企業(yè)加強內部控制建設研究

朱國萍 鹽城城投數(shù)字科技有限公司

一、引言

當前時代中，我國企業(yè)的發(fā)展受到的限制非常嚴重，一方面，市場經(jīng)濟的成熟代表企業(yè)通過信息不對等獲得暴利的機會越來越少，另一方面，資本方對企業(yè)融資需求的評估越來越嚴格，企業(yè)想要獲得融資，需要提供良好的資質。因此，企業(yè)一味強調外部市場拓展，占據(jù)市場份額的方式，所能發(fā)揮的效果越來越小，最直接體現(xiàn)是資本方對不匹配公司規(guī)模的過大的市場份額會認定為不良資質，從而導致企業(yè)融資困難。因此，我國企業(yè)不能盲目拓展市場，要注重內部控制建設，強調企業(yè)的內部監(jiān)督，確保各部門的工作符合企業(yè)的實際需求，并且各部門之間的信息壁壘也要消除，保證企業(yè)風險控制能力的提升。并且，企業(yè)還需要彌補當前存在的內部管理人才的空缺，組建高素質的內部管理人才團隊，強調管理效果的全面升級。代表企業(yè)發(fā)展已經(jīng)逐漸摒棄傳統(tǒng)發(fā)展模式，強調高效的現(xiàn)代化發(fā)展理念融入，企業(yè)未來的發(fā)展將會更加穩(wěn)定。

二、企業(yè)加強內部控制建設中存在的問題

(一)企業(yè)人員對內部控制建設的認識不到位

目前，我國企業(yè)發(fā)展過程中，對內部控制的認識始終不到位。一方面，企業(yè)的領導認為，企業(yè)的發(fā)展需要依靠外部市場的建設，強調企業(yè)的市場份額，企業(yè)能獲得源源不斷的訂單就能獲得源源不斷的資金，從而保證企業(yè)的發(fā)展。另一方面，企業(yè)的員工認為，內部控制工作的實質是對企業(yè)員工的約束，所以企業(yè)員工通常排斥內部控制制度建設。

(二)內部管理漏洞嚴重風險控制能力較差

企業(yè)的內部管理工作一直存在，但是基于領導不重視的原因，內部管理的漏洞比較嚴重，各個部門的工作已經(jīng)自成體系，內部管理工作人員的要求基本被以影響工作開展的借口而徹底逃避，同時，企業(yè)領導的不作為，導致內部管理成效非常差。同時，風險控制能力也不強，企業(yè)往往認為風險的規(guī)避不重要，只要企業(yè)能有充足的市場份額，就能依靠資金的龐大，戰(zhàn)勝風險。但對于現(xiàn)代市場來說，企業(yè)已經(jīng)不具備調控市場的能力，所以資本干預市場的時代已經(jīng)過去，企業(yè)的想法屬于完全錯誤。

(三)內部管理體系混亂，監(jiān)督體系效果不佳

內部監(jiān)督體系混亂，主要是企業(yè)的獎懲制度存在問題。企業(yè)為了更好地壓榨職工勞動力，通常選擇的辦法是“低上限，高下限”的績效考核制度，員工獲得的回報和付出根本不成正比，因此企業(yè)內部人才流失率比較高。此外沒有監(jiān)督隊伍的存在，導致各個部門的工作難以判斷。

(四)缺乏內部管理工作方面的人才

企業(yè)中缺乏內部管理方面人才是因為企業(yè)給出的薪酬比較低，人才市場中的人才普遍不愿意加入其中，而且，對于頂級人才，雖然給出的薪酬比較高，但是薪酬待遇方面考慮不夠全面，很多條件無法滿足，對頂級人才的吸引力不大。

