國(guó)有物資貿(mào)易企業(yè)應(yīng)收賬款管理問(wèn)題及對(duì)策

蘇萌

（中鐵十七局集團(tuán)物資有限公司，山西 太原 030001）

應(yīng)收賬款是企業(yè)經(jīng)營(yíng)發(fā)展過(guò)程中的重要經(jīng)營(yíng)組成，也是企業(yè)所面臨的強(qiáng)大“敵人”。如果企業(yè)在經(jīng)營(yíng)發(fā)展過(guò)程中，無(wú)法及時(shí)收回各項(xiàng)應(yīng)收賬款，就會(huì)形成呆賬和壞賬，影響企業(yè)各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)資金的循環(huán)，阻礙企業(yè)的穩(wěn)定發(fā)展。在企業(yè)日常的資金管理工作中，要重視應(yīng)收賬款管理，積極開展清收清欠工作，降低企業(yè)的應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)。資金是企業(yè)經(jīng)營(yíng)發(fā)展的血液，如果企業(yè)缺少血液，企業(yè)會(huì)出現(xiàn)“營(yíng)養(yǎng)不良”的現(xiàn)象。因此，國(guó)有物資貿(mào)易企業(yè)在經(jīng)營(yíng)發(fā)展過(guò)程中要時(shí)刻掌握應(yīng)收賬款管理工作存在的問(wèn)題，并能夠綜合企業(yè)當(dāng)前的發(fā)展現(xiàn)狀，采取有效措施進(jìn)行解決，保證企業(yè)資金的流動(dòng)性。

國(guó)有物資貿(mào)易企業(yè)的銷售額一般都較大且客戶也較多，因在市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中片面的追求銷售最大化，以貨幣方式或者貨到付款的結(jié)算方式來(lái)進(jìn)行交易甚少，大部分都是給予客戶一定的付款期限，正是因?yàn)閼?yīng)收賬款的付款期限等其他條件的局限性導(dǎo)致企業(yè)資金長(zhǎng)時(shí)間被對(duì)方無(wú)償占用，直接影響企業(yè)的營(yíng)運(yùn)資金的周轉(zhuǎn)和經(jīng)濟(jì)效益，喪失更多的投資機(jī)會(huì)，還會(huì)帶來(lái)許多負(fù)面影響，這一狀況對(duì)于企業(yè)實(shí)現(xiàn)健康健全發(fā)展有致命的打擊。

一、國(guó)有物資貿(mào)易企業(yè)應(yīng)收賬款管理問(wèn)題

（一）缺乏足夠重視

應(yīng)收賬款會(huì)使企業(yè)面臨更大的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，企業(yè)需要在經(jīng)營(yíng)發(fā)展與應(yīng)收賬款兩者之間做出正確的利弊權(quán)衡。由于國(guó)有企業(yè)每年都會(huì)面對(duì)經(jīng)營(yíng)考核指標(biāo)，且管理人員的工資待遇也會(huì)受到企業(yè)業(yè)績(jī)的影響，導(dǎo)致管理人員片面的追求銷售利潤(rùn)，忽視了企業(yè)的應(yīng)收賬款管理工作，造成企業(yè)在經(jīng)營(yíng)發(fā)展過(guò)程中沉淀大量的應(yīng)收賬款。再加上企業(yè)在經(jīng)營(yíng)發(fā)展過(guò)程中缺少行業(yè)市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，銷售人員對(duì)客戶的經(jīng)濟(jì)情況和信用等級(jí)缺少詳細(xì)的調(diào)查和了解，盲目的擴(kuò)大銷售份額，缺少對(duì)貨物的全過(guò)程跟蹤，導(dǎo)致項(xiàng)目合同中的約定款項(xiàng)無(wú)人催繳。這些無(wú)人催繳的款項(xiàng)在長(zhǎng)時(shí)期的拖欠之后，被收回的可能性就會(huì)越小，為企業(yè)帶來(lái)嚴(yán)重的經(jīng)濟(jì)損失。此外，在這個(gè)過(guò)程中，如果企業(yè)忽視了應(yīng)收賬款的管理工作，就會(huì)導(dǎo)致財(cái)務(wù)賬面上形成了虛擬的企業(yè)資產(chǎn)，缺少真正可以用于經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的資金，造成企業(yè)經(jīng)營(yíng)資金緊張。而企業(yè)為了維持正常的經(jīng)營(yíng)發(fā)展，會(huì)通過(guò)向銀行貸款的方式，來(lái)緩解實(shí)際的經(jīng)濟(jì)困難，這也會(huì)增加企業(yè)的經(jīng)營(yíng)負(fù)擔(dān)。

