企業(yè)稅務(wù)管理中存在的問題及其優(yōu)化對策探究

楊海龍 深圳市民富沃能新能源汽車有限公司

一、前言

社會經(jīng)濟(jì)體制一直在改革，因此在發(fā)展中對公司稅收管理存在非常高的要求。縱觀企業(yè)稅收管理，其屬于一種合法以及科學(xué)的企業(yè)行為。稅收管理在國外的一些發(fā)達(dá)國家發(fā)展非常早，相對來講各方面都比較完善，但是在我國，經(jīng)濟(jì)發(fā)展存在一定的特殊性，當(dāng)前的稅收在管理方面不夠完善。在不斷發(fā)展中，市場經(jīng)濟(jì)在持續(xù)進(jìn)步，進(jìn)而企業(yè)之間的競爭變得非常嚴(yán)重。因此，想要實(shí)施公司稅收管理改革存在非常重要的意義。目前，我們需要清晰的意識到我國企業(yè)在稅收管理當(dāng)中存在的不足之處，并且要采取科學(xué)化的措施，以保障稅收管理在企業(yè)發(fā)展中發(fā)揮重要意義。

二、公司稅收管理的概述

企業(yè)稅收管理主要指的是按照各種各樣的法規(guī)設(shè)置的具體稅收政策，進(jìn)而對于企業(yè)行業(yè)以及和稅收相關(guān)的行為實(shí)施規(guī)范化。企業(yè)當(dāng)中的外部成本就等同于企業(yè)的稅負(fù)成本，風(fēng)險系數(shù)非常高。因此，在控制以及管理企業(yè)稅收負(fù)擔(dān)成本當(dāng)中一定要科學(xué)化，保障企業(yè)稅收風(fēng)險得到降低，從而增加企業(yè)發(fā)展效益。企業(yè)稅收管理制定的過程中需要對于企業(yè)自身發(fā)展情況，發(fā)展特點(diǎn)以及經(jīng)營狀況等進(jìn)行考察，保障制定的管理制度和企業(yè)發(fā)展本身相適應(yīng)，可以對于企業(yè)自身稅收行為實(shí)施約束，在不斷優(yōu)化稅收管理計(jì)劃的過程中，進(jìn)一步促進(jìn)企業(yè)的發(fā)展[1]。

三、稅務(wù)管理原則

企業(yè)在對稅務(wù)進(jìn)行管理的過程中，一定要設(shè)置具體原則來完成管理。第一，合法原則。企業(yè)在實(shí)施稅務(wù)管理的過程中，一定要保障其以及相關(guān)法律法規(guī)相適應(yīng)，并且處在允許范圍。第二，誠實(shí)守信原則。企業(yè)在發(fā)展中需要主動性擔(dān)負(fù)經(jīng)濟(jì)責(zé)任以及社會責(zé)任，不可以投機(jī)取巧，要做到腳踏實(shí)地。第三，重視成本收益原則。企業(yè)在發(fā)展中要全面以及科學(xué)控制稅收成本，保障自身在價格方面存在一定優(yōu)勢。第四，提前籌劃原則。企業(yè)實(shí)施納稅之前，需要及時設(shè)計(jì)納稅工作以及做好具體工作安排，以避免滯后納稅等情況的出現(xiàn)[2]。

四、公司稅收管理制定的目標(biāo)以及存在和意義

目前，非常多的企業(yè)在實(shí)施稅收管理當(dāng)中，都會存在一些問題。如果在這個過程中需要保障管理水平的提升，就需要清楚的制定稅收管理的原則以及目標(biāo)，這樣可以保障企業(yè)行業(yè)稅收管理更好的實(shí)施以及推廣。企業(yè)在進(jìn)行稅收管理過程中需要制定具體目標(biāo)，包含：準(zhǔn)確征稅，稅收計(jì)劃以及規(guī)避風(fēng)險等。在企業(yè)稅收管理當(dāng)中，稅收籌劃占據(jù)非常重要的地位。實(shí)際上來講，這說明可以在遵守國家稅法以及不損害國家利益基礎(chǔ)上，使用科學(xué)化以及合理化的商業(yè)方法來使得稅收負(fù)擔(dān)得以減輕。

企業(yè)稅收是在國家允許范圍內(nèi)實(shí)施的，其屬于合法以及合理化的一種行為。為了更好實(shí)施稅收以及降低稅收，納稅人需要不斷學(xué)習(xí)關(guān)于稅收管理的具體內(nèi)容，可以聘請專業(yè)顧問完成稅收政策以及制度的分析以及討論，最終達(dá)到一種優(yōu)惠的目的。在我國，經(jīng)濟(jì)社會一直在持續(xù)發(fā)展，如果企業(yè)在發(fā)展中想要在市場競爭當(dāng)中獲得一席之地，就必須組織以及實(shí)施高層次企業(yè)稅收管理。在公司稅收管理當(dāng)中，對其實(shí)施不斷強(qiáng)化，可以在一定程度上保障稅收成本的降低。稅收成本主要包含這些方面，稅收懲罰成本以及稅收主體成本。對企業(yè)稅收管理不斷強(qiáng)化，非常利于企業(yè)產(chǎn)品結(jié)構(gòu)的調(diào)整以及內(nèi)部資源的合理化配置，并且可以使得企業(yè)當(dāng)中管理者稅收法律觀念以及法律意識的提升，最終促進(jìn)企業(yè)更好的發(fā)展[3]。

