基于財務(wù)風(fēng)險管理的企業(yè)內(nèi)控體系構(gòu)建探討

李晶

山東省平度市統(tǒng)計局 山東平度 266700

1 財務(wù)風(fēng)險管理與企業(yè)的內(nèi)部控制

企業(yè)在實際的經(jīng)營發(fā)展過程中，首先要控制財務(wù)風(fēng)險，要對影響財務(wù)風(fēng)險的要素進行進一步的深化研究，不斷的減少企業(yè)在實際生產(chǎn)經(jīng)營中遇到的多種財務(wù)風(fēng)險，并及時的制定良好的內(nèi)部控制管理的政策，用以規(guī)避企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險。其中控制財務(wù)風(fēng)險通常采用的策略包含了經(jīng)濟政策環(huán)境、市場環(huán)境、金融環(huán)境等不同環(huán)境中企業(yè)發(fā)展所面臨的各種風(fēng)險要素，另外企業(yè)要密切控制企業(yè)的資金利用率，盡可能的提高資金利用的效率，并控制好企業(yè)的現(xiàn)金流等因素，從而更好的維護企業(yè)的利益。

隨著管理理論的發(fā)展，企業(yè)管理的水平在不斷的提高，而企業(yè)的內(nèi)部控制和管理水平高低對企業(yè)的發(fā)展產(chǎn)生了較大的影響。做好企業(yè)的內(nèi)部控制管理，則能夠細(xì)化企業(yè)的各項管理工作，在企業(yè)管理方面具有諸多的優(yōu)勢，現(xiàn)代企業(yè)內(nèi)部控制體系可以優(yōu)化和調(diào)整企業(yè)的內(nèi)部管理水平，提高對財務(wù)管理的質(zhì)量和成效，并確保企業(yè)的資產(chǎn)、資金以及生產(chǎn)資源獲得科學(xué)的配置，繼而更好的避免企業(yè)財務(wù)風(fēng)險問題的產(chǎn)生，確保企業(yè)的財務(wù)活動得到健康有序的進行，防范企業(yè)存在的財務(wù)風(fēng)險[1]。

2 風(fēng)險管控視角下企業(yè)財務(wù)內(nèi)控體系的構(gòu)建要素

2.1 內(nèi)部環(huán)境

內(nèi)部環(huán)境氛圍影響企業(yè)內(nèi)部控制體系的規(guī)范程度以及公司員工對內(nèi)部控制的重視程度。當(dāng)前，有些企業(yè)員工未能認(rèn)識到內(nèi)部控制的必要性，其專業(yè)能力和職業(yè)素養(yǎng)仍待提高。同時，企業(yè)缺乏內(nèi)部控制機構(gòu)，或者管理機構(gòu)設(shè)置不合理，缺少內(nèi)部審計部門和內(nèi)部審計人員，缺乏完善的內(nèi)部控制制度，未能將內(nèi)部控制的要求落到實處，導(dǎo)致公司的內(nèi)部控制環(huán)境氛圍較差。

2.2 風(fēng)險評估

風(fēng)險評估是指企業(yè)在識別風(fēng)險之后，評估內(nèi)部控制中可能存在的風(fēng)險和收益，包括事前控制、事中控制、事后控制，以便科學(xué)、及時地作出相應(yīng)的應(yīng)對舉措。這是公司財務(wù)內(nèi)部控制和財務(wù)風(fēng)險的關(guān)鍵環(huán)節(jié)，直接影響公司整體的財務(wù)風(fēng)險管控的成效。當(dāng)前，有些企業(yè)的風(fēng)險防范機制缺失，整體的抗風(fēng)險能力有待提高[2]。

2.3 信息和溝通

信息和溝通是指企業(yè)收集內(nèi)部控制的信息和數(shù)據(jù)，使信息可以在公司內(nèi)外部順暢的傳遞。目前，有些企業(yè)的信息和溝通機制缺乏或不完善，各部門之間缺乏有效的溝通交流，信息傳遞成本較高，降低了公司的運營效率，同時，信息披露不完全，可能出現(xiàn)年審報告信息數(shù)據(jù)虛假、遺漏等問題，財務(wù)信息不夠真實準(zhǔn)確，使公司存在較大的財務(wù)風(fēng)險，削減了內(nèi)部控制的作用。

2.4 內(nèi)部監(jiān)督

內(nèi)部監(jiān)督是指企業(yè)檢查和監(jiān)控內(nèi)部控制活動的實施狀況和開展內(nèi)部控制工作的保障。有些企業(yè)缺乏內(nèi)部監(jiān)督體系，內(nèi)部控制缺乏實質(zhì)性的內(nèi)容，監(jiān)管執(zhí)行力度較低，各項規(guī)章制度“形同虛設(shè)”，最終導(dǎo)致項目的實施效果不盡人意，效率低下，降低員工對內(nèi)部控制管理建設(shè)的積極性，不利于內(nèi)部控制的建設(shè)和發(fā)展。

