互聯(lián)網(wǎng)模式下國有旅游企業(yè)內(nèi)部控制建設(shè)初探

周超

（河北旅游投資集團(tuán)股份有限公司，河北 石家莊 050000）

一、互聯(lián)網(wǎng)對國有企業(yè)內(nèi)控建設(shè)的影響

隨著互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)的發(fā)展，改變了傳統(tǒng)國有企業(yè)內(nèi)部控制工作模式，為這一工作開展帶來更多的活力。互聯(lián)網(wǎng)對國有企業(yè)內(nèi)部控制建設(shè)的影響，主要體現(xiàn)在以下方面：第一，創(chuàng)新了控制環(huán)境?；ヂ?lián)網(wǎng)的出現(xiàn)，促使企業(yè)會計信息系統(tǒng)的運用，實現(xiàn)企業(yè)控制環(huán)境信息的高度結(jié)合，提升了國有企業(yè)內(nèi)部控制管理工作效果。運行發(fā)展的過程中，加強(qiáng)互聯(lián)網(wǎng)的運用，利用此將創(chuàng)新工作模式，營造良好的內(nèi)部控制環(huán)境，為企業(yè)發(fā)展與內(nèi)部控制工作開展提供良好的環(huán)境。第二，增加了風(fēng)險評估工作效果。在企業(yè)運行的過程中，會因為外部環(huán)境與內(nèi)部條件的變化，而產(chǎn)生運行風(fēng)險，造成企業(yè)運行管理方面的問題。通過信息技術(shù)的運用，實現(xiàn)對運行風(fēng)險的全面評估，可以及時發(fā)展企業(yè)運行中存在的問題與不足，并做好風(fēng)險管控，以此提升企業(yè)管理質(zhì)量，促使企業(yè)健康的發(fā)展。第三，互聯(lián)網(wǎng)的出現(xiàn)改變了企業(yè)內(nèi)控形式。一般來講，企業(yè)內(nèi)部控制工作中會通過職責(zé)分離、信息處理控制等方式進(jìn)行內(nèi)部的管理。其中紙張信息是會計信息工作的主要媒介。在互聯(lián)網(wǎng)背景下，傳統(tǒng)的工作形勢發(fā)生變化，信息化管理方式逐漸成為企業(yè)內(nèi)部控制的主要方式。通過信息技術(shù)的應(yīng)用與運行，將企業(yè)運行中產(chǎn)生的數(shù)據(jù)集中在一起，將此儲存在計算機(jī)或者數(shù)據(jù)庫中，以此實現(xiàn)數(shù)字化管理，為企業(yè)內(nèi)控工作開展帶來較多的便利。這一技術(shù)的運用，提升了內(nèi)部控制工作效率，為內(nèi)部控制工作開展提供更多可靠、有效的信息支持，提升了內(nèi)控管理質(zhì)量。第四，增加了信息溝通效率。企業(yè)運行的過程中，信息溝通是保證內(nèi)部管理工作效果與質(zhì)量的重要前提，企業(yè)各個部門之間、員工之間必須進(jìn)行及時的交流，通過信息的溝通與互動，了解各部門工作運行情況。以往工作中會通過電話或者是面對面的方式進(jìn)行溝通，這一溝通方式需要消耗較長的時間，且無法保證信息溝通的效率?；ヂ?lián)網(wǎng)技術(shù)的運用，能夠為工作人員信息化管理工作開展提供便利，可以保證各項管理工作的順利實施，提升了信息交流的有效性，為內(nèi)部控制工作開展提供了信息支持。第五，互聯(lián)網(wǎng)的出現(xiàn)增加了內(nèi)部控制監(jiān)督管理效果。在內(nèi)控工作中，需要相關(guān)人員對企業(yè)的工作情況進(jìn)行適當(dāng)?shù)谋O(jiān)督與檢查，以保證各項管理工作實施效果。信息技術(shù)的運用，提升監(jiān)督管理工作效率，實現(xiàn)對內(nèi)部控制的動態(tài)監(jiān)管，避免出現(xiàn)監(jiān)督不全面不到位的問題[1]。

