企業(yè)風險財務管理及方法研究

魏 丹

（綏中縣公路管理處，遼寧 綏中 125200）

0 引 言

企業(yè)在發(fā)展過程中總會遇到各種難以預判的、不可抗因素造成的或運營不恰當帶來的各種各樣的風險，其中財務風險會直接關系到企業(yè)的發(fā)展和壯大，企業(yè)在一定時期和一定范圍之內如果不能對財務管理風險進行合理科學處理，就會給企業(yè)帶來巨大的損失，甚至可能面臨破產(chǎn)，企業(yè)風險的財務管理處理得當，就會促進企業(yè)長遠穩(wěn)定發(fā)展。因而加強企業(yè)風險財務管理既可以保障企業(yè)安全穩(wěn)定發(fā)展，又有利于企業(yè)各項活動順利開展，為企業(yè)增強抵御財務風險的能力，最終實現(xiàn)企業(yè)財務目標，為企業(yè)獲得最大利潤與價值。

1 企業(yè)風險的含義

風險是由于風險要素的存在，使事物發(fā)展的未來結果與人們事先的期望結果產(chǎn)生差異的可能性，或者說人們對某種事物發(fā)展的未來結果的一種不確定性。所謂企業(yè)風險是一種企業(yè)的活動，也是一種社會活動。企業(yè)在經(jīng)營過程中，既有自身的特定性同時又受到社會環(huán)境的影響和制約，因而也存在一定的風險性。企業(yè)風險就是企業(yè)在實現(xiàn)自我投資與經(jīng)營目標的過程中遇到的各種不可抗拒因素以及不可確定因素所造成的，對企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動產(chǎn)生與預期目標差異性的一種結果，企業(yè)風險的特征主要表現(xiàn)為以下3點：復雜性，即企業(yè)存在各種復雜情況所帶來的各種風險；普遍性，即企業(yè)的風險是存在于企業(yè)活動的各個環(huán)節(jié)的，是普遍存在的；差別性，即各種各樣的風險會給企業(yè)帶來不同的損失，也有可能會帶來一定的利益。

2 企業(yè)風險財務管理的相關概述

2.1 風險財務的概述

風險財務在各種企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營中構成風險要素，這些風險財務所構成得風險要素使企業(yè)的資金及其運動呈現(xiàn)出不確定性，最終可能導致企業(yè)未來的財務收益與人們預期收益產(chǎn)生重大差異的一種財務活動。

2.2 風險財務管理的概述

企業(yè)風險財務管理就是企業(yè)在明確自身企業(yè)確實存在風險的基礎上，通過各種各樣科學有效的方法手段對企業(yè)的財務活動進行的一系列可以有效預防和處理風險的手段，并最終使企業(yè)的經(jīng)濟效益得到提高的一種理財活動。風險財務管理的目標就是幫助企業(yè)在風險發(fā)生前，為企業(yè)識別風險并進行管理，并在風險發(fā)生之后給企業(yè)的經(jīng)營活動造成損失的，去進行處理并使風險轉化為收益。一旦企業(yè)發(fā)生風險損失，就要盡可能地保障企業(yè)快速恢復生產(chǎn)所需的資金，通過財務活動來使企業(yè)生產(chǎn)穩(wěn)定，并盡快排除企業(yè)員工的消極情緒，調動員工的積極性，并激勵員工為實現(xiàn)更大的目標繼續(xù)努力。

2.3 風險財務管理的重要意義

企業(yè)要想發(fā)展壯大，在社會經(jīng)濟環(huán)境中更好地生存，就一定是機遇與挑戰(zhàn)并存的，經(jīng)營過程中就一定要面臨各種不可預測的風險，風險會為員工帶來負面的消極情緒，同時又會使企業(yè)面臨一定的損失，當風險發(fā)生時要積極應對。財務風險對企業(yè)風險而言是至關重要的，風險財務管理更是企業(yè)風險管理的重要組成部分，首先，風險財務管理為企業(yè)科學有效地管理風險提供了可能；其次，風險財務管理可以保障企業(yè)財務活動穩(wěn)定，加速企業(yè)資金周轉，同時也使企業(yè)資金的完整與安全得到了保障；再次，風險財務管理可以為企業(yè)帶來科學有效的決策分析，又可以為企業(yè)帶來安全可靠的運營環(huán)境；最后，風險財務管理為企業(yè)實現(xiàn)目標、提高效益、增強企業(yè)競爭力起到重要的促進作用。

3 企業(yè)風險財務管理的基本方法

3.1 風險財務管理預測的方法

風險財務管理與預測的方法首先要對風險財務管理進行識別，再通過估量風險財務管理方法進行預測，將兩者相互結合，從而有效準確地預測企業(yè)風險。

3.1.1 識別風險財務管理的方法

第一種，專家預測法。這種方法在許多風險管理中是最常見的，主要是通過聘請某一領域和相關領域的權威專家來進行風險識別，利用各位專家的才智，集思廣益，從而達到識別企業(yè)風險的目的。第二種，幕景分析法。幕景分析法是在進行風險辨析時，用幕景描繪所能引起企業(yè)風險的各種風險因素及其影響，一個幕景就是對企業(yè)某項活動或企業(yè)經(jīng)營的未來某種狀態(tài)的描繪。第三種，資金分析法。這種方法就是通過企業(yè)的資金狀況來對企業(yè)的資金進行動態(tài)和靜態(tài)分析，這樣有助于分析企業(yè)在一定的時間內資金存在哪些風險。靜態(tài)分析主要是針對企業(yè)報表的資產(chǎn)負債表、利潤表、企業(yè)資產(chǎn)目錄以及財產(chǎn)清單等，對每一項目進行具體分析，從而識別企業(yè)的風險。動態(tài)分析也可以稱為資金運動流程圖法，也就是資金在企業(yè)運營過程中是不斷發(fā)生變化的，資金需要周轉，具有連續(xù)性和增值性的特點，因此，動態(tài)分析法利用資金周轉的特性，結合市場行情、供應鏈變化、倉儲庫存情況等可能引起的風險，使企業(yè)認識各類風險。

