電力企業(yè)預算管理研究

趙家敏

摘要：在我國經(jīng)濟實力逐漸壯大，科學技術不斷創(chuàng)新的今天，電力單位若想得到穩(wěn)定發(fā)展，就必須注重全面預算管理，提高市場整體競爭水平，并建立出科學的措施，來處理全面預算管理環(huán)節(jié)出現(xiàn)的實際問題，由此為電力公司的運營管理創(chuàng)建穩(wěn)定的內部預算管理條件。

關鍵詞：電力企業(yè);預算管理

引言

在我國各項經(jīng)濟獲得穩(wěn)步發(fā)展的同時，電力企業(yè)獲得良好的發(fā)展。電力市場價格通常是由政府主導統(tǒng)一制定，因此電力企業(yè)在實際經(jīng)營過程中獲得更多的效益，必然要從成本管理入手，在保證供電質量的前提下，通過不斷降低生產成本，最終實現(xiàn)自身經(jīng)營效益提升。因此有必要對全面預算管理在電力企業(yè)經(jīng)營管理中的應用進行探討分析，這對于提升電力企業(yè)經(jīng)營效益來說具有重要的意義。

1電力企業(yè)加強預算管理的重要意義

首先，加強預算管理對電力企業(yè)的資源整合具有重要作用，企業(yè)結合發(fā)展戰(zhàn)略與經(jīng)營目標，編制全面預算，將預算目標分解到具體部門，為企業(yè)資源的有效利用提供支持，避免資源浪費或資源緊張。其次，預算管理需要企業(yè)各部門與全體員工共同參與、共同協(xié)作，因此，通過實施預算管理，可以加強企業(yè)內部溝通，建立聯(lián)動機制，上下形成合力。最后，通過實施預算管理，企業(yè)的財務管理等活動可以實現(xiàn)全過程管控，事前預測與事中控制可以有效開展，企業(yè)的經(jīng)營活動、經(jīng)濟業(yè)務、財務分析也可以及時得到預警和調整。

2電力企業(yè)預算管理

2.1加強預算管理的實時監(jiān)控

（1）完善預算編制模式，增強預算的合理性完善預算編制模式，就要求企業(yè)從上到下、各部門協(xié)調運作，將企業(yè)預算目標下達到各基層部門，各基層部門根據(jù)自己的實際情況，制定切合實際的部門預算方案草案，報經(jīng)預算管理部門審核;審核部門從企業(yè)角度出發(fā)，對其進行預算調整后發(fā)回原部門，預算草案在經(jīng)各部門調整協(xié)調后，制定出最終的預算方案，報領導批準后下發(fā)執(zhí)行，這樣的預算即符合企業(yè)實際，又博采眾議，增強了預算的合理性。（2）利用信息化技術，提高預算數(shù)據(jù)準確度和及時性在預算管理工作中使用信息化技術，利用現(xiàn)代網(wǎng)絡技術，建立一套適合企業(yè)的全面預算管理信息系統(tǒng)，由各部門兼職預算員及時上傳基礎數(shù)據(jù)，企業(yè)配備專人進行管理和分析，既提高了預算的精確度，又提升了工作效率。

2.2施行財務預算管理考核體系

電力企業(yè)已經(jīng)從壟斷性質步入競爭格局。在廣西區(qū)域，電力企業(yè)競爭相互激烈，在電力市場份額難以突破的局勢下，企業(yè)更應該加強內部管理，建立預算考核體系促進管理能力的提升，有效降低企業(yè)單位全口徑售電成本，提升企業(yè)競爭力，確保企業(yè)在區(qū)域電力市場競爭中通過低成本優(yōu)勢獲取較多的市場份額。將財務預算管理考核體系納入日常運營管理工作，以此有效督促、激勵業(yè)務部門、員工努力完成月度、年度預算目標。預算考核體系能夠有效監(jiān)督業(yè)務過程及促進目標的實現(xiàn)，對提升企業(yè)綜合管理水平大有裨益。

2.3明確電力企業(yè)全面預算管理要點

一是要注重將企業(yè)所有生產經(jīng)營管理活動納入到預算管理范疇中來，并結合企業(yè)不同經(jīng)營活動內容，做好針對性預算管理內容劃分，比如企業(yè)投資預算、企業(yè)經(jīng)營預算、企業(yè)財務預算等，在此基礎上，還應改變企業(yè)在經(jīng)營管理中的事后核算習慣，積極向事前全面預算轉型，促使電力企業(yè)資金流、物流、信息流得到合理控制。二是為保證企業(yè)全面預算管理得到切實有效的落實，需要在電力企業(yè)內部設置專門的預算管理與監(jiān)督部門，加強對全面預算管理措施的監(jiān)督，及時發(fā)現(xiàn)其中存的問題，確保相關的監(jiān)督管理措施能夠充分發(fā)揮出應有的實效性，在此基礎之上，還應賦予預算監(jiān)督與管理部門一定能權利，確保其在電力企業(yè)中具有較高的獨立性，從而保證全面預算管理的監(jiān)督與管理作用得到更好的發(fā)揮，有效提升電力企業(yè)的全面預算管理水平。三是加強電力企業(yè)預算執(zhí)行結果的評價，在實際進行評價過程中，需要結合電力企業(yè)經(jīng)營生產實際，制定一系列預算管理評價指標，從而保證預算管理執(zhí)行結果評價的科學合理性，能夠從結果中總結經(jīng)驗，發(fā)現(xiàn)問題，從而為后續(xù)全面預算管理改進奠定堅實的基礎。