（二）部門職責(zé)不清

國(guó)有物資貿(mào)易企業(yè)在經(jīng)營(yíng)發(fā)展過(guò)程中，各個(gè)部門之間缺少必要的溝通交流，造成相關(guān)數(shù)據(jù)信息缺失或者不對(duì)稱。這樣在出現(xiàn)問(wèn)題時(shí)，無(wú)法做好人員責(zé)任的確定。例如，銷售部門認(rèn)為欠款都是財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)，而財(cái)務(wù)部門則是認(rèn)為銷售部門要對(duì)應(yīng)收賬款的實(shí)際情況更加清晰。但在實(shí)際的工作中，財(cái)務(wù)部門只負(fù)責(zé)賬務(wù)對(duì)接，不了解客戶的實(shí)際情況，所以由財(cái)務(wù)部門進(jìn)行應(yīng)收賬款的收繳是不合理的。再加上人為因素的影響，經(jīng)常造成產(chǎn)品出庫(kù)數(shù)量與財(cái)務(wù)入賬金額兩者存在出入，為企業(yè)帶來(lái)額外的經(jīng)濟(jì)損失。企業(yè)監(jiān)管制度存在漏洞，或者管理人員的執(zhí)行力度不足，會(huì)增加企業(yè)核算的錯(cuò)誤概率。

（三）催款手段單一

國(guó)有企業(yè)催收欠款部門通常是由財(cái)務(wù)人員兼任，大部分國(guó)有企業(yè)對(duì)其欠款停留在財(cái)務(wù)人員用電話或信函來(lái)核對(duì)賬目階段，沒(méi)有專人對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行管理，未能根據(jù)應(yīng)收賬款的逾期程度來(lái)區(qū)別對(duì)待，缺乏閉環(huán)管控。催款手段單一，不能按重點(diǎn)、按節(jié)點(diǎn)開展清收工作。

（四）缺少考核目標(biāo)

現(xiàn)階段，大部分企業(yè)在經(jīng)營(yíng)發(fā)展過(guò)程中，尚未建立起完善的應(yīng)收賬款管理考核機(jī)制，針對(duì)各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)以及人員工作業(yè)績(jī)?nèi)鄙俸侠淼目?jī)效考核體系，再加上實(shí)際的激勵(lì)機(jī)制不夠完善，導(dǎo)致企業(yè)在過(guò)多強(qiáng)調(diào)經(jīng)營(yíng)收入的同時(shí)，忽視了經(jīng)營(yíng)活動(dòng)應(yīng)收賬款的回籠情況，造成管理人員和銷售人員會(huì)將收入指標(biāo)和利潤(rùn)指標(biāo)作為工作動(dòng)力，不斷地?cái)U(kuò)大企業(yè)經(jīng)營(yíng)銷售份額，導(dǎo)致企業(yè)的應(yīng)收賬款情況日益惡化，長(zhǎng)此以往造成企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益嚴(yán)重虧損。

二、國(guó)有物資貿(mào)易企業(yè)應(yīng)收賬款管理對(duì)策

（一）提高企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)

企業(yè)在經(jīng)營(yíng)發(fā)展過(guò)程中，要將財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理理念傳達(dá)給每位職工，并在組織職工進(jìn)行教育培訓(xùn)的過(guò)程中，向大家講解企業(yè)的發(fā)展現(xiàn)狀以及未來(lái)的發(fā)展形勢(shì)，讓每位職工都能正確認(rèn)識(shí)到自己在企業(yè)中的重要地位，增強(qiáng)職工的責(zé)任意識(shí)和企業(yè)歸屬。企業(yè)文化也是企業(yè)經(jīng)營(yíng)發(fā)展中的重要組成，其滲透到企業(yè)的各個(gè)經(jīng)營(yíng)發(fā)展環(huán)節(jié)，良好的企業(yè)文化對(duì)企業(yè)發(fā)展起到了引領(lǐng)作用，有利于增強(qiáng)企業(yè)職工的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)。而且，企業(yè)在制定賒銷策略的過(guò)程中，要全面了解客戶的資信情況，制定嚴(yán)格的賒銷審批標(biāo)準(zhǔn)和權(quán)限，按照該標(biāo)準(zhǔn)要求開展各項(xiàng)工作，并定期將收集到的客戶信息反饋給銷售部門。針對(duì)每個(gè)客戶指定相應(yīng)的賒銷額度，如果其超出了賒銷額度要及時(shí)停止物資的供應(yīng)，并對(duì)那些逾期的應(yīng)收賬款單位及時(shí)發(fā)出催收款函，進(jìn)一步的降低因工作失誤造成的經(jīng)濟(jì)損失。

（二）完善企業(yè)部門的工作職責(zé)

