大數(shù)據(jù)背景下企業(yè) 審計工作面臨的挑戰(zhàn)及對策研究

文/李艷，山東華漢電子有限公司

1 大數(shù)據(jù)背景下企業(yè)審計工作面臨的挑戰(zhàn)

1.1 需要實現(xiàn)理念創(chuàng)新

基于大數(shù)據(jù)背景下企業(yè)發(fā)展面臨的風險與社會環(huán)境都產(chǎn)生一定的變化，所以企業(yè)的審計工作對象也有所改變，企業(yè)必須要加快審計理念更新與完善，才能夠應對市場發(fā)展沖擊。但是企業(yè)在運營過程中通常會產(chǎn)生數(shù)據(jù)，是企業(yè)發(fā)展的重要建設，也是產(chǎn)生問題的重要根源。所以對于數(shù)據(jù)中的隱藏信息進行分析挖掘，能夠了解企業(yè)運營中存在的各項問題，有針對性的予以彌補。但是審計價值的實現(xiàn)主要是依靠信息技術傳統(tǒng)的審計模式，主要是采用人力方法，效率較低，也無法深入發(fā)現(xiàn)數(shù)據(jù)中存在的價值。

1.2 審計運營需要多樣

審計工作對于大數(shù)據(jù)的應用必須要滿足多樣化條件，切實加強外部條件建設，衛(wèi)生及工作的開展提供良好環(huán)境，由于大數(shù)據(jù)主要是緊密依托與互聯(lián)網(wǎng)技術發(fā)展，所以互聯(lián)網(wǎng)技術其中最為重要的就是安全性問題，要想有效確保企業(yè)審計工作的穩(wěn)定發(fā)展，必須要充分互聯(lián)網(wǎng)安全建設。但是當前企業(yè)各項經(jīng)營活動與財務信息緊密相關，大數(shù)據(jù)背景下數(shù)據(jù)量可謂是明顯增多，要想深入挖掘大數(shù)據(jù)中的價值信息，應當擺脫傳統(tǒng)的獨立審計模式，必須要加強審計工作的有效關聯(lián)性。

1.3 審計報告成果更全面

企業(yè)傳統(tǒng)審計工作中，主要是根據(jù)審計人員的自主判斷操作審計內(nèi)容，所以審計結果可能會存在一定的不全面情況，難以滿足企業(yè)多元發(fā)展需求。在大數(shù)據(jù)背景下數(shù)據(jù)量多，數(shù)據(jù)面廣包含的信息價值也越大。所以應用傳統(tǒng)的工具進行審計，無法滿足審計工作需求應用大數(shù)據(jù)技術將審計結果整理至相關系統(tǒng)中，能夠?qū)崿F(xiàn)智能化存儲。

2 大數(shù)據(jù)背景下企業(yè)審計工作優(yōu)化策略研究

2.1 構建以數(shù)據(jù)為基礎的審計模式

大數(shù)據(jù)背景下企業(yè)審計工作要實現(xiàn)優(yōu)化創(chuàng)新，最關鍵的就是要構建起以數(shù)據(jù)為基礎的內(nèi)部審計工作模式。首先，企業(yè)應當建立更為精簡的審計工作小組，改變過去多人參與、職權交叉的情況，這一工作小組重點是進行基礎數(shù)據(jù)的收集和整理，通過相應的職責劃分工作人員要完成針對某一項業(yè)務或某個范圍內(nèi)的數(shù)據(jù)收集工作，從而為后續(xù)的審計工作開展提供方向和數(shù)據(jù)支持。其次要更加重視對業(yè)務數(shù)據(jù)的獲取，審計部門要同業(yè)務部門做好溝通與協(xié)調(diào)，完善審計保密機制，確保業(yè)務數(shù)據(jù)安全，在此基礎上更好的開展審計評價與風險監(jiān)管。

2.2 搭建大數(shù)據(jù)信息處理平臺

大數(shù)據(jù)背景下企業(yè)的審計工作一定要有相應的大數(shù)據(jù)信息處理平臺作為技術支撐。這一平臺的主要功能就包括數(shù)據(jù)采集、數(shù)據(jù)分析處理、審計模型建立、問題研究、數(shù)據(jù)存儲等等。其中基于這一大數(shù)據(jù)平臺可以設計統(tǒng)一的審計軟件，這樣可以使得財務部門以及相關的業(yè)務部門進行集中的數(shù)據(jù)上傳，可以大大的縮短數(shù)據(jù)收集的時間，能夠保證數(shù)據(jù)收集的全面性。而在數(shù)據(jù)分析處理階段利用大數(shù)據(jù)強大的運算能力，能夠更為精準的抓取數(shù)據(jù)節(jié)點，提高核算效率。之后再通過構建可視化的數(shù)據(jù)模型進行審計分析與評估，從而更為直觀的發(fā)現(xiàn)企業(yè)中存在的問題，并實現(xiàn)精準查證。