三、企業(yè)加強內部控制建設的對策

(一)有效改善企業(yè)內部控制環(huán)境強調人員意識的增強

對企業(yè)來說，內部控制建設能有效地提升企業(yè)內部的管理效果，確保企業(yè)內部各部門的運行更加流暢，同時，企業(yè)的發(fā)展也更加優(yōu)秀?？傮w來說，企業(yè)的內部控制能有效地幫助企業(yè)解決內部矛盾問題。但目前來看，我國企業(yè)內部控制工作發(fā)展問題嚴重的核心在于內部控制環(huán)境存在問題，而且企業(yè)人員的認識不到位，導致建設困難的現(xiàn)象出現(xiàn)，是目前急需解決的。因此，當前企業(yè)領導提出，要改善企業(yè)內部控制環(huán)境，強調人員意識的增強。其將具體做法如下：首先，企業(yè)領導應本著負責的態(tài)度，強化全體員工的控制意識。對企業(yè)來說，內部控制工作并非是一個部門的工作，也不是某些人的工作，而應該是整個企業(yè)的工作，所以對企業(yè)來說，每一個員工都必須要掌握內部控制的理念，要明白企業(yè)為什么實施內部控制，并且按照企業(yè)領導的要求，配合內部控制工作的完成，才能保證內部控制工作的效果符合實際需求。主要是通過宣傳內部控制的重要性，以及落實內部控制制度建設工作，不斷為企業(yè)的經(jīng)濟運行奠定思想基礎和提供客觀保障。其中，宣傳的辦法有很多，在企業(yè)日常工作中，內部控制工作人員整理相關資料，發(fā)放給企業(yè)人員，確保企業(yè)人員從資料中學習到更多關于內部控制的知識內容，強化自身對內部控制工作的理解。在外部，主要是通過信息化的方式實現(xiàn)內容的播放，企業(yè)可以制作抖音視頻或者是群文件的分享等，利用科技手段傳播內部控制內容，讓員工可以利用碎片時間學習相關知識。其次，企業(yè)領導應做到與時俱進，不斷摒棄落后的思想觀念。強調思想文化的與時俱進，尤其是要對老觀念中強調的以外為主的觀念，要堅決地杜絕，企業(yè)如萬丈高樓，任何一面的地基出現(xiàn)了問題，都會出現(xiàn)問題，所以，企業(yè)的發(fā)展必須是均衡的，所以要學習全新的內容，促進企業(yè)均衡發(fā)展。并且，通過深入學習先進的企業(yè)工作文化，不斷研究新思想和新的管理方法，不斷提升自身的領導能力。領導層的嚴于律己可以很好地給企業(yè)員工做出示范，讓企業(yè)員工更好地了解企業(yè)領導的行為，從而起到榜樣作用，確保企業(yè)員工都能在領導的感染下，不斷地強大自身的思想意識，配合企業(yè)完成工作。為了使內部控制工作發(fā)揮效用，企業(yè)領導還應與其他企業(yè)進行合作，不斷從合作學習中，汲取更多的管理經(jīng)驗，從而創(chuàng)新內部控制建設制度，保障企業(yè)的經(jīng)濟可持續(xù)發(fā)展。企業(yè)與企業(yè)之間的合作，也能讓企業(yè)與企業(yè)之間的關系拉近，當代企業(yè)的發(fā)展已經(jīng)不能依靠自身的力量，企業(yè)的互幫互助，才是在現(xiàn)代市場中越走越遠的最好保障，所以企業(yè)的交往也是領導的核心任務之一。再次，企業(yè)領導應重視優(yōu)化內部控制環(huán)境。環(huán)境優(yōu)質，企業(yè)的人員將可以相互配合，最主要是能實現(xiàn)內部控制效果的提升。通過以內部控制工作思想為依托，不斷團結各個部門。讓各個部門的工作可以有效地融合，從而形成一個完整的統(tǒng)一，將有效地提升企業(yè)的內部運行速率，確保工作的落實。還需要通過建立合作管理機制，讓各個部門相互配合、相互協(xié)同，從而在最大限度上提升內部控制執(zhí)行力。當然，主要是依托于企業(yè)內部的信息化管理平臺，讓各個部門的工作內容都能共享，從而相互配合和補足。最后，企業(yè)領導應做到以身作則，不斷提高全體員工的工作意識和積極性。領導的示范作用越好，對員工的無形約束力更強，是企業(yè)發(fā)展的關鍵。