二、國有旅游企業(yè)內(nèi)控建設(shè)中存在的問題

（一）內(nèi)部控制組織框架問題

與我國傳統(tǒng)工業(yè)企業(yè)相比，旅游企業(yè)的發(fā)展時間相對較低，具有起點低、規(guī)模小、投入少的特點。雖然部分旅游企業(yè)設(shè)置了治理結(jié)構(gòu)，但是各個結(jié)構(gòu)之間并沒有真正的形成相互的合作與聯(lián)系，無法實現(xiàn)相互制約[2]。此外，有部分旅游企業(yè)的投資者與經(jīng)營者為一人，在工作的過程中出現(xiàn)一人為大的情況。在企業(yè)運行的過程中，治理結(jié)構(gòu)形同虛設(shè)，并沒有真正發(fā)揮其作用與價值。因為企業(yè)內(nèi)控組織框架的問題，無法保證內(nèi)部控制工作的有效實施。這一問題需要得到相關(guān)人員的重視，完善企業(yè)內(nèi)部組織框架結(jié)構(gòu)，為內(nèi)部控制工作開展提供基礎(chǔ)保障。

（二）對內(nèi)部控制認(rèn)識存在偏差

在旅游業(yè)快速發(fā)展下，旅游企業(yè)的發(fā)展速度越來越迅速。但是因為企業(yè)經(jīng)營者內(nèi)控意識方面的問題，忽略了內(nèi)控制度的建設(shè)。管理者在工作的過程中過分重視企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益，忽略了對企業(yè)的職能部門與員工內(nèi)部控制的培訓(xùn)與宣傳，導(dǎo)致部分業(yè)務(wù)部門認(rèn)為，內(nèi)控制度的實施與建設(shè)會影響企業(yè)業(yè)務(wù)的發(fā)展，出現(xiàn)了重經(jīng)濟(jì)輕利益的問題。因為思想觀念的問題，影響了內(nèi)部控制工作的實施，造成管理工作效果不佳的問題出現(xiàn)。若這一問題得不到解決，那么將會對企業(yè)的運行發(fā)展產(chǎn)生影響，不利于內(nèi)控管理制度的建設(shè)與實施。

（三）缺乏完善的內(nèi)部控制制度

通過對旅游企業(yè)運行發(fā)展的分析發(fā)現(xiàn)，旅游企業(yè)內(nèi)雖然具備完善的管理制度，那是因為內(nèi)控制度的缺失，導(dǎo)致內(nèi)控工作無法順利進(jìn)行。在企業(yè)運行中，內(nèi)部控制制度的制定與完善能夠約束業(yè)務(wù)工作行為，同時可以保證各項管理工作的有序進(jìn)行與開展，對企業(yè)的建設(shè)與發(fā)展具有重要意義。

（四）內(nèi)部控制人員隊伍有待完善

內(nèi)部控制人員隊伍是保證該制度實施與落實的重要前提，對企業(yè)內(nèi)部控制工作的影響巨大。通過對當(dāng)前企業(yè)工作隊伍的分析發(fā)現(xiàn)，部分人員的專業(yè)素質(zhì)與能力上存在一些問題，無法落實內(nèi)控制度。此外，有部分內(nèi)控工作人員在工作中仍采用以往的工作理念與方式進(jìn)行此項工作，忽略了工作模式與手段的創(chuàng)新，無法真正地發(fā)揮內(nèi)部控制工作效果，影響了企業(yè)的經(jīng)濟(jì)運行。

三、互聯(lián)網(wǎng)背景下國有旅游企業(yè)內(nèi)部控制建設(shè)對策

（一）加強(qiáng)人才培養(yǎng)，構(gòu)建專業(yè)隊伍

為了提升內(nèi)部控制工作人員積極主動工作意識，可以建立與其崗位工作相適應(yīng)的考核制度，將其崗位工作與員工績效聯(lián)系在一起，對員工進(jìn)行全方位的考核管理，以此提升其綜合素質(zhì)。這樣一來，不僅能夠提升員工的綜合素質(zhì)與道德素養(yǎng)，同時可以培養(yǎng)其積極的工作態(tài)度，使其為旅游企業(yè)內(nèi)部控制工作實施提供更多的支持。