3 基于財務(wù)風(fēng)險管理的企業(yè)內(nèi)控體系構(gòu)建現(xiàn)狀

3.1 風(fēng)險意識有待提升

在企業(yè)內(nèi)部控制體系的建設(shè)中，需要相關(guān)工作人員能夠具備較強的風(fēng)險意識，這樣才能將企業(yè)的風(fēng)險問題控制在有效范圍內(nèi)。但是，從實際工作的開展中不難看出，無論是決策層還是企業(yè)員工，風(fēng)險意識不足。這一情況的出現(xiàn)，不僅影響企業(yè)內(nèi)部控制體系的構(gòu)建，同時，也促使企業(yè)面臨更大的風(fēng)險，影響企業(yè)的進步與企業(yè)形象。為在財務(wù)風(fēng)險管理背景下，促使內(nèi)部控制體系建設(shè)工作能夠有序進行，需要不斷提升企業(yè)的風(fēng)險管控意識，提升抗風(fēng)險能力，從而增強企業(yè)在社會市場中的地位[3]。

3.2 從業(yè)人員專業(yè)能力有待提高

企業(yè)在內(nèi)部控制體系的建設(shè)中，不僅存在風(fēng)險意識有待提升問題，同時還存在著工作人員的專業(yè)素養(yǎng)有待提升問題。在企業(yè)各環(huán)節(jié)工作中，相關(guān)工作人員發(fā)揮著不可替代的作用。只有保證工作人員能夠具備較強專業(yè)能力和專業(yè)素養(yǎng)，才能在內(nèi)部控制體系建設(shè)中，將自身作用與價值充分發(fā)揮。但是，往往在其中存在很多工作人員專業(yè)能力不足的問題。

4 加強基于財務(wù)風(fēng)險管理企業(yè)內(nèi)控體系的構(gòu)建措施

4.1 內(nèi)控管理體系制度的完善

在部分小型企業(yè)中，無法對內(nèi)部管理控制體系實行有效的改善措施，因此需要通過對其他以及同行企業(yè)應(yīng)對財務(wù)風(fēng)險的觀察和經(jīng)驗吸收，針對自身的實際情況，形成一套符合自身經(jīng)濟發(fā)展的完整內(nèi)控體系，促進風(fēng)險管理工作的開展。而大型企業(yè)需要迅速分析財務(wù)活動中出現(xiàn)的風(fēng)險，同時進行全面檢測，根據(jù)風(fēng)險所帶來的具體影響情況，進行企業(yè)內(nèi)部的及時反饋，提高企業(yè)部門間的相互配合協(xié)調(diào)，將內(nèi)部管理中的不穩(wěn)定因素進行排除，促使內(nèi)部管理的有效運作和企業(yè)的長遠(yuǎn)發(fā)展。

4.2 風(fēng)險意識強化

提高其對財務(wù)風(fēng)險的相關(guān)認(rèn)識需，要企業(yè)做到以下兩方面：①對財務(wù)風(fēng)險進行宣傳，從而樹立正確的財務(wù)風(fēng)險對企業(yè)影響的地位，提高企業(yè)的員工，尤其是風(fēng)險管理工作員工對風(fēng)險管理的重視性，以便推動企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理工作的有效實施。②獎懲機制，在應(yīng)對財務(wù)風(fēng)險的過程中，對于企業(yè)風(fēng)險管理員工根據(jù)其不同的應(yīng)對財務(wù)風(fēng)險態(tài)度進行不同的獎懲機制，以此提高企業(yè)風(fēng)險管理員工對財務(wù)風(fēng)險處理的重要性，推動企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理工作的有序開展。

5 結(jié)語

完善有效的組織形式是確保企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理效率提升的關(guān)鍵，也是企業(yè)管理員要高度重視的問題。對企業(yè)的發(fā)展來說，企業(yè)的內(nèi)部控制體系建設(shè)屬于系統(tǒng)化的工程，建立科學(xué)合理的組織，架構(gòu)良好的企業(yè)風(fēng)險管理機制，則對企業(yè)的風(fēng)險管理和可持續(xù)發(fā)展起到了促進作用。企業(yè)只有做好風(fēng)險管理的內(nèi)控體系，明確企業(yè)的職責(zé)，確保不同部門之間權(quán)力的彼此制衡，確保企業(yè)執(zhí)行力的提升，才能夠始終做到企業(yè)風(fēng)險的預(yù)防和防御，真正維護企業(yè)的健康有序發(fā)展。