企業(yè)為了降低財(cái)務(wù)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，要嚴(yán)格落實(shí)各個(gè)部門的工作責(zé)任，做好職工的合理分工，如財(cái)務(wù)人員負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)工作，就需要從項(xiàng)目開始參與其中，并定期組織其他部門召開應(yīng)收賬款分析會(huì)議，做好部門之間的溝通交流，將有關(guān)賬款信息進(jìn)行共享和核對(duì)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)其中存在的問(wèn)題，便于及時(shí)調(diào)整相應(yīng)的應(yīng)對(duì)策略，降低企業(yè)的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。同時(shí)，要建立應(yīng)收賬款的終身負(fù)責(zé)制和責(zé)任人制度，無(wú)論該負(fù)責(zé)人是否調(diào)離工作崗位，只要是出現(xiàn)了壞賬問(wèn)題，都需要追究相應(yīng)的責(zé)任。而且，針對(duì)已經(jīng)追討回的賬款，企業(yè)則要給予相關(guān)工作人員相應(yīng)的獎(jiǎng)勵(lì)，調(diào)動(dòng)企業(yè)職工的工作積極性，促使企業(yè)職工能夠積極地參與到工作中去。

國(guó)有企業(yè)應(yīng)對(duì)應(yīng)收賬款壓降工作成立相應(yīng)專項(xiàng)治理小組，加強(qiáng)應(yīng)收賬款管理，比如，在回收期限前一周，電話通知客戶，一旦發(fā)生欠款上門催要。在維護(hù)好國(guó)有企業(yè)利益的前提下，采取靈活手段，同時(shí)注意與客戶維護(hù)好良好的信用關(guān)系，對(duì)重大的逾期賬款和信用惡化的客戶，及時(shí)采取法律手段，爭(zhēng)取將損失降至最低。

（三）加強(qiáng)工作人員的業(yè)務(wù)培訓(xùn)

企業(yè)在實(shí)際的經(jīng)營(yíng)發(fā)展階段，要定期組織工作人員開展財(cái)務(wù)方面的專業(yè)培訓(xùn)，組建具有扎實(shí)專業(yè)基礎(chǔ)知識(shí)和豐富工作經(jīng)驗(yàn)的隊(duì)伍。而這就要求企業(yè)要幫助職工正確認(rèn)識(shí)到資金流動(dòng)對(duì)企業(yè)發(fā)展的重要性，增強(qiáng)職工的回款意識(shí)和追款技巧，提高應(yīng)收賬款的回收效率，且仍保持與客戶之間的良好合作關(guān)系。但同時(shí)，在這個(gè)過(guò)程中，職工也要嚴(yán)格遵守企業(yè)的相關(guān)工作制度，增強(qiáng)自身的風(fēng)險(xiǎn)防控意識(shí)和能力，進(jìn)一步在日常工作中為企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的增長(zhǎng)提供根本保證。

（四）確定應(yīng)收賬款的考核目標(biāo)

企業(yè)應(yīng)收賬款管理與其他的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)相同，為了取得實(shí)質(zhì)性的經(jīng)營(yíng)效果，要制定嚴(yán)格的資金回收考核機(jī)制，將工作內(nèi)容與個(gè)人利益相關(guān)聯(lián)，并將這項(xiàng)工作交由企業(yè)各個(gè)單位共同完成，充分發(fā)揮出聯(lián)動(dòng)性。針對(duì)那些與賬款存在直接關(guān)聯(lián)的單位，則要做好相應(yīng)考核指標(biāo)的細(xì)化，加強(qiáng)賬款回收管理工作的針對(duì)性，保證企業(yè)資金的及時(shí)回籠。而且，企業(yè)在制定相應(yīng)管理制度的過(guò)程中，更要做好收賬成本費(fèi)用、項(xiàng)目壞賬損失、發(fā)展機(jī)會(huì)成本之間的平衡。另一方面，國(guó)有企業(yè)還應(yīng)該將銷售資金的回籠等，納入銷售人員的績(jī)效考核體系中，督促他們?cè)谧龊脴I(yè)務(wù)的同時(shí)，科學(xué)甄別企業(yè)的信用，充分保障資金的快速回籠。

三、結(jié)束語(yǔ)

綜上所述，市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展，促使國(guó)有企業(yè)的應(yīng)收賬款不斷膨脹，已經(jīng)影響到企業(yè)的經(jīng)營(yíng)效益。因此，建立健全的防范機(jī)制是企業(yè)發(fā)展的必然趨勢(shì)，這就要求企業(yè)要全面掌握應(yīng)收賬款的實(shí)際情況，完善企業(yè)的管理制度，組織部門之間的溝通會(huì)議，了解其中存在的問(wèn)題及產(chǎn)生原因，及時(shí)采取相應(yīng)措施進(jìn)行控制和處理，在降低企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的同時(shí)，提高了企業(yè)內(nèi)部的流動(dòng)資金，為企業(yè)未來(lái)經(jīng)營(yíng)發(fā)展奠定良好基礎(chǔ)。