企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)警機(jī)制研究

于志君

（長白山旅游股份有限公司，吉林 延吉 133613）

現(xiàn)如今，隨著經(jīng)濟(jì)、政治形勢的不斷變化中，企業(yè)為實(shí)現(xiàn)自身長遠(yuǎn)發(fā)展就必須謹(jǐn)防財(cái)務(wù)危機(jī)甚至是破產(chǎn)，相應(yīng)的就需要高層管理者具備這一預(yù)見能力。在財(cái)務(wù)預(yù)警體系的幫助下，高層管理者能夠合理預(yù)測財(cái)務(wù)危機(jī)，指導(dǎo)各部門采取一系列切實(shí)可行的預(yù)防措施，確保能夠在瞬息萬變的環(huán)境中幫助企業(yè)實(shí)現(xiàn)不斷發(fā)展與壯大，因此企業(yè)十分有必要深入研究財(cái)務(wù)預(yù)警機(jī)制。通過開展這項(xiàng)研究作業(yè)，除了能夠滿足企業(yè)自身發(fā)展需求之外，還與相關(guān)部門的需要相符，如債務(wù)人、投資人等利益相關(guān)者與證監(jiān)機(jī)構(gòu)[1]。

一、構(gòu)建財(cái)務(wù)預(yù)警機(jī)制的重要性

（一）幫助利益相關(guān)者制定正確決策

站在投資者的角度上，是否投資一個公司或者到底投資多少，就離不開相關(guān)信息的幫助，諸如歷史資料等，且還需要準(zhǔn)確的評估公司的發(fā)展前景，因此為充分保證投資者的合法權(quán)益，就不能單純的借助一些證券監(jiān)督委員會所制定的制度。站在債權(quán)人的角度上，放貸的首要問題就在于安全型，其次才是收益性，因此為充分保證利益相關(guān)者的利益，就必須建立一個相對健全的財(cái)務(wù)預(yù)警體系。

（二）準(zhǔn)確預(yù)測企業(yè)所面臨的財(cái)務(wù)風(fēng)險

借助財(cái)務(wù)預(yù)警模型，能夠幫助企業(yè)預(yù)測出現(xiàn)財(cái)務(wù)風(fēng)險的可能性，為明確企業(yè)發(fā)展情況可以從各種指標(biāo)中獲取到，在此基礎(chǔ)上可以制定一個科學(xué)、合理的財(cái)務(wù)經(jīng)營方案來有效的規(guī)避財(cái)務(wù)危機(jī)。同時，證券監(jiān)督部門制定了許多基于公司虧損程度的制度，諸如ST制度、退市制度等，為準(zhǔn)確的判斷企業(yè)發(fā)生財(cái)務(wù)危機(jī)的可能性，監(jiān)管部門可以借助各種財(cái)務(wù)指標(biāo)，通過強(qiáng)化事前監(jiān)督可以有效地規(guī)避事中監(jiān)督、事后監(jiān)督。

二、財(cái)務(wù)預(yù)警機(jī)制的功能介紹

（一）信息搜集

鑒于企業(yè)在生產(chǎn)運(yùn)營中的相關(guān)資料信息，諸如市場競爭形勢和政策法律等，搜集起來以后有必要對比企業(yè)自身的財(cái)務(wù)信息、經(jīng)營情況，而這也是構(gòu)建財(cái)務(wù)風(fēng)險預(yù)警機(jī)制的前提條件與首要任務(wù)[2]。

（二）實(shí)時監(jiān)管

通過實(shí)時監(jiān)控企業(yè)的日常生產(chǎn)經(jīng)營活動，可以科學(xué)的對比與分析企業(yè)的實(shí)際運(yùn)營情況與預(yù)期目標(biāo)、計(jì)劃，對其中的差異化進(jìn)行仔細(xì)查看，在此基礎(chǔ)上建立財(cái)務(wù)風(fēng)險預(yù)警機(jī)制可以更好地預(yù)測、監(jiān)控企業(yè)的實(shí)際運(yùn)營情況。

（三）風(fēng)險預(yù)報(bào)

在財(cái)務(wù)預(yù)警機(jī)制的幫助下，能夠準(zhǔn)確地預(yù)測企業(yè)財(cái)務(wù)狀況的發(fā)展趨勢與變化情況，主要方式就在于利用收集到的與企業(yè)有關(guān)的信息資源來對比企業(yè)自身實(shí)際經(jīng)營情況，以此可以更為準(zhǔn)確、靈活地反映出企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險發(fā)展變化的各項(xiàng)指標(biāo)與指標(biāo)體系，在此基礎(chǔ)上利用梳理統(tǒng)計(jì)方面的知識可以更好地計(jì)算各項(xiàng)財(cái)務(wù)指標(biāo)。