2.4優(yōu)化預算編制方式

首先就應當優(yōu)化預算編制方式，提升預算編制的合理性。全面預算雖然全員參與，但是最終還是以財務數(shù)據(jù)的形式傳遞出來，所以在編制方式中應還是由財務部門主導，組織其他業(yè)務部門結合自身業(yè)務性質編制出一套可以與財務預算相銜接的業(yè)務計劃表，最終財務部門根據(jù)各部門業(yè)務計劃表才能高效匯總編制出全面預算。電力公司的員工需要采用上下融合的方法來編制，具體需把高層領導者提出的目標傳遞給各基層組織，再由基層組織按照各部門實際情況建立出針對性的預算計劃，然后提交到預算委員會辦公室匯總，再通過預算管理委員會審查，并和上下級進行交流與平衡，進而調整預算計劃，在提出意見與建立以后反饋至各部門。通過這樣反復溝通和交流，最終通過高層領導人員的認可計劃就能夠成為最后的預算方案。

2.5現(xiàn)金預算管理模式，提高資金管理水平實施全面預算的閉環(huán)管理

電力企業(yè)現(xiàn)行預算管理體系中，現(xiàn)金預算實時分析能力差，不能真實、直觀反映不同價值活動、不同項目所引起的現(xiàn)金凈流量。因此，合理籌劃編制融資預算，才能夠確保企業(yè)資金供給，提高資金的使用效率。進行預算分解、分析以及輸配電成本的事中預警，預算分解、核算、分析到人，加強預算執(zhí)行管控，適時調節(jié)經(jīng)費計劃，對未完成利潤進度的單位調減其成本費用，并于期末組織預算分析，及時實施預算矯正，促進預算的閉環(huán)管理。

2.5完善資金監(jiān)督及風險預警制度

完善資金監(jiān)督制度是保障資金安全運營的事中、事后監(jiān)督舉措，制定完善的資金控制風險預警制度可以加強資金安全運營的事前預防，二者相互作用、密切聯(lián)系，共同促使電力公司資金有序、安全、穩(wěn)定運營。電力公司資金管理要以事前、事中管控為主，以事后經(jīng)費監(jiān)管為輔的資金控制模式，監(jiān)管者定時和不定時對電力公司資金應用情況進行審查與監(jiān)督，保證資金應用、領取、流入等所有資金流動都得到完整記錄與審查，且通過合理的授權審批，管束管理者隨便挪用資金，以防止資金產生濫用、挪用現(xiàn)象，保障資金穩(wěn)定。電力企業(yè)也應當對子單位的資金應用進行嚴格監(jiān)督，根據(jù)國家各項法律法規(guī)與內部規(guī)章機制完善子單位資金應用及審批。而且，要加強監(jiān)督者職業(yè)素質培訓，提高監(jiān)管者的道德素養(yǎng)與專業(yè)水平。

2.6實行預算與核算的緊密捆綁，預算工作分步下達預算

與核算不捆綁、不對應，往往容易使預算分解流于形式，既增加了財務人員工作量，也大大降低了預算的剛性。實行預算與核算緊密捆綁，做到預算項目與會計核算項目相對應。實現(xiàn)預算精細化管理，將全面預算分解到人，管理到人，責任到人。利用公司有效資源，充分發(fā)揮預算職能，實現(xiàn)預算與核算的全掛接全關聯(lián)，對各單位各部門經(jīng)營指標進行考核，監(jiān)督按月、按季均衡列支各項成本費用，做到輸配電成本與時間進度同步。年初下達本單位年度經(jīng)營指標和財務預算，按單位按部門按人員實施月度控制、執(zhí)行、查詢和分析，使全面預算真正落地。預算橫向覆蓋電力、發(fā)電、輔業(yè)、多經(jīng)等業(yè)務單元，縱向覆蓋省、市、縣、站（所）四級，時問覆蓋生產經(jīng)營的全年度、全過程，真正意義上實現(xiàn)預算管理的全覆蓋，促進企業(yè)戰(zhàn)略和經(jīng)營目標的分解、實施、控制和實現(xiàn)。

結語

當前電力企業(yè)面臨著更加復雜的發(fā)展環(huán)境，為了增強企業(yè)競爭力，實現(xiàn)企業(yè)可持續(xù)發(fā)展，電力企業(yè)應積極運用精益化管理思想與全面預算管理方式，不斷優(yōu)化資源配置，強化內部結構調整，提升企業(yè)價值創(chuàng)造能力，進而最大限度地實現(xiàn)企業(yè)戰(zhàn)略目標。

參考文獻

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