云會(huì)計(jì)環(huán)境下企業(yè)財(cái)務(wù)部門內(nèi)控制度的審計(jì)

崔秀娟

（河南省聚金實(shí)業(yè)有限公司，河南 鄭州 450000）

隨著技術(shù)的發(fā)展，云會(huì)計(jì)環(huán)境逐漸形成，這對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)工作有著一定影響，財(cái)務(wù)部門財(cái)會(huì)部門內(nèi)控制度的審計(jì)作為重要的部分，能夠推動(dòng)企業(yè)的發(fā)展。結(jié)合企業(yè)當(dāng)前的運(yùn)行情況來看，由于多種因素的影響，企業(yè)內(nèi)部審計(jì)效果不佳，對(duì)企業(yè)的經(jīng)營造成了不利。因此，應(yīng)對(duì)內(nèi)部控制制度的審計(jì)進(jìn)行改善，制定合理的管理體系，使財(cái)務(wù)部門財(cái)會(huì)內(nèi)控制度審計(jì)質(zhì)量得到提升，進(jìn)而為企業(yè)的發(fā)展帶來保障。

一、新時(shí)期企業(yè)財(cái)務(wù)部門財(cái)會(huì)內(nèi)控制度的重要性

在當(dāng)前的時(shí)代背景下，企業(yè)在運(yùn)行中需要面臨著激烈的市場競爭，這對(duì)企業(yè)提出了更多的要求，企業(yè)要想實(shí)現(xiàn)自身的發(fā)展目標(biāo)，需要提高自身的競爭力，全方面地開展創(chuàng)新，結(jié)合當(dāng)前的市場發(fā)展形勢以及自身的情況來制定相應(yīng)的方案，使企業(yè)的發(fā)展更加穩(wěn)定。財(cái)務(wù)部門財(cái)會(huì)內(nèi)控制度作為企業(yè)決策的依據(jù)，對(duì)企業(yè)的運(yùn)行有著一定的影響，也承擔(dān)了企業(yè)發(fā)展的責(zé)任，應(yīng)使企業(yè)審計(jì)部門發(fā)揮出相應(yīng)的作用，結(jié)合企業(yè)的發(fā)展情況來制定相應(yīng)的方案，使企業(yè)的發(fā)展規(guī)劃能夠得到落實(shí)，并且適應(yīng)目前的經(jīng)濟(jì)發(fā)展情況。同時(shí)，應(yīng)對(duì)企業(yè)的資源進(jìn)行合理調(diào)配，實(shí)現(xiàn)對(duì)企業(yè)人員及技術(shù)等方面的優(yōu)化，對(duì)企業(yè)內(nèi)部結(jié)構(gòu)進(jìn)行優(yōu)化，加強(qiáng)企業(yè)信息的真實(shí)性，可使企業(yè)的管理需求得到滿足，規(guī)避運(yùn)行中的風(fēng)險(xiǎn)問題，促進(jìn)企業(yè)長久發(fā)展[1]。

二、當(dāng)前企業(yè)財(cái)會(huì)內(nèi)控制度審計(jì)中存在的問題

（一）不符合時(shí)代發(fā)展的特點(diǎn)

由于部分企業(yè)沒有意識(shí)到無形財(cái)產(chǎn)的價(jià)值，忽視了對(duì)這部分財(cái)產(chǎn)的管理，對(duì)自身發(fā)展造成了影響。無形財(cái)產(chǎn)作為企業(yè)內(nèi)部管理的重要部分，一些企業(yè)的利用率比較低，這使管理部門人員也對(duì)其產(chǎn)生了不重視的意識(shí)，同時(shí)，傳統(tǒng)財(cái)會(huì)內(nèi)控制度的審計(jì)花費(fèi)的時(shí)間比較多，查詢所需的信息的時(shí)候流程繁瑣，無法保證工作的效率，還會(huì)遇到資料信息不完整等問題，這給審計(jì)帶來了不利。

（二）企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度不完善

管理制度作為企業(yè)運(yùn)行的重要基礎(chǔ)，其中財(cái)務(wù)管理制度在企業(yè)發(fā)展中發(fā)揮了重要的作用，需要建立完善合理的財(cái)務(wù)管理制度，使企業(yè)能夠規(guī)范各項(xiàng)財(cái)務(wù)工作。但是結(jié)合部分企業(yè)的實(shí)際情況來看，企業(yè)更加重視效益的提升，而沒有考慮到財(cái)務(wù)管理制度的作用，財(cái)務(wù)部門實(shí)際工作中缺少制度的有效支持，這對(duì)企業(yè)的運(yùn)行造成了一定的影響。