（四）發(fā)現(xiàn)風(fēng)險

企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險預(yù)警過程與中醫(yī)把脈診斷病人病情的過程相似，通過整體把控企業(yè)財(cái)務(wù)運(yùn)行情況，可以實(shí)時分析企業(yè)監(jiān)管結(jié)果，并利用現(xiàn)代化企業(yè)管理技術(shù)對企業(yè)整體經(jīng)營情況做出科學(xué)的判斷，及時發(fā)現(xiàn)運(yùn)行中的風(fēng)險與漏洞，從而能夠及時找出風(fēng)險根源。

（五）規(guī)避風(fēng)險

通過總結(jié)與分析企業(yè)自身實(shí)際經(jīng)營中的風(fēng)險與處理、解決經(jīng)驗(yàn)，在汲取到相關(guān)教訓(xùn)以后，便于在企業(yè)日常生產(chǎn)管理中利用風(fēng)險管理機(jī)制來轉(zhuǎn)變這些經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)為一定行為標(biāo)準(zhǔn)規(guī)范，這對于幫助企業(yè)不斷增強(qiáng)自身抵御風(fēng)險的能力十分有幫助，還能夠在今后的生產(chǎn)經(jīng)營活動中有必要的規(guī)避類似問題。

三、現(xiàn)代企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)警機(jī)制現(xiàn)狀

（一）財(cái)務(wù)信息與預(yù)警體系建設(shè)之間存在對接差異

在企業(yè)日常生產(chǎn)經(jīng)營管理過程中深受財(cái)務(wù)信息數(shù)據(jù)的影響，為此預(yù)警體系需要有效對應(yīng)財(cái)務(wù)信息，但是在對接過程中依然會面臨這樣或那樣的差異。當(dāng)前，尚未有效的銜接企業(yè)財(cái)務(wù)信息與預(yù)警體系，企業(yè)盡管形成了屬于自己的財(cái)務(wù)信息管理信息切具備財(cái)務(wù)預(yù)警信息功能 ，而在企業(yè)實(shí)際運(yùn)行過程中不能有效的共享、融合信息，從而不利于充分發(fā)揮企業(yè)本身所具有的財(cái)務(wù)預(yù)警體系功能。

（二）財(cái)務(wù)預(yù)警體系制度建設(shè)缺乏完善型

當(dāng)前，一些企業(yè)尚未建立與之相適應(yīng)的財(cái)務(wù)預(yù)警體制制度，內(nèi)容不完善、責(zé)任劃分不明確、不能約束部門工作程序、不能科學(xué)的評估財(cái)務(wù)預(yù)警信息、實(shí)際工作不具專業(yè)型燈，由此很難提高財(cái)務(wù)預(yù)警體系的工作效率[3]。

（三）風(fēng)險評估缺乏專業(yè)型

在現(xiàn)代企業(yè)的管理工作中側(cè)重于建設(shè)財(cái)務(wù)預(yù)警體系，但是缺乏風(fēng)險評估。財(cái)務(wù)風(fēng)險的定性并不能根據(jù)特定方法進(jìn)行，企業(yè)不重視確定財(cái)務(wù)風(fēng)險指標(biāo)，因此很難引起內(nèi)部重視，相應(yīng)的導(dǎo)致各項(xiàng)風(fēng)險的評估都不具專業(yè)性，諸如風(fēng)險測量等。

（四）財(cái)務(wù)預(yù)警體系不具功能性

企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險種類繁多，財(cái)務(wù)風(fēng)險客觀存在且具有一定潛在性，并不以企業(yè)發(fā)展為轉(zhuǎn)移。特別是在現(xiàn)代企業(yè)中面臨的競爭壓力大，就要求所具有的財(cái)務(wù)預(yù)警體系能夠?qū)崿F(xiàn)提前報(bào)警與預(yù)測。具體預(yù)報(bào)時有必要從多個方面出發(fā)，諸如收集、整理、分析、管理財(cái)務(wù)信息等，但是當(dāng)前財(cái)務(wù)預(yù)警體系多不具備功能性，究其原因就在于功能單一，從而很難將該體系所具有的風(fēng)險防控作用充分發(fā)揮出來。

