摘要：本文首先對信息集成管理的概念、發(fā)展現(xiàn)狀及財務(wù)管理的重要性進(jìn)行了簡要闡述，隨即指出財務(wù)人員從單一財務(wù)會計轉(zhuǎn)向綜合管理會計是一大發(fā)展趨勢，這既是保險公司的內(nèi)生需求，也是保險行業(yè)的外在要求。最后，對保險公司信息集成管理下財務(wù)人員的轉(zhuǎn)型路徑進(jìn)行了簡要探討，以期財務(wù)人員能夠在保險公司發(fā)展新階段發(fā)揮出更重要的作用。

關(guān)鍵詞：信息集成管理;財務(wù)人員;職能轉(zhuǎn)變

引言

集成管理指的是一種兼具效率與效果的管理方式，是在一體化整合思想指導(dǎo)下對科技、信息乃至人才等智力資源的集成式科學(xué)管理。集成管理能夠?qū)⒐芾碇械母鱾€要素整合起來，達(dá)到“1+1>2”的效果。進(jìn)入新世紀(jì)以后，保險公司的經(jīng)營活動與業(yè)務(wù)范圍都日趨復(fù)雜多樣，市場競爭也日漸激烈，為了獲得更高的管理效率，應(yīng)對市場需求的變化，我國各大保險公司都開始實行信息的集成管理，以適應(yīng)時代的變遷，實現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營效益的增加。在保險公司信息集成管理的背景之下，財務(wù)人員的職能也逐漸發(fā)生了改變，由原本的財務(wù)核算單一職能的財務(wù)會計轉(zhuǎn)向規(guī)劃、管理、分析一體的綜合管理型會計，此種職能轉(zhuǎn)變更為適應(yīng)現(xiàn)代化保險公司國際化競爭的需求。

一、保險公司信息集成管理現(xiàn)狀

伴隨著經(jīng)濟(jì)持續(xù)快速的發(fā)展，我國保險行業(yè)進(jìn)入了發(fā)展機(jī)遇期，人們購買保險的意愿日漸強(qiáng)烈，保險公司的規(guī)模與業(yè)務(wù)范圍都在不斷拓展，公司內(nèi)部需要管理的客戶信息、單證信息、單據(jù)管理、報表整合等信息也愈發(fā)龐大，承包、理賠等業(yè)務(wù)量也不斷增加，同時，信息集成系統(tǒng)的設(shè)置、維護(hù)以及公共信息管理等也需要進(jìn)行進(jìn)一步整合，這也對保險公司信息集成系統(tǒng)提出了更高的要求。出于當(dāng)前保險行業(yè)發(fā)展的大趨勢以及保險公司內(nèi)生需求的轉(zhuǎn)變，傳統(tǒng)的信息處理系統(tǒng)已經(jīng)不再適用，保險公司也逐漸開始轉(zhuǎn)型，從單純追求規(guī)模、效益的增長，轉(zhuǎn)向注重公司內(nèi)部的合規(guī)經(jīng)營與綜合管理，追求保險公司的平穩(wěn)、健康發(fā)展。保險公司內(nèi)部的組織架構(gòu)、業(yè)務(wù)流程及財務(wù)管理都有了較大轉(zhuǎn)變，整體呈現(xiàn)出信息集成管理樣態(tài)?；诒ｋU公司業(yè)務(wù)需求進(jìn)行分析，保險公司的信息集成管理系統(tǒng)應(yīng)當(dāng)具備多重功能，包括承保、理賠等基本業(yè)務(wù)的辦理、客戶管理及綜合報表生成等基本業(yè)務(wù)，同時還要依據(jù)公司內(nèi)部工作人員的職責(zé)范圍來分配系統(tǒng)權(quán)限，據(jù)此實現(xiàn)保險公司內(nèi)部高度集成且責(zé)權(quán)明晰的信息管理系統(tǒng)。