2.3 拓展數(shù)據(jù)源

在大數(shù)據(jù)背景下的企業(yè)審計工作中，通?？梢苑譃楝F(xiàn)場審計和非現(xiàn)場審計。現(xiàn)場審計主要是指審計人員進入審計單位，通過企業(yè)內(nèi)部的計算機審查、核對企業(yè)的財務信息。而非現(xiàn)場審計，則是通過相關數(shù)據(jù)信息進行審計工作。與現(xiàn)場審計相比，非現(xiàn)場審計具有較高的工作效率，打破了時間、空間的限制。同時，也存在著一定的不足，通過非現(xiàn)場審計的工作方式進行審計工作，其數(shù)據(jù)量的處理相對有限，數(shù)據(jù)源的不足直接影響數(shù)據(jù)挖掘信息的全面性，進而影響審計工作的全面性。因此，企業(yè)要不斷拓展數(shù)據(jù)源渠道，通過外包等形式解決數(shù)據(jù)源不足的問題。外包主要是指將企業(yè)的審計工作交由專門的審計公司，通過專業(yè)的設備和團隊進行審計工作。這種拓展數(shù)據(jù)源的方式雖然極大降低了企業(yè)信息泄露的風險，但是人才培養(yǎng)的實踐相對較長，其成本較大。因此，企業(yè)要根據(jù)自身的實際情況以及對審計工作的需求，選擇符合自身情況的拓展數(shù)據(jù)的方法，以此保證企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。

2.4 注重復合性審計人才的培養(yǎng)

企業(yè)審計人員是審計工作中各個環(huán)節(jié)、各個業(yè)務流程中的主要負責人。主要負責審計工作中數(shù)據(jù)的手機、儲存、分析、處理到審計結果。首先，要注重審計人員專業(yè)技能以及知識的培養(yǎng)，提高審計人員對審計數(shù)據(jù)的分析能力。其次，要轉(zhuǎn)變傳統(tǒng)的審計理念和思維，轉(zhuǎn)變審計方式，加強審計人員對審計數(shù)據(jù)的關聯(lián)查找能力，提高審計人員對隱藏信息的挖掘、查找能力，除此之外，還要注重審計人員跨專業(yè)知識能力的培養(yǎng)，拓展審計人員的知識面，以此保證審計結果準確性的有效提高。培養(yǎng)復合性的審計人員，為企業(yè)審計工作的可持續(xù)發(fā)展提供高素質(zhì)、復合性的審計人才。

2.5 完善電子證據(jù)的取證方式

在大數(shù)據(jù)背景下，審計人員獲取的審計數(shù)據(jù)通常是電子數(shù)據(jù)信息，在可靠性以及安全性等方面與紙質(zhì)信息存在一定的不足。所以，要規(guī)范電子數(shù)據(jù)信息的獲取方式，以此強化電子數(shù)據(jù)信息的可靠性以及安全性。首先，數(shù)據(jù)信息儲存系統(tǒng)直接影響電子信息的可靠性，系統(tǒng)的安全性直接關系著數(shù)據(jù)信息的可靠性。但是，由于電子信息其獨有的特性，審計人員對于電子數(shù)據(jù)信息的來源難以追蹤，進而導致審計人員對審計證據(jù)的跟蹤較為困難。除此之外，由于大數(shù)據(jù)信息存放位置的不固定，來源較為分散，審計人員要詳細記錄數(shù)據(jù)信息來源等信息。

3 結束語

結合上述內(nèi)容，我們能夠總結得出，基于大數(shù)據(jù)時代下企業(yè)審計工作面臨著前所未有的發(fā)展機遇與挑戰(zhàn)，企業(yè)的審計方法和思想都應當實現(xiàn)改善創(chuàng)新，由于大數(shù)據(jù)審計屬于系統(tǒng)性工作，有助于促進未來審計工作的有效發(fā)展，所以企業(yè)必須要拓寬數(shù)據(jù)源，加強審計模型，有效建設。同時要結合時代發(fā)展趨勢，轉(zhuǎn)變審計職能，從而進一步推動審計工作的深入開展。