建筑行業(yè)減稅降費(fèi)效應(yīng)分析及完善途徑研究

曹鳴

中冶天工集團(tuán)天津有限公司 天津 300000

文章主要從當(dāng)前我國(guó)建筑行業(yè)減稅降費(fèi)效應(yīng)下，提出了幾點(diǎn)針對(duì)性的完善建議，希望能夠給相關(guān)人士提供些許參考依據(jù)。

1 建筑行業(yè)實(shí)施減稅降費(fèi)的效應(yīng)分析

1.1 一定程度上促使企業(yè)負(fù)擔(dān)得以減小，為企業(yè)長(zhǎng)期發(fā)展提供了充足動(dòng)力

國(guó)家開始出臺(tái)政策為企業(yè)減輕負(fù)擔(dān)，從2016年以來力度逐漸加大，包括先后出臺(tái)了企業(yè)研發(fā)費(fèi)用扣除，企業(yè)所得稅優(yōu)惠等諸多惠企政策，真真實(shí)實(shí)的降低了企業(yè)的財(cái)稅負(fù)擔(dān)，給企業(yè)發(fā)展擴(kuò)寬了空間，很多企業(yè)因此得到實(shí)惠。以某企業(yè)為例，2018年通過享受稅收優(yōu)惠政策共計(jì)減免稅負(fù)8661萬元，通過申報(bào)高新技術(shù)企業(yè)，而享受的企業(yè)所得稅減免共計(jì)884萬元，通過研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除和殘疾人加計(jì)扣除等減免稅收5680元，通過西部大開發(fā)稅收減免政策享受稅收減免一共701萬元，返還稅收383萬元，通過出口退稅享受稅收減免180萬元。與此同時(shí)，作為價(jià)外稅的增值稅，實(shí)行簡(jiǎn)易計(jì)稅的項(xiàng)目稅率可以達(dá)到2．91%，比之前的3%下降了0．09%，有效的減輕了企業(yè)的負(fù)擔(dān)，比如該企業(yè)在2016-2019的時(shí)間里，通過簡(jiǎn)易計(jì)稅的項(xiàng)目分別實(shí)現(xiàn)了享受稅收優(yōu)惠達(dá)到了946．23 萬元、867．51 萬元、487．77 萬元和 58．56 萬元[1]。

1.2 是企業(yè)盡快實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展目標(biāo)的基礎(chǔ)，更是稅收性能得以凸顯的根本

在很多的大企業(yè)都單獨(dú)定制了專屬的相關(guān)服務(wù)，比如稅企共治合作就是一個(gè)非常典型的例子，大企業(yè)通過參與稅收優(yōu)惠的政策治理，共同營(yíng)造一個(gè)優(yōu)化稅收營(yíng)商的環(huán)境，實(shí)現(xiàn)為大企業(yè)優(yōu)化服務(wù)而提供相關(guān)建議的模式。比如，某建設(shè)集團(tuán)是該省最大的綜合性建筑集團(tuán)，為該省經(jīng)濟(jì)的發(fā)展做出了突出的貢獻(xiàn)，也是該省實(shí)施混合所有制改革的重點(diǎn)試點(diǎn)企業(yè)，是該省最具代表性的所有制改革企業(yè)，因?yàn)樵撈髽I(yè)經(jīng)營(yíng)范圍比較廣，業(yè)務(wù)較多，組織架構(gòu)相對(duì)比較復(fù)雜，對(duì)轉(zhuǎn)型的需求比較大，并且在收稅方面牽扯的業(yè)務(wù)種類業(yè)繁多。在充分了解了大企業(yè)的政策訴求和大企業(yè)對(duì)稅收方面的有關(guān)需求之后，稅務(wù)有關(guān)部門積極的為大企業(yè)指定個(gè)性化納稅服務(wù)，并與大企業(yè)積極的簽訂了有關(guān)協(xié)議，該企業(yè)成為第一個(gè)稅收政策的受益者和參與者。而稅收部門通過了解發(fā)現(xiàn)，目前還有較多的企業(yè)在辦稅的過程中面臨一系列問題，尤其是辦稅的成本較高，所以稅務(wù)部門根據(jù)目前企業(yè)面臨的這些問題專門開發(fā)了有關(guān)網(wǎng)上辦稅平臺(tái)，實(shí)現(xiàn)了企業(yè)通過網(wǎng)絡(luò)平臺(tái)就可以實(shí)現(xiàn)跨區(qū)域涉稅事項(xiàng)報(bào)告，發(fā)票的領(lǐng)取與使用，稅務(wù)申報(bào)的辦理等諸多業(yè)務(wù)，可以有效的節(jié)省時(shí)間，降低成本，優(yōu)化了企業(yè)在網(wǎng)上辦稅的流程。

1.3 實(shí)施放管服改革，提高了企業(yè)辦稅效率，節(jié)約了辦稅成本

在企業(yè)涉稅業(yè)務(wù)方面，減少審批的流程，優(yōu)化服務(wù)流程，提高服務(wù)質(zhì)量。稅務(wù)機(jī)關(guān)通過減少相關(guān)流程，省去繁多的業(yè)務(wù)流程，有效的減輕了企業(yè)辦稅的成本，節(jié)省了企業(yè)辦稅的時(shí)間，企業(yè)可以將更多的時(shí)間應(yīng)用到企業(yè)的生產(chǎn)和經(jīng)營(yíng)中。實(shí)施放管服改革，下放對(duì)涉稅相關(guān)業(yè)務(wù)的審批權(quán)力，之前較多的業(yè)務(wù)需要在辦稅服務(wù)大廳完成，尤其是增值稅發(fā)票的開具與使用，在受理的過程中辦理人數(shù)較多，效率較為低下，在權(quán)力下放之后，增值稅發(fā)票的相關(guān)業(yè)務(wù)辦理不僅可以在大廳辦理，而且也可以在網(wǎng)上辦理，極大的方便了涉稅企業(yè)，有效的節(jié)省了時(shí)間，提高了辦理效率。