（三）沒有考慮到財(cái)會(huì)內(nèi)控制度審計(jì)對(duì)象的變化

審計(jì)工作主要是對(duì)企業(yè)資產(chǎn)及流通情況進(jìn)行審查，在傳統(tǒng)企業(yè)經(jīng)營模式下，企業(yè)資金流通主要為現(xiàn)金的形式，企業(yè)開展的活動(dòng)主要為有形物的交易。而在當(dāng)前的時(shí)代背景下，企業(yè)資產(chǎn)流通的形式增加，例如轉(zhuǎn)賬及刷卡等形式，交易物品中包括了虛擬產(chǎn)品等，利用的是電子信息形式，這使企業(yè)財(cái)務(wù)部門財(cái)會(huì)控制審計(jì)的對(duì)象從有形向無形方向轉(zhuǎn)換，使企業(yè)財(cái)務(wù)部門財(cái)會(huì)內(nèi)控制度審計(jì)工作對(duì)象范圍擴(kuò)大，如果企業(yè)不對(duì)內(nèi)控審計(jì)進(jìn)行改善，難以滿足實(shí)際的需求。

三、云會(huì)計(jì)環(huán)境下加強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)部門內(nèi)控制度審計(jì)效果對(duì)策

（一）建立完善的內(nèi)部控制審計(jì)制度

在云會(huì)計(jì)時(shí)代環(huán)境下，企業(yè)可根據(jù)財(cái)務(wù)工作情況來購買軟件使用權(quán)，與信息系統(tǒng)連接，通過運(yùn)用云會(huì)計(jì)軟件，可使人工審核工作量減少，保證了工作的效果，同時(shí)減少了人為因素造成的風(fēng)險(xiǎn)，也提升了審計(jì)的質(zhì)量。為了有效發(fā)揮出云會(huì)計(jì)軟件的作用，充分利用相應(yīng)的資源，使內(nèi)部控制審計(jì)工作的開展更加順利，企業(yè)應(yīng)對(duì)制度進(jìn)行全面完善[2]。企業(yè)可根據(jù)云會(huì)計(jì)的特點(diǎn)，結(jié)合已有的制度來增加相應(yīng)的內(nèi)容，使制度更加合理完善，為審計(jì)工作的進(jìn)行提供相應(yīng)的依據(jù)。同時(shí)，企業(yè)應(yīng)結(jié)合原有的內(nèi)部控制體系來落實(shí)審計(jì)工作，明確其中存在的問題，并且按照數(shù)據(jù)共享原則來補(bǔ)充制度內(nèi)容，使云會(huì)計(jì)的應(yīng)用能夠發(fā)揮出有效的作用，保證各項(xiàng)數(shù)據(jù)可在企業(yè)內(nèi)部高效流通。企業(yè)還可借鑒其他企業(yè)管理理念，對(duì)內(nèi)部控制制度進(jìn)行改善，比如，可結(jié)合已有的內(nèi)部審計(jì)制度來增加云會(huì)計(jì)審計(jì)內(nèi)容，使云會(huì)計(jì)審計(jì)工作效果得到改善。為了使云會(huì)計(jì)供應(yīng)商的服務(wù)效果加強(qiáng)，企業(yè)可推出資質(zhì)審查制度，根據(jù)行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)來尋找符合要求的云會(huì)計(jì)服務(wù)供應(yīng)商。另外，企業(yè)可將第三方監(jiān)管機(jī)制引入其中，在第三方監(jiān)管機(jī)構(gòu)的支持下，對(duì)云會(huì)計(jì)服務(wù)商資質(zhì)進(jìn)行全面評(píng)估，借助該方式使內(nèi)部審計(jì)工作的效果加強(qiáng)，能夠體現(xiàn)出云會(huì)計(jì)軟件的應(yīng)用價(jià)值，使內(nèi)部控制工作的開展更加順利，為企業(yè)的發(fā)展提供更加良好的條件[3]。