保險公司的信息集成管理中，財務(wù)管理的重要性尤為突出。但當(dāng)前，眾多保險公司的財務(wù)管理仍停留在傳統(tǒng)分散式的財務(wù)管理模式，此種模式不僅容易導(dǎo)致財務(wù)信息的不透明與低時效性，還會導(dǎo)致資金使用效率低下，甚至于產(chǎn)生不必要的資金耗散。而在一些采用財務(wù)集成管理模式的保險公司中，公司以信息系統(tǒng)為載體，將公司中資金管理、預(yù)算及核算等各項財務(wù)活動進(jìn)行統(tǒng)一集成式管理，使得財務(wù)管理能夠?qū)崿F(xiàn)標(biāo)準(zhǔn)化、統(tǒng)一化的操作，從而有效降低財務(wù)風(fēng)險，增加資金的使用效率與使用透明度。因此，越來越多的保險公司都開始轉(zhuǎn)向財務(wù)信息的集成管理模式，也已取得一定成效，財務(wù)資源配置、風(fēng)險控制與資金管理等都已取得了一定成效，但在保險公司內(nèi)部機(jī)構(gòu)的協(xié)調(diào)配合中仍舊存在著一定問題?？傮w而言，我國保險公司的信息集成管理仍舊處于初級探索階段，如何提升信息集成管理水平，是當(dāng)前眾多保險公司亟待解決的重要問題。

二、保險公司信息集成管理下財務(wù)人員轉(zhuǎn)型的必要性

保險公司本就是進(jìn)行風(fēng)險管理的機(jī)構(gòu)，是風(fēng)險集中、機(jī)構(gòu)分散的，如何進(jìn)行財務(wù)管理、防范財務(wù)風(fēng)險是保險公司發(fā)展中的關(guān)鍵。在一定程度上，財務(wù)管理是否高效、健康，決定了保險公司的經(jīng)營效益。財務(wù)人員作為財務(wù)管理工作中具有能動性的主體，是財務(wù)管理轉(zhuǎn)型的關(guān)鍵，他們能否適應(yīng)并成功轉(zhuǎn)型，決定了保險公司財務(wù)集成管理的效果，從而影響整個保險公司的管理效率與經(jīng)營效益。但當(dāng)前，許多財務(wù)人員仍舊持傳統(tǒng)的財務(wù)管理觀，僅僅注重當(dāng)前效益與財務(wù)核算，不參與公司內(nèi)部的業(yè)務(wù)工作，沒有意識到財務(wù)信息綜合管理的重要性，缺乏系統(tǒng)性、全局性與前瞻性思維，既不適應(yīng)當(dāng)前社會的實際需求，也不利于保險公司的長遠(yuǎn)發(fā)展。因此，財務(wù)人員從單一財務(wù)型會計向綜合管理型會計的轉(zhuǎn)型，既具有必要性，又具備重要性。

（一）財務(wù)人員轉(zhuǎn)型是保險公司的內(nèi)生需求

財務(wù)人員向綜合管理型會計的轉(zhuǎn)型，是保險公司的內(nèi)生需求。首先，會計核算需要與財務(wù)管理分離。財務(wù)集成管理后，各項財務(wù)工作可以整合起來，財務(wù)人員可以從繁瑣的核算工作中抽身，更加側(cè)重財務(wù)信息的管理工作，便于監(jiān)管財務(wù)資金的具體使用與核算，有利于財務(wù)管理的規(guī)范化、透明化與合理化。其次，這也是加強(qiáng)財務(wù)風(fēng)險控制的需要。保險公司內(nèi)的各個機(jī)構(gòu)的分布與財務(wù)資源都比較分散，管理層次也很多，而財務(wù)人員進(jìn)行轉(zhuǎn)型后，能夠縮短財務(wù)管理中的鏈條，提升財務(wù)資源的使用效率。最后，財務(wù)人員的轉(zhuǎn)型是減少風(fēng)險、提升資金使用效率的必然需求。財務(wù)管理人員與核算人員的脫離，不利于資金的實際調(diào)配，延長了資金的周轉(zhuǎn)速度，給保險公司的運(yùn)營帶來了更多財務(wù)風(fēng)險，財務(wù)人員轉(zhuǎn)型之后，更能從系統(tǒng)、整體、全局的角度來統(tǒng)籌規(guī)劃資金的具體使用，優(yōu)化資金的具體配置，從而提升保險公司的經(jīng)營效益。