2 全面落實(shí)建筑行業(yè)稅負(fù)下降的意見建議

2.1 明確并簡(jiǎn)化“暫停預(yù)繳增值稅” “暫停預(yù)繳企業(yè)所得稅”等有關(guān)政策，使企業(yè)能夠享受到優(yōu)惠

對(duì)于“預(yù)繳增值稅” “預(yù)繳企業(yè)所得稅”的政策，進(jìn)行有效的簡(jiǎn)化，并根據(jù)情況實(shí)施暫停，尤其是有些企業(yè)在連續(xù)經(jīng)營(yíng)三年以上，并且超過兩年留抵增值稅稅款的，可以暫停預(yù)繳增值稅，對(duì)于企業(yè)所得稅應(yīng)繳稅額小于已經(jīng)預(yù)繳稅額的企業(yè)，可以按照企業(yè)當(dāng)年具體的營(yíng)業(yè)收入的比例進(jìn)行確定，尤其是要充分明確相關(guān)的額度。通過這樣的措施，可以有效的減輕稅務(wù)機(jī)關(guān)的工作壓力，又可以有效的防止企業(yè)將大量的資金用于預(yù)繳稅款，增加了企業(yè)經(jīng)營(yíng)所需的現(xiàn)金流，避免出現(xiàn)在業(yè)務(wù)發(fā)生地預(yù)繳稅款，又在注冊(cè)地申請(qǐng)退稅的現(xiàn)象[2]。

2.2 提前測(cè)算，加強(qiáng)溝通，確保退稅政策落實(shí)到位

建筑企業(yè)在運(yùn)行的時(shí)候，需要保持大量的現(xiàn)金流，與此同時(shí)，還保存了大量的留抵稅款，現(xiàn)在實(shí)行的退稅政策對(duì)企業(yè)來說非常友好，極大的減輕了對(duì)企業(yè)現(xiàn)金流的占用，又有效的減輕了企業(yè)的稅收負(fù)擔(dān)，所以，要充分的落實(shí)該項(xiàng)政策，保證企業(yè)能夠充分享受到該政策所帶來的發(fā)展紅利，這就要求稅務(wù)機(jī)關(guān)積極的進(jìn)行預(yù)判，對(duì)需要退稅的金額有一個(gè)比較具體的數(shù)字，并積極的向上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行匯報(bào)，通過調(diào)研與財(cái)政部門進(jìn)行溝通，營(yíng)造一種良好的退稅環(huán)境。

2.3 優(yōu)化信息系統(tǒng)功能，減輕企業(yè)負(fù)擔(dān)

隨著科學(xué)技術(shù)的迅猛發(fā)展，在當(dāng)前我國(guó)建筑行業(yè)經(jīng)營(yíng)管理過程中，針對(duì)減稅降費(fèi)效應(yīng)實(shí)施后帶來的優(yōu)勢(shì)，那么建筑企業(yè)要想能夠充分的發(fā)揮出此種效應(yīng)的重要價(jià)值，那么自然需要企業(yè)從根本上出發(fā)，積極的對(duì)信息系統(tǒng)的性能不斷完善與補(bǔ)充，更好的緩解企業(yè)本身面臨的巨大壓力。基于此，從金稅三期等性能下進(jìn)行分析，建筑企業(yè)就要求及時(shí)的安排專業(yè)的技術(shù)人員，對(duì)其性能進(jìn)行長(zhǎng)期針對(duì)性的優(yōu)化調(diào)整，促使企業(yè)內(nèi)部所有數(shù)據(jù)在傳輸時(shí)能夠更具效率性，同時(shí)也能夠保證相關(guān)數(shù)據(jù)第一時(shí)間得以極速的共享，幫助管理人員高效決策工作的完成。除此之外，從企業(yè)稅務(wù)部門下出發(fā)，如果對(duì)相關(guān)數(shù)據(jù)需要調(diào)取，那么可以借助報(bào)表的作用，實(shí)現(xiàn)最短時(shí)間內(nèi)數(shù)據(jù)調(diào)取的效果，由此一來，一方面能夠促使稅務(wù)工作人員工作效率得以提高的同時(shí)，另一方面也能夠防止企業(yè)多次填報(bào)現(xiàn)象的出現(xiàn)，更好的推動(dòng)企業(yè)穩(wěn)定發(fā)展的基礎(chǔ)上，為緩解企業(yè)較大的負(fù)擔(dān)[3]。

3 結(jié)語

簡(jiǎn)而言之，在中國(guó)特色社會(huì)主義經(jīng)濟(jì)發(fā)展的大背景之下，實(shí)行大規(guī)模的減稅降費(fèi)政策是必然的措施，也符合社會(huì)主義制度的需求，通過大規(guī)模的減稅降費(fèi)，可以有效的降低企業(yè)發(fā)展的經(jīng)濟(jì)負(fù)擔(dān)，促進(jìn)企業(yè)的發(fā)展，但是減稅降費(fèi)會(huì)對(duì)財(cái)政的有一定的影響，這種影響在中央政府和地方政府之間存在差異。從新時(shí)代下的中國(guó)特色社會(huì)主義經(jīng)濟(jì)發(fā)展的角度來看，需要進(jìn)行有效的財(cái)政創(chuàng)新，才能減少減稅降費(fèi)對(duì)財(cái)政產(chǎn)生的不利影響，實(shí)現(xiàn)減稅降費(fèi)也是長(zhǎng)期的制度安排。