五、稅務(wù)管理存在的問題

(一)管理制度不夠完善

當(dāng)前，在非常多的單位，其都沒有設(shè)置完善化的稅收管理制度，并且缺乏規(guī)范性，和現(xiàn)代化的稅收管理制度相差甚遠(yuǎn)。除此之外，由于一些公司本身存在獨(dú)特性，造成公司在資本管理當(dāng)中無法對于成本進(jìn)行科學(xué)化以及合理化核算，并且關(guān)于會計(jì)折舊方面也存在一定的問題。這些情況的存在都造成資本核算當(dāng)中不具備科學(xué)性以及準(zhǔn)確性，與此同時，存在資本浪費(fèi)行為，資本利用效率非常低下，損失比較嚴(yán)重。除此之外，由于系統(tǒng)本身不夠完整，問責(zé)制的實(shí)施也會比較困難的，最終使行政部門的具體稅收管理也遭受影響。當(dāng)前情況下，仍然存在非常多的企事業(yè)單位不夠重視稅收管理制度，或者在稅收管理當(dāng)中考慮問題不是非常的全面。特別是，公司審計(jì)部門只對于資金使用情況比較重視。而對于基金管理，基金安全以及評估等不夠重視，也沒有實(shí)施嚴(yán)格化管理[4]。

(二)缺乏執(zhí)行權(quán)

當(dāng)前情況下，非常多的金融企業(yè)以及稅務(wù)公司當(dāng)中，管理人員都屬于兼職人員。他們在工作當(dāng)中，對稅收管理實(shí)施過程中記賬，并且稅收管理也不夠科學(xué)化以及合理化，因此非常容易出現(xiàn)一系列的問題，比如：記錄不及時造成資金遺漏等問題的出現(xiàn)。除此之外，非常多的部門認(rèn)為稅收管理是非常快捷以及簡單的，因此沒有對其管理人員實(shí)施專業(yè)性的技能以及素質(zhì)培訓(xùn)培訓(xùn)，這些情況的存在都對企業(yè)稅收管理質(zhì)量以及水平造成嚴(yán)重影響[5]。

(三)稅收風(fēng)險應(yīng)對機(jī)制不完善

盡管對于一些公司來講，其在一定程度上已經(jīng)意識到實(shí)施稅收管理存在非常重要的意義，并且按部就班的實(shí)施了稅收工作，但是縱觀公司的實(shí)際管理情況，發(fā)現(xiàn)其設(shè)置的稅收風(fēng)險管理機(jī)制不夠科學(xué)以及完善。主要可以在這些方面進(jìn)行體現(xiàn)：公司稅收管理的概念以及重點(diǎn)不夠突出，為了使得納稅額持續(xù)減少，甚至使用了避稅技巧。如果他們的這一行為不被稅務(wù)部門所承認(rèn)以及認(rèn)可，那么他們就會存在犯罪的風(fēng)險，并且稅收風(fēng)險也非常大。在稅收當(dāng)中存在非常多的優(yōu)惠政策，一些公司對于稅收相關(guān)政策的理解存在一定的偏差，所提供的具體信息缺乏邏輯性，不夠完整，不存在準(zhǔn)確性。盡管他們可以在短時間內(nèi)獲得一定的稅收優(yōu)惠政策，但是其存在的風(fēng)險也非常大。在發(fā)展中，對增值稅發(fā)票的使用非常廣泛以及充分，偽造發(fā)票已經(jīng)成為了過去式[6]。稅務(wù)局可以在大數(shù)據(jù)系統(tǒng)的基礎(chǔ)上對于整個發(fā)票的流通過程進(jìn)行全面的了解以及掌握，然后檢查以及判斷業(yè)務(wù)是否存在真實(shí)性。對于企業(yè)來講，發(fā)票報銷的風(fēng)險就會大大增加，那么在這種背景之下，一定要使用針對性以及有效的措施避免“真實(shí)發(fā)票以及虛假業(yè)務(wù)”等行為的出現(xiàn)。