（二）財務(wù)人員轉(zhuǎn)型是保險行業(yè)的外部要求

財務(wù)人員的轉(zhuǎn)型，是當(dāng)前我國保險行業(yè)的外部要求。我國保險公司數(shù)量不斷增加，保險行業(yè)的市場競爭日漸激烈，為了提升保險公司的財務(wù)管理水平與市場競爭力，財務(wù)人員的轉(zhuǎn)型是一大關(guān)鍵舉措。其次，財務(wù)人員的轉(zhuǎn)型也更便于國有資產(chǎn)的監(jiān)督與管理。通過財務(wù)人員的轉(zhuǎn)型，保險公司可以借機(jī)實現(xiàn)內(nèi)部機(jī)構(gòu)的重新組織與扁平化管理，從而更便于國家相關(guān)部門對保險公司進(jìn)行監(jiān)管，能夠有效減少陰陽單、數(shù)據(jù)造假以及資金挪用等一系列問題的出現(xiàn)。最后，互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)在保險行業(yè)的快速發(fā)展與應(yīng)用，使得財務(wù)人員的轉(zhuǎn)型具備可行性。互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)是低成本、高效率的，財務(wù)人員可以通過互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)的使用，簡化日常工作，從繁瑣的核算工作中脫身，更側(cè)重于集管理、規(guī)劃、分析為一體的綜合管理工作，提升保險公司的管理效率與經(jīng)營效益。

三、保險公司信息集成管理下財務(wù)人員的轉(zhuǎn)型路徑

在保險公司實行信息集成管理背景下，財務(wù)人員由單一的財務(wù)型會計轉(zhuǎn)向綜合管理型會計是必然之路。單一財務(wù)型會計側(cè)重于財務(wù)的核算與監(jiān)督，而綜合管理型會計則是通過財務(wù)信息的分析，來協(xié)助企業(yè)做出經(jīng)營規(guī)劃與各項決策，從單純的報賬、算賬、記賬工作轉(zhuǎn)向資源配置與業(yè)務(wù)財務(wù)一體化的工作，能夠更充分的發(fā)揮出財務(wù)人員的作用，增強(qiáng)公司的管理效率與核心競爭力。此種轉(zhuǎn)型需要通過如下路徑實現(xiàn)。

（一）優(yōu)化財務(wù)組織模式

當(dāng)前，眾多大型保險公司在設(shè)置財務(wù)組織架構(gòu)時，都將財務(wù)會計部門與共享服務(wù)中心設(shè)置在同一部門，二者并存運(yùn)行。未來，這一組織架構(gòu)可以進(jìn)行一定轉(zhuǎn)型，將財務(wù)會計與管理會計綜合、統(tǒng)籌考慮，將財務(wù)部門劃分為財務(wù)會計及共享服務(wù)部門、成本會計部門與管理會計部門三個分部門。其中，財務(wù)會計及共享部門主要負(fù)責(zé)風(fēng)險管控相應(yīng)流程業(yè)務(wù)的辦理;成本會計部門則負(fù)責(zé)全流程成本核算，注重不同環(huán)節(jié)、地區(qū)、產(chǎn)品及渠道的成本核算;管理會計部門則主要負(fù)責(zé)業(yè)務(wù)財務(wù)融合乃至公司財務(wù)、資源的整體配置等業(yè)務(wù)。

（二）優(yōu)化財務(wù)人員結(jié)構(gòu)