四、企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)警機(jī)制研究

（一）強(qiáng)化事前防范

第一，企業(yè)有必要對自身發(fā)展軌跡、發(fā)展特點(diǎn)做出心中有數(shù)，并根據(jù)行業(yè)發(fā)展需求來制定響應(yīng)的財(cái)務(wù)預(yù)警防范措施，側(cè)重于防范多發(fā)性財(cái)務(wù)風(fēng)險，做好前期應(yīng)對準(zhǔn)備工作，如此一來能夠有效規(guī)避財(cái)務(wù)風(fēng)險的進(jìn)一步擴(kuò)大、蔓延，為此企業(yè)在日常開展財(cái)務(wù)管理工作時有必要強(qiáng)化內(nèi)部控制，重視自身治理結(jié)構(gòu)的改變，對相關(guān)管理制度進(jìn)行不斷規(guī)范，從而才能為各項(xiàng)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)信息的真實(shí)性、可靠性提供充足的保障。第二，在財(cái)務(wù)管理工作中能夠側(cè)重于優(yōu)化資本，利用多元化的方式來做好籌資工作，最大限度地降低風(fēng)險，科學(xué)的組合企業(yè)負(fù)債， 這對于減少負(fù)債數(shù)額至關(guān)重要。第三，資金作為企業(yè)的發(fā)展命脈，為防止出現(xiàn)資金斷裂的情況，就需要及時催促應(yīng)收賬款，保證能夠高效的利用資金，進(jìn)而能夠正常的運(yùn)轉(zhuǎn)整個資金鏈，加快資金的流動速度[4]。

（二）健全財(cái)務(wù)預(yù)警體系與分析

通過建立一個相對健全的財(cái)務(wù)預(yù)警體系能夠及時、全面的分析企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)警體系，還能夠根據(jù)自身發(fā)展情況來全面分析、預(yù)測不同經(jīng)營周期的財(cái)務(wù)情況，深入分析那些比較重要、多發(fā)性的財(cái)務(wù)風(fēng)險，且能夠強(qiáng)化實(shí)時監(jiān)督。同時，企業(yè)有必要結(jié)合自身實(shí)際情況來調(diào)整、更新財(cái)務(wù)預(yù)警方式，充分保證預(yù)警準(zhǔn)確度與財(cái)務(wù)預(yù)警的準(zhǔn)確性。

（三）優(yōu)化財(cái)務(wù)風(fēng)險預(yù)警模式

當(dāng)前，企業(yè)有必要結(jié)合自身實(shí)際情況來優(yōu)化財(cái)務(wù)風(fēng)險預(yù)警模式，并建立與之相適應(yīng)的財(cái)務(wù)風(fēng)險模式，在此期間功效系數(shù)法是一種常用方法。該方法的根本重點(diǎn)就在于指定財(cái)務(wù)風(fēng)險預(yù)警指數(shù)為兩個象限，然后根據(jù)指標(biāo)范圍并利用加權(quán)平均法來綜合分析、反應(yīng)財(cái)務(wù)風(fēng)險情況。如果能夠利用功效系數(shù)法來建立企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險預(yù)警模式，則計(jì)算時有必要結(jié)合綜合功效系數(shù)，科學(xué)的設(shè)置權(quán)重、確定單項(xiàng)功效系數(shù)，在相關(guān)環(huán)節(jié)一次性完成模型構(gòu)建工作，如指標(biāo)分類、標(biāo)準(zhǔn)值界定等。

（四）制定科學(xué)的財(cái)務(wù)預(yù)警指標(biāo)

在某種程度上可以從企業(yè)的發(fā)展方向、經(jīng)營水平、債務(wù)與盈利能力上來反映出財(cái)務(wù)預(yù)警指標(biāo)。而企業(yè)發(fā)展主要在于未來的規(guī)劃，為更好地衡量一個企業(yè)的成長速度可以聯(lián)合利潤率、收入率來實(shí)現(xiàn)；在評估企業(yè)的經(jīng)營水平時可以嚴(yán)格按照企業(yè)的總產(chǎn)值，經(jīng)營情況的檢測可通過觀察是否在規(guī)定時間內(nèi)收回應(yīng)收賬款和存貨周期來實(shí)現(xiàn)。為最大限度地發(fā)揮財(cái)務(wù)預(yù)警所具有的作用，就需要企業(yè)對這些指標(biāo)進(jìn)行全面、合理的選擇[5]。

五、結(jié)束語

總之，企業(yè)為進(jìn)一步提高自身競爭力，就必須做好管理工作。而財(cái)務(wù)管理作為組成企業(yè)管理的一項(xiàng)重要內(nèi)容，做好財(cái)務(wù)管理工作能夠強(qiáng)化自身的風(fēng)險預(yù)警能力。為此，要求企業(yè)全體工作人員都必須具備一定風(fēng)險意識，在實(shí)踐過程中監(jiān)理相應(yīng)的財(cái)務(wù)預(yù)警機(jī)制，在明確這一機(jī)制的作用、功能之外還需及時發(fā)現(xiàn)其中所存在的問題，在此基礎(chǔ)上經(jīng)過深入的思考與分析來提出相應(yīng)的解決措施。