六、公司稅收管理的優(yōu)化措施

(一)明確以及統(tǒng)一企業(yè)稅收管理制度

當(dāng)前情況下，企業(yè)在實(shí)施稅收管理當(dāng)中，進(jìn)一步明確稅收管理制度是非常必要的，與此同時，需要和企業(yè)具體情況相結(jié)合，進(jìn)而保障資產(chǎn)購置的完善化。在工作交接以及移交方面，需要科學(xué)化以及合理化控制。比如：需要實(shí)施定期檢查，特別是內(nèi)部規(guī)章制度要不斷完善化。還需要設(shè)置一個相對比較完善以及完整的資金交接管理系統(tǒng)，并且在企業(yè)內(nèi)部對于稅收管理系統(tǒng)進(jìn)行保障，使其更加合理化以及規(guī)范化，通過使用合理以及科學(xué)的管理方式，對稅收管理的科學(xué)化發(fā)展起到促進(jìn)作用。一般來講，在實(shí)施稅收管理當(dāng)中，需要從這些方面對其實(shí)施研究以及分析。首先，需要按照企業(yè)的具體需要對資金實(shí)施合理以及科學(xué)控制。與此同時，在采購當(dāng)中，設(shè)置科學(xué)化以及合理化的采購計(jì)劃是非常必要的，不可以出現(xiàn)盲目的情況，并且要保障采購計(jì)劃存在針對性。其次，在實(shí)施稅收管理當(dāng)中，弄清相關(guān)負(fù)責(zé)人也是非常必要的，這樣才可以及時的掌握公司資金的實(shí)際動態(tài)，并使用針對性的方法對不同類型的資金實(shí)施合理以及科學(xué)管理，避免出現(xiàn)一些不必要的支出，這樣也可以在一定程度上促進(jìn)企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益提升。最后，不管是負(fù)責(zé)稅務(wù)管理的參與人員還是管理人員，他們都需要踏實(shí)做好本職工作，并且還需要設(shè)置一個比較固定的賬戶，并完成購買時間的詳細(xì)記錄[7]。

(二)改善企業(yè)稅收管理

在當(dāng)前企業(yè)稅收管理當(dāng)中，需要重視稅收管理工作的開展，保障企業(yè)資金預(yù)算的科學(xué)化以及合理化，與此同時，有效安排收支，以促使企業(yè)的實(shí)際運(yùn)作情況得以充分顯示。在公司稅收管理開展當(dāng)中，現(xiàn)金的編制以及預(yù)算編制屬于核心部分，這樣可以對稅收管理的有效性進(jìn)行保障。除此之外，關(guān)于當(dāng)前的企業(yè)，在生產(chǎn)當(dāng)中一定要保障科學(xué)性以及合理化的生產(chǎn)，這樣可以減少內(nèi)部稅收，避免出現(xiàn)資金浪費(fèi)，提升資金回收效率，并且企業(yè)會獲得高度滿意。

(三)設(shè)置完善的稅務(wù)風(fēng)險預(yù)防體制

在企業(yè)發(fā)展中，想要進(jìn)一步規(guī)避企業(yè)當(dāng)中的稅務(wù)風(fēng)險，企業(yè)需要設(shè)置科學(xué)以及完善化的稅務(wù)風(fēng)險預(yù)防體制，通過完善的內(nèi)控制度以及稅務(wù)風(fēng)險排查制度，可以保障企業(yè)當(dāng)中的稅務(wù)風(fēng)險得以有效控制。具體措施主要包含這些方面：采取科學(xué)化以及合理化的手段，保障稅務(wù)自查制度的完善化，要學(xué)會自查企業(yè)繳稅納稅當(dāng)中是否存在一些不良以及違法違規(guī)等行為，如果存在這種情況，一定要對其不合理納稅行為進(jìn)行更改，使得企業(yè)當(dāng)中存在的納稅風(fēng)險降低。關(guān)于企業(yè)目前存在的現(xiàn)狀以及經(jīng)營模式等實(shí)施詳細(xì)的研究以及分析，在計(jì)算企業(yè)稅負(fù)率時，保障其更加合理，關(guān)于稅負(fù)率當(dāng)中存在的異常狀況，需要專職人員對其進(jìn)行分析，并提出針對性的解決措施，并且要提供稅務(wù)報告，這一點(diǎn)是非常必要的，以保障管理層實(shí)施組織結(jié)構(gòu)以及經(jīng)營模式的不斷調(diào)整。在收集涉稅信息時，需要和行業(yè)內(nèi)的具體稅務(wù)信息相互結(jié)合，并且使得企業(yè)內(nèi)部以及外部的具體稅法情況實(shí)施詳細(xì)的比較，科學(xué)化以及合理化評估企業(yè)納稅行為，在企業(yè)自身權(quán)益獲得保障的過程中，也要保障涉稅風(fēng)險的降低[8]。

七、結(jié)語

總之，在企業(yè)發(fā)展當(dāng)中，企業(yè)稅務(wù)管理占據(jù)非常重要的地位。目前，經(jīng)濟(jì)一直在發(fā)展，企業(yè)在這種背景之下也在持續(xù)進(jìn)步，因此我們更加需要詳細(xì)了解以及掌握企業(yè)的具體稅務(wù)管理情況，分析其過程當(dāng)中是否存在一些問題，企業(yè)要意識到實(shí)施稅務(wù)管理存在的重要作用，在自身情況考察的基礎(chǔ)上設(shè)置一定的稅務(wù)管理模式，對其不斷升級以及優(yōu)化，使得存在的問題更好解決，最終促進(jìn)企業(yè)的加速發(fā)展。