財務(wù)人員可以按上述財務(wù)組織架構(gòu)進(jìn)行崗位設(shè)置與規(guī)劃，三個部門之間應(yīng)當(dāng)打通職業(yè)晉升渠道，實現(xiàn)這三個部門間的垂直與集中管理，還應(yīng)當(dāng)建立財務(wù)人員的專業(yè)職級制度，將財務(wù)人員薪資與實際操作量、業(yè)務(wù)量掛鉤，以調(diào)動保險公司財務(wù)人員工作的積極性。其次，保險公司應(yīng)當(dāng)定期組織財務(wù)人員的培訓(xùn)，建立日常學(xué)習(xí)型組織，保險行業(yè)事務(wù)繁雜、需要接觸很多行業(yè)與新生事物，為了提升財務(wù)人員的業(yè)務(wù)水平，應(yīng)當(dāng)定期展開財務(wù)人員的培訓(xùn)，建立日常性的學(xué)習(xí)型組織，實現(xiàn)長期學(xué)習(xí)與日常學(xué)習(xí)、主動學(xué)習(xí)與被動學(xué)習(xí)的結(jié)合。

（三）完善監(jiān)督反饋體系

財務(wù)人員的轉(zhuǎn)型，還應(yīng)當(dāng)完善監(jiān)督反饋體系，從制度、執(zhí)行層面約束財務(wù)人員，提升財務(wù)政策的執(zhí)行力，避免出現(xiàn)財務(wù)人員玩忽職守或濫用職權(quán)的情況。這要求保險公司建立相應(yīng)的監(jiān)督與反饋機(jī)制，包括硬性制度設(shè)計與軟性政策約束兩部分。就硬性制度而言，保險公司要將所有可能的風(fēng)險控制點集成到系統(tǒng)，包括核算、支付、審核、預(yù)算以及超授權(quán)管理等，這些風(fēng)險點的控制與集成，能夠有效約束財務(wù)人員，實現(xiàn)權(quán)責(zé)明晰，增強(qiáng)公司的剛性管控能力。就軟性政策而言，保險公司應(yīng)當(dāng)注意加強(qiáng)對財務(wù)人員的政策宣傳與培訓(xùn)，提升財務(wù)人員的覺悟與執(zhí)行力。制度與政策雙管齊下，完善對財務(wù)人員的監(jiān)督反饋體系。

（四）實現(xiàn)財務(wù)業(yè)務(wù)融合

財務(wù)人員要完成從單一財務(wù)性會計向綜合管理型會計的轉(zhuǎn)型，必須要努力實現(xiàn)財務(wù)業(yè)務(wù)的深度融合，使得財務(wù)部門能夠成為業(yè)務(wù)部門強(qiáng)大的后勤保障，提升保險公司的內(nèi)部整合度與管理水平。要實現(xiàn)財務(wù)業(yè)務(wù)融合，財務(wù)人員首先要學(xué)會換位思考，并加強(qiáng)與業(yè)務(wù)部門的互動，從事前、事中就開始引導(dǎo)并參與，而非只是事后的“救急”，面對業(yè)務(wù)中不合規(guī)部分，財務(wù)不能一味妥協(xié)，而應(yīng)當(dāng)綜合運(yùn)用各種手段，完成糾偏，實現(xiàn)財務(wù)與業(yè)務(wù)的深度融合。

結(jié)語

21世紀(jì)是經(jīng)濟(jì)與互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)快速發(fā)展的世紀(jì)，也是保險行業(yè)快速發(fā)展的機(jī)遇期，保險公司采用信息集成管理模式既有可行性又有必要性。在此背景下，保險公司財務(wù)工作與財務(wù)人員的轉(zhuǎn)型升級，既是時代發(fā)展的必然要求，也是保險公司壯大發(fā)展的必由之路。

參考文獻(xiàn)

[1]田頊波，李長青.基于Web Services保險業(yè)務(wù)集成管理信息系統(tǒng)建設(shè)——以華泰保險公司為例[J].經(jīng)濟(jì)研究導(dǎo)刊，2014（06）：152–154.

[2]李娜.“互聯(lián)網(wǎng)+”時代保險公司財務(wù)管理轉(zhuǎn)型的幾點思考[J].商場現(xiàn)代化，2015（15）：188–189.

[3]陳曼.基于ERP系統(tǒng)的財務(wù)共享中心在企業(yè)集團(tuán)中的應(yīng)用研究[D].北京：北京交通大學(xué)，2016.

[4]李香玲.基于財務(wù)共享的財務(wù)轉(zhuǎn)型問題及對策研究[J].財會學(xué)習(xí)，2018（19）：52+54.