（二）實(shí)現(xiàn)對(duì)企業(yè)財(cái)會(huì)的動(dòng)態(tài)監(jiān)督

企業(yè)審計(jì)人員可根據(jù)云會(huì)計(jì)的特點(diǎn)使用內(nèi)部系統(tǒng)來查看各項(xiàng)數(shù)據(jù)，管理者也可使用相應(yīng)的系統(tǒng)對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的進(jìn)行情況進(jìn)行了解。在技術(shù)的支持下，企業(yè)審計(jì)人員可全面地監(jiān)管各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，實(shí)現(xiàn)全過程管理及動(dòng)態(tài)監(jiān)督，并且獲得完善的數(shù)據(jù)信息，使審計(jì)工作的實(shí)施更加可靠，同時(shí)為企業(yè)管理者提供完善的參考依據(jù)[4]。采取動(dòng)態(tài)監(jiān)管理模式可使審計(jì)人員及時(shí)發(fā)現(xiàn)數(shù)據(jù)中的問題，將其上報(bào)給相關(guān)的人員進(jìn)行審查并且解決，可使財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)有效規(guī)避，加強(qiáng)了內(nèi)部控制的效果。對(duì)于賬實(shí)不符等情況進(jìn)行處理的時(shí)候，內(nèi)部審計(jì)人員可使用云會(huì)計(jì)平臺(tái)來與會(huì)計(jì)人員等進(jìn)行溝通，了解問題的詳細(xì)情況，并且制定詳細(xì)完善的審計(jì)報(bào)告，保證審計(jì)意見的合理性。因此，企業(yè)需要建立全過程動(dòng)態(tài)監(jiān)督機(jī)制，使工作人員有效運(yùn)用云會(huì)計(jì)軟件，通過對(duì)數(shù)據(jù)的共享及高效利用來提升審計(jì)的水平，使企業(yè)內(nèi)部控制工作獲得有效支持，進(jìn)而促進(jìn)企業(yè)的穩(wěn)定發(fā)展。

（三）采取協(xié)同辦公機(jī)制開展審計(jì)工作

在云會(huì)計(jì)背景下，企業(yè)管理者及人員需要借助云會(huì)計(jì)平臺(tái)來實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)信息的交流，使數(shù)據(jù)流通度顯著提升，保證了工作的效率。企業(yè)需要根據(jù)自身的情況及內(nèi)部控制的需求，對(duì)工作環(huán)境進(jìn)行改善，加強(qiáng)內(nèi)部控制的效果，可將協(xié)同辦公機(jī)制引入其中，實(shí)現(xiàn)對(duì)內(nèi)部控制的全面審查，還需對(duì)人員開展有效的管理。企業(yè)應(yīng)明確財(cái)務(wù)部門人員及審計(jì)部門人員的職責(zé)，建立完善的責(zé)任體系，使其有效完成自身工作，還需加強(qiáng)部門之間的協(xié)作，使審計(jì)的開展更加深入。另一方面，企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)部門之間的資源共享，使部門的協(xié)同價(jià)值充分發(fā)揮出來，還可引導(dǎo)部門人員之間進(jìn)行溝通，明確內(nèi)控的要點(diǎn)，根據(jù)內(nèi)控的情況來改善工作模式，提升審計(jì)的水平，有效解決各環(huán)節(jié)中存在的問題，并且提出改進(jìn)的建議。比如，在財(cái)務(wù)部門內(nèi)部控制制度審計(jì)中，需要審計(jì)工作人員的參與，還需要財(cái)務(wù)部門會(huì)計(jì)人員及內(nèi)部控制人員的配合，才可保證審計(jì)工作的效果。因此，企業(yè)管理者應(yīng)在云會(huì)計(jì)環(huán)境中建立部門溝通交流機(jī)制，引導(dǎo)部門人員進(jìn)行協(xié)同辦公，可實(shí)現(xiàn)對(duì)各部門人員的靈活化管理，使人員的調(diào)動(dòng)更加科學(xué)有效，發(fā)揮出審計(jì)工作的作用，進(jìn)而改善企業(yè)整體內(nèi)控環(huán)境，促進(jìn)企業(yè)的快速發(fā)展。

四、結(jié)束語

在當(dāng)前的時(shí)代發(fā)展背景下，企業(yè)為了實(shí)現(xiàn)自身發(fā)展目標(biāo)，提升競爭力，需要加強(qiáng)創(chuàng)新，對(duì)財(cái)務(wù)部門財(cái)會(huì)內(nèi)控制度審計(jì)工作進(jìn)行改善，應(yīng)建立完善的內(nèi)部控制審計(jì)制度，實(shí)現(xiàn)對(duì)企業(yè)財(cái)會(huì)的動(dòng)態(tài)監(jiān)督 ，采取協(xié)同辦公機(jī)制開展審計(jì)工作，使審計(jì)工作的進(jìn)行發(fā)揮出有效作用，為財(cái)會(huì)部門開展各項(xiàng)工作帶來保障，明確各項(xiàng)工作要求，使工作規(guī)范開展，進(jìn)而為企業(yè)的整體發(fā)展提供有利的條件。