(二)強化管理體系彌補管理漏洞增強企業(yè)的風險控制能力

為更好地提升企業(yè)的內部控制效果，需要企業(yè)強調自身的管理體系完善，要對出現(xiàn)的漏洞問題盡可能的彌補，如果問題無法修復，就需要選擇其他辦法規(guī)避問題，從而提升管理體系的實際效果。另外，企業(yè)的風險控制能力強化，也是企業(yè)的關鍵工作點，所以同樣需要列入到內部控制工作中，并大力加強建設，保證企業(yè)面對風險的時候，更加從容。其具體做法如下：首先，企業(yè)領導應重視聯(lián)絡骨干人員，一起研究管理漏洞出現(xiàn)的原因。骨干人員對企業(yè)的了解最為全面，相對于領導等，其往往走在最前沿，對問題的表現(xiàn)最是敏感，所以骨干人員的內容總結，效果最好。其次，企業(yè)應加大內部控制建設力度，逐步提升企業(yè)內部管理效能。制度方面主要強調全面性，對各部門的實際情況進行總結和規(guī)定，一旦其出現(xiàn)違規(guī)操作，處罰過程中將有跡可循。再次，企業(yè)領導應確定崗位工作的權利、義務、責任。對于出現(xiàn)問題的崗位，要嚴肅處理，保證責任落實到人頭。最后，企業(yè)領導應在實際控制體系建設中，強化工作人員對各個工作環(huán)節(jié)的認知度。只有充分了解所有的內容，才能做好自己的工作，正所謂“不謀全局者，不足謀一域”。

(三)做好內部管理體系的建設強化監(jiān)督制度的效果

監(jiān)督制度的完善，主要是監(jiān)督團隊的建設，團隊需要直接對企業(yè)的董事會負責，自身權限較高，但只有監(jiān)督的權利沒有指揮的權利，和企業(yè)的各部門領導形成權力的互相制約。同時，按照季度匯報監(jiān)督內容，并作出總結。對發(fā)現(xiàn)的問題，董事會應該慎重對待，并且加以指導，確保改正。

(四)組建內部管理工作方面的人才團隊

為組建內部管理工作人才團隊，目前企業(yè)需要進行人才培訓，對現(xiàn)有的管理人員，實施考核上崗，能力培訓后，符合需求的繼續(xù)錄用，不符合需求的，需要解聘。同時，在市場中招聘對口人才，給出豐厚的薪酬待遇，確保人才的穩(wěn)定性。此外，必要的情況下，還可以使用獵頭招聘的辦法，聘用頂尖人才。

四、結語

綜上所述，隨著市場經(jīng)濟的完善，我國的企業(yè)發(fā)展受到的阻礙越來越多。市場中的企業(yè)數(shù)量過多的情況下，資本方對企業(yè)的融資需求，審查比較嚴格，而且提出的條件也比較苛刻，相較于之前的融資來說，現(xiàn)今的融資成本更高，多數(shù)企業(yè)呈現(xiàn)出融資困難的局面。為更好地解決企業(yè)發(fā)展問題，當前企業(yè)必須要摒棄傳統(tǒng)的發(fā)展原則，不能繼續(xù)強調市場的拓展，要合理地審視企業(yè)的規(guī)模，選擇匹配的市場份額，完成對企業(yè)內部的合理掌控，確保企業(yè)各個部門的運轉沒有超負荷。同時，要增強企業(yè)內部人員的風險意識，對于市場中出現(xiàn)的異象要謹慎分析，在發(fā)現(xiàn)問題的時候，就啟動風險應急預案。才能保證企業(yè)在現(xiàn)代市場中更好地發(fā)展，是企業(yè)現(xiàn)代化發(fā)展的重要方法。