3.1.2 估量風險財務管理方法

估量風險的財務管理主要是為了解決風險發(fā)生大的概率和風險對企業(yè)損益所造成的影響幅度，主要通過概率估量法、灰色系統(tǒng)預測法、費希爾線性判定法等。

3.2 風險財務決策的方法

風險財務決策在財務管理中是尤其重要的，是建立在風險財務預測的基礎上的，并以此來對企業(yè)風險進行綜合評判，為企業(yè)實現(xiàn)最終目標對方案進行最優(yōu)化選擇，風險財務決策首先要了解和掌握企業(yè)要面臨哪些風險以及這些風險一旦出現(xiàn)應如何應對與控制，在進行風險財務決策時，決策者要掌握巨大的信息量，并具有較高的綜合素質，能夠對企業(yè)風險保持良好的積極的態(tài)度。當出現(xiàn)風險時，決策者的態(tài)度一般分為3種，一類是對風險厭惡，認為風險會對企業(yè)造成很大損失，只圖少損的保守型決策者；一類是追求風險，認為企業(yè)只有不斷挑戰(zhàn)風險才能在風險中取得更大的收益，是喜歡挑戰(zhàn)的進攻型決策者；第三類就是中立態(tài)度的決策者，介于兩者之間，對風險等問題持中立態(tài)度，是一種中規(guī)中矩的穩(wěn)妥決策者。

3.3 風險財務預防和控制的方法

風險財務預防和控制是企業(yè)在運營過程中對可能會產(chǎn)生或已經(jīng)發(fā)生的風險所采取的防范和控制的手段。對企業(yè)進行風險財務預防和控制主要分為3類，即：回避風險、轉移風險和自擔風險。回避風險就是在對企業(yè)的風險財務進行預測和決策之后，企業(yè)就要對可能存在的風險采取的措施，當預測到企業(yè)的運營活動會出現(xiàn)無法控制且可以選擇的風險時，企業(yè)要做出回避措施，通過回避措施來減少不必要的經(jīng)濟損失。當企業(yè)選擇自擔風險時，就要對風險財務損失選擇預防措施，對資產(chǎn)進行定期盤點，對往來賬目進行核對，抑制財務風險，同時，財務部門也要發(fā)揮監(jiān)管職責，提高企業(yè)資金的使用效益。

3.4 風險財務處理的方法

風險財務處理是對企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營活動中為預防和控制風險而發(fā)生的一切支出，并對由于風險結果的出現(xiàn)而引起的損益進行核算和分配，借以考核企業(yè)風險管理的績效，通常包括風險會計核算和風險財務損益處理兩個方面。風險會計核算要對風險管理中所發(fā)生的費用進行匯總，并對風險收益以及風險成本進行核算，確定企業(yè)的風險凈收益，企業(yè)在實際運營過程中，是很難準確地對產(chǎn)生的費用進行核算的，因為實際工作中日常都是變化的，進行核算是一項非常復雜、困難的工作，因而在進行風險會計核算時要遵循真實、匹配以及精簡的原則，力求真實地反映企業(yè)的財務狀況。當企業(yè)在運營過程中的某一時期出現(xiàn)了資金不足的情況，就要馬上想出應對策略，并及時補救，保證企業(yè)財產(chǎn)損失不再蔓延，影響減小到最少。一般來說，企業(yè)所面臨的風險主要有自然風險、社會風險、市場風險以及企業(yè)經(jīng)營風險等。自然風險就是由自然事件的發(fā)生所帶來的風險，比如地震、洪水、雷電、火災等；社會風險是由于企業(yè)所處的社會環(huán)境發(fā)生變革所引起的各類風險；市場風險則是企業(yè)在市場經(jīng)濟體制之下市場的不斷變化給企業(yè)帶來的風險，市場環(huán)境與企業(yè)發(fā)展是相輔相成的；企業(yè)經(jīng)營風險是企業(yè)在運行過程中內部風險要素所引起的風險，要減少和避免損失，來獲取最大的收益。

4 結 語

企業(yè)的發(fā)展離不開好的經(jīng)營，在經(jīng)營過程中就不可避免地遇到風險，風險會制約企業(yè)的穩(wěn)定與長久，企業(yè)既想獲得利益，同時又懼怕風險損失，因而必須正確、理性、科學、合理地面對、解決風險。企業(yè)風險財務管理是企業(yè)風險管理中的重要組成部分之一，企業(yè)風險財務管理需要不斷探索與完善，來適應企業(yè)未來的發(fā)展目標。企業(yè)的財務活動穩(wěn)定有助于加速企業(yè)的資金周轉，保障了資金的安全，同時也增加了企業(yè)決策的科學性與效益性，現(xiàn)代企業(yè)制度必須具備風險能力，隨著我國經(jīng)濟的快速增長，企業(yè)風險財務管理越來越受到關注與重視，企業(yè)只有對財務管理風險進行科學管理，才能盡可能地規(guī)避風險，促進企業(yè)穩(wěn)定長遠發(fā)展。