（二）加強(qiáng)內(nèi)控監(jiān)督管理，提升內(nèi)部控制實施效果

國有旅游企業(yè)運行的過程中，監(jiān)督管理制度的建立十分重要，實現(xiàn)對內(nèi)部控制建設(shè)實施效果、執(zhí)行力度等內(nèi)容的監(jiān)督管理[6]。在企業(yè)運行的過程中，加強(qiáng)對信息技術(shù)的利用，對企業(yè)內(nèi)部的控制環(huán)境、風(fēng)險評估等方面進(jìn)行動態(tài)的監(jiān)督與管理，以此增加內(nèi)部控制管理的力度。對于企業(yè)發(fā)展來講，資金是運行的關(guān)鍵。若企業(yè)內(nèi)部對資金的使用與應(yīng)用管理不到位，那么將會對企業(yè)建設(shè)發(fā)展產(chǎn)生巨大影響，不利于內(nèi)部的建設(shè)與發(fā)展。因此，需要加強(qiáng)對互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)的運用，采用信息化的方式進(jìn)行資金管理，并成立專門的資金檢查小組，通過定時和不定時的監(jiān)督管理，保證資金運用與管理的科學(xué)性，有效性，實現(xiàn)對企業(yè)內(nèi)部各個工作的監(jiān)督管理。通過信息技術(shù)的運用，能夠增加各部門溝通的效果與交流質(zhì)量，使企業(yè)管理者對企業(yè)內(nèi)部當(dāng)下的運行情況產(chǎn)生更加直觀的認(rèn)識，并在監(jiān)督管理工作的輔助下，更好地開展內(nèi)控工作，提升企業(yè)經(jīng)濟(jì)管理水平。

（三）立足互聯(lián)網(wǎng)，建立內(nèi)部控制系統(tǒng)

國有旅游企業(yè)運行管理的過程中，為了更好地提升內(nèi)部管理工作質(zhì)量，提高企業(yè)的競爭力，需要加強(qiáng)對互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)的運用利用此建立適應(yīng)企業(yè)發(fā)展的內(nèi)部控制系統(tǒng)，建立一個能夠推動企業(yè)發(fā)展的管理體系，使企業(yè)在運行的過程中形成良好的競爭氛圍。在實際管理工作中，需要加強(qiáng)對國家法律法規(guī)的運用，將此作為內(nèi)部控制制度建設(shè)的依據(jù)，通過信息技術(shù)與內(nèi)部控制工作的結(jié)合，提升該工作的有效性《會計法》《審計法》《內(nèi)部會計控制規(guī)范》等都是企業(yè)內(nèi)部控制系統(tǒng)建立的依據(jù)，也是促使企業(yè)管理創(chuàng)新的有效手段[7]。在實際工作中，加強(qiáng)對此類法律法規(guī)的研究，結(jié)合企業(yè)運行特點與模式，制定內(nèi)控制度，落實責(zé)任制度與獎懲制度，將此運行在企業(yè)的實際管理工作中，對企業(yè)進(jìn)行管理，要求工作人員根據(jù)科學(xué)制度進(jìn)行各項工作，以此提升旅游企業(yè)的運行效果。

（四）加強(qiáng)信息互動，提升管理效果

在信息技術(shù)高速發(fā)展背景下，國有旅游企業(yè)運行內(nèi)部控制工作中，通過對多元信息資源的利用，能夠提升內(nèi)部控制工作效果，提升企業(yè)的內(nèi)部管理工作質(zhì)量。在實際運行的過程中，充分利用信息技術(shù)，借助互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)收集與企業(yè)運行相關(guān)的信息并建立數(shù)據(jù)庫，將此作為內(nèi)部控制工作實施的依據(jù)，為內(nèi)控工作的創(chuàng)新與完善提供可靠數(shù)據(jù)的支持。

四、結(jié)束語

總而言之，在國有旅游企業(yè)發(fā)展的過程中，內(nèi)控制度發(fā)揮著重要作用，是解決企業(yè)內(nèi)部運行風(fēng)險與管理方面問題的有效舉措，對企業(yè)健康穩(wěn)定發(fā)展具有推動作用。實際工作中，加強(qiáng)對互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)的運用，構(gòu)建專業(yè)的內(nèi)控隊伍，利用互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)實現(xiàn)信息的互動，建立完善的內(nèi)部控制系統(tǒng)，提升對內(nèi)控工作的監(jiān)督與管理，促使企業(yè)可持續(xù)發(fā)展。